财务制度现金管理条例

财务制度现金管理条例

一、总则

1.为加强财务管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等相关法律法规，制定本制度。

2.本制度适用于公司各部门及子公司，对公司现金收入、支出、保管、报销等环节进行管理。

3.公司财务部门是现金管理的归口部门，负责对公司现金收支活动的监督管理。

二、现金收入管理

1.各部门应确保现金收入及时、准确、完整，严禁私设小金库、截留、挪用现金。

2.现金收入主要包括：销售货款、服务收入、租金收入、押金收入等。

3.各部门收取现金时，必须当场开具收款凭证，注明款项来源、金额、日期等信息，并由交款人签字确认。

4.现金收入应于当日或次日送交财务部门，财务部门对现金收入进行核对、清点，确认无误后，及时入账。

三、现金支出管理

1.现金支出必须严格遵守国家法律法规、公司制度，坚持合理、合法、有效的原则。

2.现金支出主要包括：员工工资、福利、差旅费、备用金、零星采购等。

3.各部门申请现金支出，需填写现金支出申请单，注明支出事由、金额、支付对象等信息，并经部门负责人签字批准。

4.财务部门对现金支出申请进行审核，确认无误后，予以支付。

四、现金保管与报销

1.各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全。

2.现金保管人员应定期与财务部门进行现金核对，确保账实相符。

3.现金报销应遵循以下原则：

（1）合规性：报销事项应符合国家法律法规、公司制度。

（2）真实性：报销单据应真实、完整、有效。

（3）合理性：报销金额应符合实际支出，严禁虚报、多报。

4.财务部门对报销单据进行审核，确认无误后，予以报销。

五、监督检查

1.公司应定期对现金管理情况进行监督检查，发现问题及时纠正。

2.对违反现金管理制度的部门和个人，视情节轻重，给予相应处罚。

3.财务部门应建立健全现金管理档案，保存期限不少于五年。

六、附则

1.本制度解释权归公司财务部门。

2.本制度自发布之日起实施。

3.如有未尽事宜，可按国家法律法规及公司相关规定执行。

七、现金使用限额

1.根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，公司各部门在日常经营活动中应控制现金使用限额。

2.现金使用限额标准如下：

a.职工工资、津贴：每人每次支付现金不得超过10000元；

b.福利、抚恤、丧葬等支出：每人每次支付现金不得超过5000元；

c.差旅费、备用金：每人每次支付现金不得超过10000元；

d.零星采购、小额维修等：每次支付现金不得超过5000元。

3.特殊情况下，超过现金使用限额的支出，需经财务部门批准，并采取银行转账等非现金支付方式。

八、现金收支记录与报告

1.各部门必须建立现金收支记录，详细记录每笔现金的收入和支出情况。

2.财务部门应定期（至少每周一次）汇总现金收支情况，并向公司管理层报告。

3.报告内容应包括但不限于：现金收入总额、现金支出总额、现金余额、大额现金收支情况等。

九、现金安全管理

1.现金保管人员应遵守以下规定：

a.现金应在保险柜中存放，不得随意放置在办公桌、抽屉等不安全的地方；

b.保险柜钥匙应妥善保管，不得交由他人代为保管或使用；

c.定期检查保险柜锁具，确保其正常使用；

d.现金收支应尽量在监控设备覆盖的区域内进行。

2.发生现金丢失、被盗等安全事故，应立即报告财务部门和公司管理层，并按照公司应急预案处理。

十、内部审计与风险评估

1.公司应定期进行内部审计，评估现金管理的合规性、效率和风险。

2.审计内容包括但不限于：现金管理制度执行情况、现金收支合规性、现金保管安全状况等。

3.根据审计结果，及时调整和完善现金管理制度，降低现金管理风险。

十一、培训与宣传

1.财务部门应定期组织现金管理相关培训，提高全体员工对现金管理的认识和执行能力。

2.通过内部公告、培训、座谈等形式，加强对现金管理制度的宣传，提高员工的合规意识。

十二、违规处理

