三章负债基础讲全

第三章第三章）第一节贷：短期借款（本金贷：短期借款（本金12001200441200120044481200120020087130（）。4借：财务费用（600527年）年实际支付时直接计入当期损益。 第二节60000960069696969年 6969年 年 应交税费——应交增值税（进项税额【例题】甲企业为增值税一般纳税人。201861A100000应交税费——应交增值税（进项税额【例题】甲企业为增值税一般纳税人。201861A100000160001000100117应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——A借：应付账款——A财务费用（现金折扣1171000000160000151%的现金折扣（假定计算现金折扣时需考虑增值税）。2018710B1000应交税费——应交增值税（进项税额）160贷：应付账款——B借：应付账款——B116011601148（1160000×1%）11应交税费——应交增值税（进项税额1148（1160000×1%）11应交税费——应交增值税（进项税额384006144384002560044应交税费——应交增值税（进项税额）38【例题】20181231500055【例题·单选题】（2018）转销确实无法支付的应付账款，应贷记的科目是（）年 ＝价款＋税＋相关费用＝价款＋税＋相关费用200000320001120000201869120200000320001120000201869120000，619应交税费——应交增值税（销项税额）112应交税费——应交增值税（销项税额）112【例题·多选题】下列各项中，在“预收账款”科目借方登记的有 ）【例题·款可以通过“应收账款”科目核算。 知识点：应付利息和应付股利★知识点：应付利息和应付股利★53000000180180企业每年应支付的利息＝3000000×6%＝180000（元180180【例题·多选题】下列各项中，应记入“应付利息”科目的有 ）【例题·多选题】（2018）下列各项中，关于“应付利息”科目表述正确的有（）款支付。A款支付。A【例题·多选题】（2018）下列各项中，不应记入“应付股利”的有（）A，企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利D，宣告分派股票股利不需要进行账务处理。【例题·确认为应付股利。 2 80009302400038408827【例题·单选题】（2016）下列事项中不记入“其他应付款”科目的是（）年）1年应确认为应付职工薪酬。 【例题·单选题】（2018）下列各项中，不属于职工薪酬的是（）『答案解析』选项【例题·单选题】（2018）下列各项中，不属于职工薪酬的是（）『答案解析』选项年）年）（一）6936936536538000（）。89200301703030303030480000105000131797020672001470097借：管理费用（21借：管理费用（21借：管理费用（2120171231201819005以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量（未来享有的归属于本期的年假对应的工资1.5×300×100＝45000（元4545借：管理费用（21借：管理费用（21年权利时，确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 （二）（二）100016%。借：生产成本（1000×170＋1232000（1000×200＋1管理费用（1000×30＋1应交税费——应交增值税（销项税额年改额为3.2万元。不考虑其他因素，该企业发放空气净化器应确认的应付职工薪酬为（ 20＋3.2＝23.2（万元）。年处理表述不正确的是 ）20＋3.2＝23.2（万元）。年处理表述不正确的是 ） 400030002700046400借：生产成本（46（46400×20/200）借：主营业务成本30难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益（一般为管理费用）2010005200难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益（一般为管理费用）20100052008000（含税）。甲公司应编制2020借：应付职工薪酬——非货币性福利20企业提供汽车供职工使用的非货币性福利＝20×1000＝20000（元40贷：应付职工薪酬——非货币性福 40企业租赁住房供职工使用的非货币性福利＝5×8000＝40000（元4040年 5760012600108722088571283年属于设定提存计划，应确认为应付职工薪酬。83年属于设定提存计划，应确认为应付职工薪酬。第四节【例题·单选题】（2018）下列各项中，不通过“应交税费”核算的是（）。【例题·多选题】（2018）下列关于“应交税费”科目表述正确的有（）年算。 （一）（二）（一）（二）票或者销售发票10%的扣除率计算的进项税额；如用于生产销售或委托加工16%12%的扣除率计算【例题· ）D.2017（一）D.2017（一）年 【例题·多选题】一般纳税人企业的“应交增值税”明细账内设置的科目主要有 ）年 【例题·多选题】一般纳税人企业的“应交增值税”明细账内设置的科目主要有 ）B.D.10%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票10%16%的农产品，按照农产品12%的扣除率计算进项税额。销售商品价格为不含增值税的公允价格。20186（1）51200001913950005005120480034480034进项税额＝购买价款×扣除率＝200000×10%＝20000（元20020000320023购入一批农产品，收购发票上注明买价为100000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费500元，不考虑其他因素，则A公司该批农产品的入账价值为（ A.90B.110C.110D.-100『答案解析』A＝100000×（1－10%）＋500＝90500（元）年扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额应记入“应交税费——待认证进项税额”。 60%40%。300000030000020186应交税费——应交增值税（进项税额000×60%＝180000（元300120120200001201202000024000）A.20C.24B.23D.2860%40%。所以不计入在建工程的成本。该项业务应计入在建工程成本的借：原材料红字26000026026026026071026000041600301应交税费——应交增值税（进项税额）【例题】20186200203【例题】20186200203960060915000024000转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”【例题】20186（1）151000000160000000160应交税费——应交增值税（销项税额【例题】20186（1）151000000160000000160应交税费——应交增值税（销项税额406应交税费——应交增值税（销项税额年 【例题】20186（1）10200000应交税费——应交增值税（销项税额20040000120000应交税费——应交增值税（销项税额【例题】2018632640036800359700甲公司当月应交增值税＝326400＋36800－359700＝3500（元【例题·单选题】（2018）企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）年）出）”额转出）”800481000缴纳的增值税为（）万元。A.3B.3C.-3D.2『答案解析』本月尚未缴纳的增值税＝4800481000缴纳的增值税为（）万元。A.3B.3C.-3D.2『答案解析』本月尚未缴纳的增值税＝4800＋48－1600－1000＝2248（万元）（1）3000048003434501不含税销售额＝5111年2000032001000批原材料的入账价值为（）元。A.20C.23B.21D.24业原材料的入账价值＝20000＋3200＋1000＝24200（元）。年 年的成本。年 年的成本。 【例题】某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2018731800018000应交税费——应交增值税（销项税额0006080444400060804444 100（不含增值账务处理（管理费用应交税费——应交增值税（销项税额000600050应交税费——应交增值税（销项税额0006000506【例题】丙企业（一般纳税人）20000应交税费——应交增值税（销项税额【例题】甲企业委托乙企业代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰）200401616【例题·单选题】（2011）下列税金中，不应计入存货成本的是（）年改将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。年该产品收回后继续加工，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。年的消费税计入委托加工物资的成本。（年的消费税计入委托加工物资的成本。（18000（325000252525