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文档简介
会计实操文库做账实操-酒店业会计账务处理实例一、公司基本情况假设“悦来酒店”是一家综合性酒店,提供住宿、餐饮和会议服务等。二、业务及账务处理1.收到客人支付的住宿费用:借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入—住宿收入应交税费—应交增值税(销项税额)例如,收到客人支付的住宿费用8000元。借:银行存款8000贷:主营业务收入—住宿收入7547.17(8000÷1.06)应交税费—应交增值税(销项税额)452.832.餐饮服务收入:借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入—餐饮收入应交税费—应交增值税(销项税额)假设餐饮服务收入为6000元。借:银行存款6000贷:主营业务收入—餐饮收入5660.38(6000÷1.06)应交税费—应交增值税(销项税额)339.623.会议服务收入:借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入—会议服务收入应交税费—应交增值税(销项税额)假设会议服务收入为4000元。借:银行存款4000贷:主营业务收入—会议服务收入3773.58(4000÷1.06)应交税费—应交增值税(销项税额)226.424.采购客房用品及餐饮原材料:借:原材料—客房用品/原材料—餐饮原材料贷:银行存款/应付账款例如,采购客房用品花费3000元,采购餐饮原材料花费5000元。借:原材料—客房用品3000原材料—餐饮原材料5000贷:银行存款/应付账款80005.领用客房用品及餐饮原材料:借:主营业务成本—住宿成本(客房用品)/主营业务成本—餐饮成本(餐饮原材料)贷:原材料—客房用品/原材料—餐饮原材料假设领用客房用品2000元,领用餐饮原材料4000元。借:主营业务成本—住宿成本(客房用品)2000主营业务成本—餐饮成本(餐饮原材料)4000贷:原材料—客房用品2000原材料—餐饮原材料40006.支付员工工资:借:管理费用/销售费用/主营业务成本(根据员工岗位分别计入不同科目)贷:应付职工薪酬实际支付工资时:借:应付职工薪酬贷:银行存款假设酒店员工工资总额为15000元,其中管理人员工资4000元,销售人员工资3000元,客房服务人员工资4000元,餐饮服务人员工资4000元。借:管理费用4000销售费用3000主营业务成本—住宿成本(客房服务人员工资)4000主营业务成本—餐饮成本(餐饮服务人员工资)4000贷:应付职工薪酬15000借:应付职工薪酬15000贷:银行存款150007.支付水电费等费用:借:管理费用/销售费用/主营业务成本(根据费用的用途分别计入不同科目)贷:银行存款假设水电费共计4000元,其中办公区域水电费1000元,销售部门水电费500元,客房水电费1500元,餐饮水电费1000元。借:管理费用1000销售费用500主营业务成本—住宿成本(水电费)1500主营业务成本—餐饮成本(水电费)1000贷:银行存款40008.计提固定资产折旧:借:管理费用/销售费用/主营业务成本(根据固定资产的用途分别计入不同科目)贷:累计折旧假设酒店固定资产原值为100万元,预计使用年限为10年,残值率为5%,采用直线法计提折旧。则每月折旧额为7916.67元。假设其中办公设备折旧1500元,销售设备折旧1000元,客房设备折旧3000元,餐饮设备折旧2416.67元。借:管理费用1500销售费用1000主营业务成本—住宿成本(设备折旧)3000主营业务成本—餐饮成本(设备折旧)2416.67贷:累计折旧7916.67三、月末及年末处理1.月末结转:将收入类科目结转至本年利润:借:主营业务收入—住宿收入主营业务收入—餐饮收入主营业务收入—会议服务收入贷:本年利润将成本费用类科目结转至本年利润:借:本年利润贷:主营业务成本—住宿成本(汇总)主营业务成本—餐饮成本(汇总)管理费用销售费用假设本月住宿收入为60000元,餐饮收入为45000元,会议服务收入为30000元,住宿成本为30000元,餐饮成本为25000元,管理费用为10000元,销售费用为8000元。借:主营业务收入—住宿收入60000主营业务收入—餐饮收入45000主营业务收入—会议服务收入30000贷:本年利润135000借:本年利润73000贷:主营业务成本—住宿成本(汇总)30000主营业务成本—餐饮成本(汇总)25000管理费用10000销售费用80002.年末处理:若盈利,计提法定盈余公积:
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