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文档简介

会计实操文库做账实操-土石方企业的账务处理实例一、公司基本情况假设土石方企业X，主要从事土石方工程的施工。二、业务及账务处理1.购买工程设备：借：固定资产—工程设备贷：银行存款例如，购买一台挖掘机花费50万元。借：固定资产—工程设备500000贷：银行存款5000002.设备折旧：借：工程施工—间接费用（折旧费）贷：累计折旧假设该挖掘机预计使用年限为10年，残值率为5%，则每月折旧额约为3958.33元。借：工程施工—间接费用（折旧费）3958.33贷：累计折旧3958.333.采购油料：借：原材料—油料贷：银行存款假设采购油料花费10000元。借：原材料—油料10000贷：银行存款100004.领用油料：借：工程施工—直接费用（油料费）贷：原材料—油料假设领用油料8000元用于某土石方工程。借：工程施工—直接费用（油料费）8000贷：原材料—油料80005.支付员工工资：借：工程施工—直接费用（人工费）/工程施工—间接费用（管理人员工资）贷：应付职工薪酬实际支付工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款假设施工人员工资为30000元，管理人员工资为10000元。借：工程施工—直接费用（人工费）30000工程施工—间接费用（管理人员工资）10000贷：应付职工薪酬40000借：应付职工薪酬40000贷：银行存款400006.承接土石方工程：收到工程预付款：借：银行存款贷：预收账款假设收到预付款20万元。借：银行存款200000贷：预收账款2000007.工程施工过程中发生的其他费用：如运输费、设备租赁费等，根据费用性质计入工程施工相应科目。假设支付运输费5000元。借：工程施工—直接费用（运输费）5000贷：银行存款50008.工程完工结算：确认工程收入：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）假设工程结算总价为100万元，增值税税率为9%。借：应收账款/银行存款1090000贷：主营业务收入1000000应交税费—应交增值税（销项税额）90000结转工程成本：借：主营业务成本贷：工程施工—直接费用（汇总）工程施工—间接费用（汇总）假设工程总成本为80万元。借：主营业务成本800000贷：工程施工—直接费用（汇总）700000工程施工—间接费用（汇总）100000三、月末及年末处理1.月末结转：将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入1000000贷：本年利润1000000将成本费用类科目结转至本年利润：借：本年利润800000（假设当月除工程成本外其他成本费用合计为100000）贷：主营业务成本800000管理费用等（假设）1000002.年末处理：若盈利，计提法定盈余公积：借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积假设净

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