1.对违反现金管理制度的行为，将根据情节严重程度，给予相应的纪律处分，包括但不限于警告、记过、降职、解除劳动合同等。

2.涉嫌违法的行为，将依法移交司法机关处理。

十三、信息保密

1.公司现金管理相关信息属于公司商业秘密，未经许可，不得向外界泄露。

2.财务部门和相关部门应建立健全信息保密制度，加强现金管理信息的安全保护。

十四、责任追究

1.公司对现金管理中出现的问题，将严肃追究相关责任人的责任。

2.责任人包括但不限于直接责任人、部门负责人、财务负责人等。

十五、持续改进

1.公司应不断收集现金管理中的问题和建议，定期对现金管理制度进行修订和完善。

2.鼓励员工积极提出改进意见和建议，共同提升公司现金管理水平。

十六、现金流的监控与分析

1.财务部门应建立现金流监控机制，实时跟踪现金流入和流出情况，确保公司现金流的稳定性和预测性。

2.财务部门需定期（至少每月一次）进行现金流分析，包括但不限于现金流量表、现金收支趋势、现金储备状况等，并向公司高层提供分析报告。

3.现金流分析应重点关注以下方面：

a.现金流入和流出的主要原因和变动趋势；

b.现金短缺或过剩的风险预警；

c.现金使用效率及优化建议。

十七、现金流预测与预算管理

1.财务部门应结合公司业务发展和市场状况，定期进行现金流预测，为公司的决策提供依据。

2.现金流预测应包括短期（如月度、季度）和长期（如年度）预测，并作为预算管理的重要组成部分。

3.预算编制时，应充分考虑现金流状况，合理安排现金支出，确保公司运营资金的充足性。

十八、紧急情况下的现金流管理

1.公司应制定紧急情况下的现金流管理预案，以应对突发事件导致的现金流紧张。

2.预案应包括但不限于：

a.紧急资金来源及筹措方式；

b.紧急支出的优先级和支付顺序；

c.应对现金流短缺的临时性措施。

3.在紧急情况下，财务部门应迅速启动预案，确保公司基本运营不受影响。

十九、与银行的合作关系

1.财务部门应与公司开户银行保持良好的合作关系，及时了解和掌握银行相关政策和服务信息。

2.财务部门应利用银行提供的金融服务，如电子银行、现金管理产品等，提高公司现金管理的效率和安全性。

3.定期评估银行服务，根据公司需求调整银行合作关系。

二十、外币现金管理

1.对于涉及外币现金的业务，应遵守国家外汇管理规定，进行合法合规的操作。

2.外币现金的收支、保管、兑换等环节，应严格按照公司规定和外汇管理政策执行。

3.财务部门应定期对外币现金流进行监控和分析，评估外币汇率波动对公司现金流的影响。

二十一、现金管理信息化

1.公司应推动现金管理信息化建设，通过财务软件、ERP系统等工具，实现现金管理的自动化、智能化。

2.信息化建设应包括但不限于：

a.现金收支的实时记录和查询；

b.现金流预测和预算管理的辅助决策；

c.现金安全管理的信息化支持。

3.财务部门应定期对现金管理信息化系统进行维护和升级，确保其稳定运行。

二十二、现金流风险控制

1.公司应建立现金流风险控制机制，识别、评估、监控和管理现金流风险。

2.风险控制措施包括但不限于：

a.制定合理的现金储备政策；

b.建立现金流短缺的预警机制；

c.对大额现金支出进行风险评估和审批。

3.财务部门应定期对现金流风险控制机制进行有效性评估，并根据需要进行调整。

二十三、现金流绩效考核

1.公司应将现金流管理纳入绩效考核体系，设立相关指标，对财务部门和相关部门进行评价。

2.绩效考核指标包括但不限于：

a.现金流管理的合规性；

b.现金流预测的准确性；

c.现金使用效率的提升。

3.绩效考核结果应作为财务部门和相关部门工作改进的依据。

二十四、现金流优化策略

1.财务部门应制定并实施现金流优化策略，提高公司现金流的健康水平和灵活性。

a.优化应收账款管理，缩短回款周期，减少坏账损失。

b.加强应付账款管理，合理利用信用期，平衡支付压力。

c.通过资金池、内部调拨等方式，提高现金使用效率。

2.定期评估优化策略的效果，并根据市场变化和公司业务需求进行调整。

二十五、现金流突发事件应对小组

