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文档简介
会计实操文库做账实操-餐饮业的账务处理分录实例一、食材采购1.现金采购食材借:原材料—食材名称贷:库存现金例如,用现金5000元采购各类蔬菜、肉类等食材。借:原材料—蔬菜及肉类贷:库存现金50002.赊购食材,收到发票后付款收到食材,未付款时:借:原材料—食材名称贷:应付账款—供应商名称付款时:借:应付账款—供应商名称贷:银行存款比如,从供应商处赊购价值8000元的海鲜食材,收到发票。一个月后付款。收到食材时:借:原材料—海鲜贷:应付账款—某海鲜供应商8000付款时:借:应付账款—某海鲜供应商8000贷:银行存款8000二、食材领用1.厨房领用食材用于菜品制作借:主营业务成本贷:原材料—食材名称假设厨房领用价值3000元的各类食材用于当天的菜品制作。借:主营业务成本3000贷:原材料—多种食材合计3000三、销售菜品1.现金销售菜品借:库存现金贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(小规模纳税人适用的征收率,如3%)例如,当天现金销售菜品收入10000元。借:库存现金10000贷:主营业务收入9708.74(10000÷1.03)应交税费—应交增值税291.262.客户刷卡消费借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税假设客户刷卡消费8000元。借:银行存款8000贷:主营业务收入7766.99(8000÷1.03)应交税费—应交增值税233.01四、支付员工工资1.计提员工工资借:管理费用—工资(管理人员工资)主营业务成本—工资(服务人员、厨师等工资)贷:应付职工薪酬—工资例如,当月管理人员工资15000元,服务人员和厨师工资共计25000元。借:管理费用—工资15000主营业务成本—工资25000贷:应付职工薪酬—工资400002.发放员工工资借:应付职工薪酬—工资贷:银行存款发放上述工资时:借:应付职工薪酬—工资40000贷:银行存款40000五、支付水电费1.支付当月水电费借:管理费用—水电费贷:银行存款假设当月水电费支出3000元。借:管理费用—水电费3000贷:银行存款3000六、缴纳税费1.缴纳增值税及附加税借:应交税费—应交增值税应交税费—城市维护建设税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加贷:银行存款假设当月应缴纳增值税500元,城市维护建设税35元(500×7%),教育费附加15元(500×3%),地方教育附加10元(500×2%)。借:应交税费—应交增值税500应交
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