出纳操作技术教学课件()

出纳(chūnà)操作技术主编(zhǔbiān)：吴树罡张格杨第一页，共四十七页。工程(gōngchéng)二现金结算业务第二页，共四十七页。任务三现金收付业务(yèwù)办理

工程(gōngchéng)二现金结算业务第三页，共四十七页。任务三现金收付(shōufù)业务办理

出纳的工作看似简单，但实际非常琐碎。魏丽总结了2021年10月份的日常工作：业务员王红2021年10月9日因生病住院预借现金5,000元，2021年10月12日王红出院后将上述借款归还；2021年10月9日，采购员李峰预借差旅费3,000元，2021年10月25李峰出差回来报销差旅费；2021年10月16日，收到销售(xiāoshòu)货款11,700元，现金结算……。魏丽切实体会到出纳工作的不容易。任务导入第四页，共四十七页。任务三现金收付业务(yèwù)办理

总结魏丽的这些工作，与现金的存取业务一样(yīyàng)，现金收取支付也是出纳的重要工作内容。

任务导入第五页，共四十七页。现金收入(shōurù)业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务。现金收付是出纳最根本的工作内容。基于上述工作分析，本任务主要进行以下训练：⒈现金收入业务办理。⒉现金支付业务办理。任务分析任务三现金收付(shōufù)业务办理

第六页，共四十七页。⒈知识目标⑴掌握现金收入业务的根本办理要求和流程。⑵掌握现金支付业务的根本办理要求和流程。⒉能力目标⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款单以及差旅费报销(bàoxiāo)单等常见单据。⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。任务目标任务(rènwu)三现金收付业务办理

第七页，共四十七页。子任务(rènwu)1现金收入业务办理

任务三现金(xiànjīn)收付业务办理第八页，共四十七页。2021年11月12日，魏丽收到客户上交的当日购置本企业豆制品的现金购货款46,800元和销售部门的销售清单，要求开具销售发票和收款收据。魏丽不小心把收款收据的收款人写错了，便把开错的收据连同存根撕掉了，会计主管周亮看到后，狠狠地批评了魏丽，并让她把撕掉的收据重新粘好，然后让她开出了一张正确(zhèngquè)的收款收据，并加盖好现金收讫账后，交给对方。【工作情境】子任务(rènwu)1现金收入业务办理第九页，共四十七页。⒈原始凭证种类⑴发票。企业、事业单位在购销商品(shāngpǐn)、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。⑵非经营性收据。国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询效劳费用时所开具的收款收据。⑶内部收据。一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来。【知识准备】子任务(rènwu)1现金收入业务办理第十页，共四十七页。⒉原始凭证开具的本卷须知⑴在开具现金(xiànjīn)收款原始凭证时，要正确选用现金(xiànjīn)收款原始凭证。⑵在填开现金收款原始凭证时，应当按照经济业务如实填开。⑶在填开现金收款凭证〔特别是发票、非经营性收据〕时，如发生错误，应将该凭证保存在发票本上，并加盖“作废〞章，以示注销，不得随意将错误凭证丢弃，或连同该凭证存根联一并撕去。子任务1现金收入(shōurù)业务办理第十一页，共四十七页。二、现金收入业务办理流程现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主营业务收入和其他业务收入两局部。现金收回往来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费长款、收回本单位应收款等。现金收入业务办理的一般流程如下(rúxià)：⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始凭证。子任务(rènwu)1现金收入业务办理第十二页，共四十七页。现金收入业务办理的一般流程如下：⒈收取现金时，审核(shěnhé)现金收入的来源及有关原始凭证。⒉当面清点现金，双方确认无误，并妥善保管现金。⒊现金收回后要出具收款收据，并在收据上加盖现金收讫章，或在审核无误的销售发票上加盖现金收讫章。⒋出纳将审核无误的业务单据交会计填制记账凭证。⒌出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

子任务1现金收入(shōurù)业务办理第十三页，共四十七页。【业务1】2021年11月12日，客户滨州利友食品厂购置利康公司大豆蛋白粉500箱，单价80元，增值税税率17%，当日以现金付款。滨州利友食品厂的相关资料如下，纳税人识别号：8812203127748965，地址：滨州市朝阳道78号，开户行：工行滨州分行文北办。魏丽根据销售(xiāoshòu)清单开具销售(xiāoshòu)增值税专用发票，并按发票金额收款。【业务处理】子任务(rènwu)1现金收入业务办理第十四页，共四十七页。⒈魏丽收到销售部门送交的销售清单(qīngdān)，审核客户根本信息、销售单价、金额等信息。⒉收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算金额一致。⒊开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税专用发票〔图2-3-1〕，并交李晓娜复核。复核无误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联加盖现金收讫章以备记账。业务办理过程如下：业务(yèwù)办理过程如下：子任务(rènwu)1现金收入业务办理第十五页，共四十七页。图2-3-1

子任务1现金收入(shōurù)业务办理

第十六页，共四十七页。⒋魏丽将加盖好现金收讫章的第一联交周全填制记账(jìzhànɡ)凭证，交李晓娜审核〔图2-3-2〕。⒌魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账〔图2-3-3〕，并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务1现金收入业务(yèwù)办理