1.公司应成立专门的现金流突发事件应对小组，负责处理可能影响公司现金流稳定的紧急事件。

a.小组成员应由财务、业务、风险控制等部门的负责人组成。

b.应对小组应定期进行应急演练，确保在突发事件发生时能够迅速、有效地采取行动。

2.应对小组的职责包括但不限于：

a.制定和更新现金流应急预案。

b.在紧急情况下，协调内外部资源，确保现金流的正常运作。

c.监督执行紧急情况下的现金流管理措施。

二十六、现金流信息披露

1.财务部门应根据公司信息披露规定和监管要求，及时、准确地披露公司现金流信息。

a.披露内容应包括但不限于：现金流状况、现金流管理策略、现金流风险等。

b.披露方式可以是定期报告、临时公告、投资者关系活动等。

2.财务部门应确保信息披露的真实性、完整性和及时性，避免误导市场和投资者。

二十七、现金流管理的内部沟通

1.财务部门应建立有效的内部沟通机制，确保现金流管理信息在公司内部的及时传递和共享。

a.定期召开财务会议，通报现金流管理情况，收集各部门的意见和建议。

b.通过内部邮件、公告栏等方式，及时传达现金流管理政策和变动。

2.鼓励各部门之间的沟通协作，共同解决现金流管理中存在的问题。

二十八、现金流管理的持续监督

1.公司应设立专门的监督机构或岗位，对现金流管理进行持续监督。

a.监督内容包括但不限于：现金流管理的合规性、有效性、风险控制等。

b.监督机构应定期向公司管理层报告监督情况，并提出改进建议。

2.对于监督过程中发现的问题，财务部门应认真调查、及时整改，并将处理结果报告公司管理层。

二十九、现金流管理的后评估

1.财务部门应在一定周期内对现金流管理进行后评估，分析管理活动的成效和不足。

a.后评估应包括现金流管理的各个环节，如预测准确性、策略有效性等。

b.评估结果应作为现金流管理持续改进的依据。

2.财务部门应根据后评估结果，调整现金流管理策略和操作流程，不断提高现金流管理水平。

三十、现金流管理的培训与激励

1.财务部门应定期组织现金流管理相关培训，提升员工的专业能力和风险意识。

a.培训内容应包括现金流管理知识、实际操作技能、案例分析等。

b.培训对象应涵盖财务部门全体员工及相关部门关键岗位人员。

2.公司应设立激励机制，鼓励员工在现金流管理方面提出创新性建议和改进措施，并对优秀个人或团队给予奖励。

三十一、现金流管理的文化建设

1.公司应将现金流管理纳入企业文化建设，提高全员对现金流管理的重视程度。

a.通过内部宣传、培训、座谈等形式，普及现金流管理知识，提高员工的现金流意识。

b.倡导开源节流、精打细算的企业文化，鼓励员工在日常工作中注重现金流管理。

2.财务部门应积极推动现金流管理文化的形成，为公司持续健康发展奠定基础。

三十二、现金流管理的合规性审查

1.财务部门应定期进行现金流管理的合规性审查，确保所有现金管理活动符合法律法规和公司政策。

a.审查内容包括但不限于：现金收支的合法性、现金流信息披露的准确性、内部控制的有效性等。

b.对于审查中发现的不合规问题，应及时采取措施进行整改，并对相关责任人进行处理。

2.公司应建立健全合规性审查机制，不断提升现金流管理的规范化水平。

三十三、现金流管理的创新与改进

1.财务部门应积极探索现金流管理的新方法、新技术，推动现金流管理的创新与改进。

a.关注行业发展趋势，借鉴先进企业的现金流管理经验。

b.利用大数据、云计算等现代信息技术，提高现金流管理的智能化水平。

2.定期对创新与改进措施进行评估，确保其能够有效提升现金流管理的效率和质量。

三十四、现金流管理的风险防范

1.财务部门应建立健全现金流风险防范体系，加强对各类风险的识别、评估和监控。

a.定期开展风险排查，确保现金流管理活动中的潜在风险得到及时发现和处理。

b.制定针对性的风险应对措施，降低风险对公司现金流的影响。

2.风险防范体系应涵盖信用风险、市场风险、操作风险等多个方面，确保公司现金流的稳健运行。

三十五、现金流管理的总结

1.现金流管理作为公司财务管理的重要组成部分，关系到公司的生存与发展。

a.通过完善现金管理制