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会计实操文库做账实操-餐饮企业税收筹划的案例案例一：合理选择纳税人身份某中型餐饮企业A，原本为增值税一般纳税人。经过对企业经营情况的分析，发现企业进项税额相对较少，主要成本为食材采购和人员工资，而食材采购中能取得的增值税专用发票有限。筹划方案：企业重新评估自身业务规模和进项税额情况后，将部分门店分立出来，成立小规模纳税人企业。对于新成立的小规模纳税人门店，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。同时，由于小规模纳税人账务处理相对简单，也降低了企业的财务管理成本。成果：通过合理选择纳税人身份，企业降低了增值税税负，同时简化了财务管理流程，提高了运营效率。案例二：优化采购渠道餐饮企业B主要经营中高端餐厅。过去，企业的食材采购渠道较为分散，难以取得大量的增值税专用发票，导致进项税额不足。筹划方案：企业与一些大型的正规农产品供应商建立长期合作关系，这些供应商能够开具增值税专用发票或农产品销售发票。对于从农业生产者直接采购的农产品，企业要求其开具农产品销售发票，并按照规定计算进项税额。同时，企业加强了对采购环节的管理，规范了发票的索取和入账流程。成果：通过优化采购渠道，企业增加了进项税额，降低了增值税税负。同时，与正规供应商合作也保证了食材的质量和供应稳定性，提升了企业的品牌形象。案例三：利用税收优惠政策餐饮企业C是一家小型餐饮企业，符合小型微利企业的标准。筹划方案：企业充分利用小型微利企业的税收优惠政策，合理控制应纳税所得额，使其不超过300万元。同时，企业注重成本控制和费用管理，确保各项成本和费用能够在企业所得税税前合理扣除。成果：企业享受了减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的优惠政策，降低了企业所得税税负。案例四：灵活用工与成本控制餐饮企业D在经营过程中，面临着季节性用工需求和人工成本较高的问题。筹划方案：企业在餐饮旺季时，采用劳务派遣和兼职用工的方式，满足业务高峰时期的人员需求。这些灵活用工方式不仅可以降低企业的社保费用和用工风险，还可以根据业务量灵活调整用工数量。同时，企业对员工进行岗位培训，提高工作效率，降低人工成本。成果：通过灵活用工和成本控制，企业降低了人工成本，提高了经济效益。同时，也避免了因用工过剩而导致的成本浪费。案例五：合理区分业务费用餐饮企业E过去在业务招待费、广告费和业务宣传费等方面的管理较为混乱，导致部分费用无法在税前扣除，增加了企业税负。筹划方案：企业制定了严格的费用管理制度，合理区分业务招待费、广告费和业务宣传费。对于业务招待费，严格控制费用标准和报销流程，确保费用的真实性和合理性。对于广告费和业务宣传费，企业加大了投入力度，通过线上线下相结合的方式进行品牌推广，并确保费用支出在税法规定的扣除范围内。成果：通过合

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