经济法科目注册会计师考试试卷与参考答案(2025年)

2025年注册会计师考试经济法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、下列哪一项不属于我国《反垄断法》禁止的垄断协议？A.固定商品价格的协议B.分割销售市场的协议C.限制购买新技术的协议D.提高产品质量标准的协议2、根据《合同法》，下列情形中，属于无效合同的是？A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益B.双方协商一致订立的合同C.合同标的物在订立合同时已经灭失D.无民事行为能力人订立的合同3、根据《中华人民共和国合同法》，下列情形中，要约不得撤销的是：A.要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销B.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作C.要约中未表明要约的有效期D.要约人应当知道要约到达受要约人时即为生效4、根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司的股东会行使的职权不包括：A.决定公司的经营方针和投资计划B.审议批准监事会或者监事的报告C.对发行公司债券作出决议D.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项5、根据《公司法》的规定，以下哪项不属于公司章程必须记载的事项？A.公司的名称和住所B.公司经营范围C.公司注册资本D.董事长的任命6、根据《合同法》的规定，以下哪种情况下，债权人可以行使撤销权？A.债务人将财产赠与他人B.债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害C.债务人放弃其到期债权D.债务人向债权人提供担保7、根据《中华人民共和国公司法》，下列哪一项不属于股份有限公司股东大会的职权？A.审议批准董事会的工作报告B.审议批准监事会的工作报告C.决定公司的经营计划和投资方案D.修改公司章程8、依据《中华人民共和国合同法》，当事人对合同条款的理解发生争议时，应当如何处理？A.按照有利于债务人的解释执行B.按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释C.由人民法院直接裁定D.双方重新协商确定条款内容9、下列关于经济法主体的权利义务关系的说法中，正确的是：A、经济法主体之间的权利义务关系不受合同法调整B、经济法主体的权利义务关系具有平等性C、经济法主体的权利义务关系具有相对性D、经济法主体的权利义务关系以等价有偿为原则11、根据《合同法》的规定，在买卖合同中，如果当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人。A.出卖人应将标的物交付给第一承运人B.出卖人应直接将标的物交付给买受人C.出卖人应将标的物交付给第二承运人D.买受人应自行前往出卖人所在地提货13、A.民法B.经济法C.刑法D.宪法15、根据《中华人民共和国公司法》，下列关于股份有限公司发起人的表述正确的是：A.发起人只能是中国公民B.发起人人数必须在两人以上两百人以下C.发起人过半数在中国境内有住所即可设立股份有限公司D.发起人可以是自然人也可以是法人，并且无须在中国境内有住所17、某企业因违反环境保护法规被环保部门处以罚款10万元。该企业应在以下哪个时期内缴纳罚款？A.罚款决定作出之日起15日内B.罚款决定作出之日起30日内C.罚款决定作出之日起60日内D.罚款决定作出之日起3个月内19、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于要约撤销的表述中，正确的是：A.要约人确定了承诺期限的，该要约不得撤销B.要约人可以随时撤销其发出的要约C.撤销通知应在受要约人发出承诺通知之后到达受要约人D.只要受要约人未发出承诺通知，要约人都可以撤销要约21、根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。A.50B.100C.200D.50023、某企业2019年度会计利润为100万元，该年度计入成本费用的工资薪金支出为50万元，实际发放的工资薪金为60万元。根据企业所得税法的规定，该企业2019年度在计算应纳税所得额时，下列关于工资薪金支出的表述正确的是：A.可以扣除50万元B.可以扣除60万元C.可以扣除50万元加上按规定计算的职工福利费D.可以扣除60万元加上按规定计算的职工福利费二、多项选择题（本大题有14小题，每小题1.5分，共21分）1、根据我国《公司法》的规定，下列哪些情形下，股份有限公司可以发行公司债券？（）A.公司连续两年盈利，且净资产达到人民币5000万元B.公司连续三年亏损，但净资产达到人民币3000万元C.公司拟投资一个新项目，资金缺口为人民币2000万元D.公司为偿还到期债务，资金缺口为人民币1000万元2、下列关于经济法主体资格的说法，正确的有：A.法人必须依法成立，有自己的名称、组织机构和场所B.自然人具有完全民事行为能力的，可以成为经济法主体C.合伙企业必须具备合伙协议、合伙人、合伙人出资等条件D.国家机关在特定情况下可以作为经济法主体参与经济法律关系E.经济法主体资格的取得必须经过法定程序3、根据我国《公司法》的规定，以下哪些情形下公司应当解散？A、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现B、股东会或者股东大会决议解散C、因公司合并或者分立需要解散D、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销E、因公司经营不善，连续三年亏损4、根据《中华人民共和国公司法》的规定，以下关于公司章程的表述中，正确的有：A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力B.公司章程应当载明公司的名称、住所、经营范围、注册资本C.公司章程由全体股东共同制定，股东应当在公司章程上签名、盖章D.