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文档简介

集团资产减值管理制度第一章总则为有效管理集团公司资产，确保资产的安全性和完整性，防范和控制资产减值风险，依据《企业会计准则》、《财务报告条例》及相关法律法规，结合集团实际情况，特制定本制度。资产减值管理制度旨在明确资产减值的识别、计量、报告及监督流程，确保资产减值的及时、准确反映，为决策提供依据。第二章适用范围本制度适用于集团公司及其各子公司、业务部门的所有资产，包括但不限于固定资产、无形资产、存货及其他资产。所有相关人员均应遵守本制度，以确保资产减值管理的有效性。第三章资产减值的识别1.识别条件资产应当在下列情况下进行减值测试：-资产的公允价值减去处置费用的净额低于其账面价值。-资产的未来现金流量预计显著下降。-其他可能导致资产减值的经济环境变化。2.减值测试的频率-每年进行一次减值测试，特别是在年度财务报告编制时。-如有迹象表明资产可能发生减值，应立即进行减值测试。第四章资产减值的计量1.减值损失的确认-资产减值损失应根据公允价值与账面价值之间的差额进行确认。-减值损失应在资产负债表中单独列示，并在损益表中作为费用列示。2.减值恢复的处理-当减值的原因消失时，应重新评估资产的可收回金额，并确认恢复的减值损失。-恢复的减值损失应在损益表中作为收入列示，但恢复的金额不得超过原减值损失。第五章报告与记录1.减值损失的报告-各部门需在确认减值损失后5个工作日内向财务部报送减值损失报告，报告应包括资产名称、减值金额、减值原因及相关支持材料。-财务部负责汇总减值损失数据，并在月度财务报告中披露。2.减值记录的保存-各部门需保存减值测试的相关记录，包括测试依据、计算过程及支持文件，保存期限不少于5年。第六章监督与评估机制1.内审监督-内部审计部门应定期对资产减值管理进行检查，评估制度执行情况，发现问题及时整改。-内审报告应提交给高层管理人员，必要时向董事会汇报。2.定期评估-每年对资产减值管理制度进行评估，评估内容包括制度的适用性、有效性及实施情况。-根据评估结果，及时修订和完善相关管理制度。第七章责任与分工1.管理责任-财务部负责资产减值管理制度的制定与实施，确保各项规定得到有效执行。-各部门负责人对本部门资产减值的识别、计量及报告负主要责任。2.职责分工-财务部负责减值测试的组织与实施，提供技术支持。-各业务部门负责资产减值的初步识别，及时向财务部报告减值情况。第八章附则1.解释权限-本制度由财务部负责解释，解释权归财务部所有。2.实施日期-本制度自发布之日起实施，所有相关人员应认真学习并遵守。3.修订流程-本制度如需修订，应由财务部提出修订建议，经管理层审核批准后实施。结束语通过本制度的实施，集团公司将有效识别和应对资产减值风险，

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