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文档简介

（1）体现为有限的纳税义务（境内境内依法成立的企业（法人事业单位：农牧、文化、咨询、教育等方面事业单位（如：组织考试收入、出租考场社会团体：中国侨商投资企业协会、中国钢铁工业协会等（如：会员费、活动基金第三节应纳税额＝＝会计利润＋（纳税调增项目－纳税调减项目第三节应纳税额＝＝会计利润＋（纳税调增项目－纳税调减项目1.20%（（3）8201412300105%208201412300105%203%20符合（1）例：甲公司把多余的A缺少原料，经过沟通，又把卖给乙公司的A例：甲公司把A10并同时约定乙公司在获得A12元的价格把A当期收入＝2014712050%的折让，双方20147120当期成本＝确认时间：实际收到捐赠资产的日期确认（收付实现制）当期成本＝确认时间：实际收到捐赠资产的日期确认（收付实现制）2550050002500（二）12（二）（二）12（二）他劳务等，持续时间12 『答案解析』选项（一）（二）（一）（二）（一）出出2%的部分不得扣除。26%，60财产保险（企业人身安全险（特种职工其他（为个人支付的保险职工借款。具体借款情况为：（6%）职工借款。具体借款情况为：（6%）『答案及解析』向乙公司借款，利息费用扣除标准=2000*6%=120140A=10*6%=0.60.80.68%）600400600（CDC8%）600*8%=48600*10%=6048利息支出按上述（2）1201：60%2：（营业）销售（营业）收入＝1000 扣除限额=1000×15%=150扣除限额=1000×15%=150 10万（万元），1425%20111120151231例：（计算题）2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企计未分配利润为300万元。关于甲企业撤回该项投资的收入是（ 股息所得=300×30%=60予追补至该项目发生年度计算扣除，但5。（一）税法认可的亏损（以下简称“亏损（二）年甲企业应纳的企业所得税。（25%）例：康达公司所得情况如下表：（单位：万元（一）购买设备的计税基础＝购买轿车的计税基础＝例：康达公司所得情况如下表：（单位：万元（一）购买设备的计税基础＝购买轿车的计税基础＝ 543（三）（1）（2）（3）例：（综合计算题）假定某企业为居民企业，2013例：（综合计算题）假定某企业为居民企业，20136）（一）（二）2013＝172.4×25%＝43.1（万元）（二）或＝成本（费用）支出额÷（1）×业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无 第四节120（50），该公司应扣缴企业所得税（）120（50），该公司应扣缴企业所得税（）75照

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