第十七页，共四十七页。子任务1现金收入业务(yèwù)办理图2-3-2第十八页，共四十七页。子任务1现金收入业务(yèwù)办理图2-3-3第十九页，共四十七页。子任务1现金(xiànjīn)收入业务办理【业务2】2021年11月12日，职工王红归还上月10月9日借款(jièkuǎn)5,000元。魏丽收款，并开具收款收据。第二十页，共四十七页。子任务1现金收入业务(yèwù)办理⒈魏丽根据借款存根核实王红借款金额是否正确。⒉核实借款金额无误后，清点现金，开具收款收据。魏丽根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，交李晓娜、周亮审核。审核无误后，魏丽留存第一联〔图2-3-4〕，第二联加盖财务(cáiwù)专用章，交王红作为收执，第三联加盖现金收讫章交会计记账。业务办理过程如下：第二十一页，共四十七页。子任务(rènwu)1现金收入业务办理图2-3-4第二十二页，共四十七页。子任务1现金(xiànjīn)收入业务办理⒊魏丽将加盖好现金收讫章的第三联交会计周全填制记账凭证，并交李晓娜审核〔图2-3-5〕。⒋魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账〔图2-3-6〕，并在记账凭证上加盖个人名章，随后(suíhòu)将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。第二十三页，共四十七页。子任务1现金(xiànjīn)收入业务办理图2-3-5第二十四页，共四十七页。子任务1现金(xiànjīn)收入业务办理图2-3-6第二十五页，共四十七页。2021年11月14日，滨州绿乐食品购置公司方便面800箱，单价100元，增值税税率17%，当日魏丽收到现金货款，并给对方开具增值税专用发票。滨州绿乐食品相关资料如下，纳税人识别号：7782203129948750，地址：滨州市黄渤路66号，开户行：建行滨州分行北镇支行。要求：说明业务办理流程(liúchéng)，分岗模拟办理此现金收入业务。〔所需表单见教材〕【提升训练】子任务(rènwu)1现金收入业务办理第二十六页，共四十七页。子任务2现金支付业务(yèwù)办理

任务三现金收付(shōufù)业务办理第二十七页，共四十七页。2021年11月13日，采购员张路预借差旅费2,000元。5天后张路出差归来报销差旅费2,335元。张路花掉的钱比预借的现金(xiànjīn)多，魏丽该如何处理这笔业务？【工作情境】子任务(rènwu)2现金支付业务办理第二十八页，共四十七页。现金支付时，一定要有有效的支出凭证，并且要有严格的审批手续。一、现金支付业务原始凭证⒈原始凭证种类一般来说，涉及现金(xiànjīn)付款业务的原始凭证，可以分为以下几种：⑴工资表⑵报销单

【知识准备】子任务(rènwu)2现金支付业务办理第二十九页，共四十七页。⑶借款单⑷差旅费报销单⒉原始凭证审核出纳人员(rényuán)应审核原始单据的合法合理性，原始单据需由经办人签名，经主管和有关人员(rényuán)审核后，才能据以付款。

子任务(rènwu)2现金支付业务办理第三十页，共四十七页。二、现金支付业务办理流程⒈支付现金时，要审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单。⒉取出现金(xiànjīn)并进行复点后支付。⒊在审核无误的原始凭证上加盖现金付讫章。⒋根据付款后的原始凭证编制记账凭证。⒌根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

子任务(rènwu)2现金支付业务办理第三十一页，共四十七页。【业务1】2021年11月15日，采购员张路预借(yùjiè)差旅费2,000元，魏丽根据审核无误的借款单支付现金。【业务处理】子任务(rènwu)2现金支付业务办理第三十二页，共四十七页。⒈魏丽审核张路提交的经领导签批(qiānpī)的借款单〔图2-3-7〕。审核借款单手续是否完备，核对借款事由是否符合现金支出范围。⒉魏丽取出现金复点后支付，并在借款单上加盖现金付讫章。⒊将借款单交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核〔图2-3-8〕。⒋魏丽根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账〔图2-3-9)。业务(yèwù)办理过程如下：子任务2现金支付业务(yèwù)办理第三十三页，共四十七页。图2-3-7子任务2现金支付业务(yèwù)办理第三十四页，共四十七页。图2-3-8子任务2现金支付业务(yèwù)办理第三十五页，共四十七页。图2-3-9子任务(rènwu)2现金支付业务办理第三十六页，共四十七页。【业务2】2021年11月21日，采购员张路出差回来报销差旅费，向出纳人员(rényuán)魏丽递交差旅费报销单〔图2-3-18〕，其中滨州—上海、上海—滨州长途车票各一张，计460元，市内交通费300元，住宿费1,000元，通讯费150元，伙食补贴50一天，共5天，总计250元，报销总额2,160元。子任务(rènwu)2现金支付业务办理第三十七页，共四十七页。⒈魏丽审核(shěnhé)张路递交的差旅费报销单。主要对差旅费报销单上的金额、应退补金额、审批手续等信息进行审核(shěnhé)。审核(shěnhé)无误后，在报销单上加盖魏丽个人名章〔图2-3-10〕。⒉魏丽按照原借款金额开具收款收据〔图2-3-11〕。⒊补付现金160元，在差旅费报销单上加盖现金付讫章〔图2-3-10〕。业务办理过程如下：子任务(rènwu)2现金支付业务办理第三十八页，共四十七页。图2-3-10子任务(rènwu)2现金支付业务办理第三十九页，共四十七页。图2-3-11子任务2现金支付业务(yèwù)办理第四十页，共四十七页。⒋魏丽将盖好印章的差旅费报销单和收款收据(shōujù)第三联交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核〔图2-3-12〕。⒌魏丽根据审核无误的记账凭证登记现金日记账〔图2-3-13〕，并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务(rènwu)2现金支付业务办理第四十一页，共四十七页。图2-3-12子任务(rènwu)2现金支付业务办理第四十二页，共四十七页。图2-3-13子任务2现金支付业务(yèwù)办理第四十三页，共四十七页