公司章程的修改必须经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过E.公司章程对公司以外的第三人不具有约束力5、根据《公司法》的规定，以下哪些行为属于公司的关联交易？（）A.公司与控股股东之间的交易B.公司与实际控制人之间的交易C.公司与控股股东、实际控制人、关联方之间发生的资产、负债、权益或者其他利益的转移D.公司与关联方之间发生的其他交易6、根据经济法的相关规定，下列各项中，不属于合同法调整范围的有：A.企业之间的股权转让合同B.个人之间的借贷合同C.国家机关之间的合作协议D.公司法人之间的合作协议7、根据《公司法》的规定，下列哪些情形下，公司的董事、监事、高级管理人员不得转让其所持有的本公司股份？（）A、公司成立之日起一年内B、公司连续亏损期间C、离职后六个月内D、公司进行重大资产重组期间8、下列关于经济法主体的权利义务关系的表述中，正确的有（）A、经济法主体之间的权利义务关系具有平等性B、经济法主体之间的权利义务关系具有隶属性C、经济法主体之间的权利义务关系具有层次性D、经济法主体之间的权利义务关系具有相对性9、以下关于经济法主体的权利义务的说法中，正确的是：A.经济法主体在履行义务时，可以不遵守法律法规的规定，但不得损害国家利益和社会公共利益B.经济法主体的权利可以由他人代为行使，但义务必须由本人亲自履行C.经济法主体的权利可以放弃，但义务必须履行D.经济法主体的权利义务可以相互转换，以适应市场经济的需要10、根据《公司法》的规定，以下哪些情况属于公司合并的形式？A.吸收合并B.新设合并C.控股合并D.收购合并11、根据《公司法》的规定，以下哪些情形下公司应当召开临时股东大会？（）A.公司董事人数不足《公司法》规定人数的三分之二B.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一C.单个股东请求召开股东大会，其所持股份占公司股份总数的百分之十以上D.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现12、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列关于股份有限公司董事会的职权，说法正确的是（）A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.对公司的投资决策进行审查和监督D.决定公司的合并、分立、解散或者变更公司形式13、根据《中华人民共和国公司法》，下列哪些情形下，公司可以回购本公司股份？（多选）A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份14、根据《中华人民共和国公司法》的规定，以下关于公司治理结构的说法中，正确的是：A.公司董事会由全体股东组成B.公司设立监事会，监事会成员不得少于3人C.公司经理对董事会负责，负责公司的日常经营管理D.公司股东大会是公司的权力机构，由全体股东组成三、综合题（4题，共55分）第一题【背景资料】XYZ股份有限公司是一家在中国注册并经营的企业，主要从事电子产品生产和销售业务。为了扩大市场份额，XYZ公司决定与境外的一家同类企业合作设立一家合资公司。根据中国相关法律法规，XYZ公司在设立合资公司的过程中遇到了一系列法律问题。【问题】（1）根据《中华人民共和国公司法》及《外商投资法》，说明设立中外合资公司的主要法律程序及要求。（2）分析在合资公司设立过程中可能涉及的主要税务问题，并提出相应的解决策略。（3）描述合资公司运营期间可能遇到的主要法律风险及其防范措施。第二题题目：甲公司是一家从事房地产开发的企业，近年来业务发展迅速。为了进一步拓宽融资渠道，甲公司计划发行企业债券。根据《中华人民共和国公司法》和《企业债券管理条例》的相关规定，回答以下问题：1.甲公司发行企业债券应当符合哪些条件？2.甲公司发行企业债券应当如何进行信息披露？3.如果甲公司在发行过程中违反了相关法律法规，可能面临哪些法律责任？第三题背景资料：甲公司为一家大型的建筑企业，乙公司是一家材料供应商。2021年3月，甲公司与乙公司签订了一份为期一年的建筑材料供应合同，合同中约定由乙公司向甲公司提供所需的各种建筑材料，并且规定了付款方式和时间等条款。合同还特别指出，如果一方违反合同，则需支付给对方违约金50万元人民币。至2021年8月底，因市场价格波动较大以及原材料短缺等原因，乙公司未能按照合同约定的数量和质量要求及时供货，导致甲公司的项目进度严重滞后。甲公司因此遭受了一定程度上的经济损失。随后，甲公司决定依据合同条款追究乙公司的违约责任，同时要求赔偿损失共计70万元人民币（包括但不限于直接损失、预期利益损失及合同约定的违约金）。问题：1.从《中华人民共和国民法典》角度出发，分析甲公司是否有权要求乙公司承担全部70万元人民币的赔偿？2.若乙公司提出异议，认为由于不可抗力因素影响而无法履行合同义务，请结合相关法律规定说明其主张是否成立。3.假设在上述情形下，双方希望继续维持合作关系，你认为可以采取哪些法律手段或措施来解决当前争议？第四题某市一家有限责任公司（以下简称“甲公司”）于2008年设立，注册资本为1000万元。甲公司股东为乙、丙、丁三人，其中乙持股30%，丙持股40%，丁持股30%。甲公司章程规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。2012年，甲公司拟进行以下事项：1.增加注册资本200万元，用于扩大经营；2.修改公司章程，将公司经营范围从“生产销售电子产品”变更为“生产销售电子产品、软件开发、系统集成”；3.公司分立，分立为两家公司，其中一家负责电子产品生产销售，另一家负责软件开发和系统集成。请回答以下问题：1.甲公司增加注册资本的程序和条件是什么？2.甲公司修改公司章程的程序和条件是什么？3.甲公司分立的程序和条件是什么？2025年注册会计师考试经济法科目自测试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、下列哪一项不属于我国《反垄断法》禁止的垄断协议？A.固定商品价格的协议B.分割销售市场的协议C.限制购买新技术的协议D.提高产品质量标准的协议【答案】D【解析】我国《反垄断法》禁止的垄断协议主要包括固定商品价格、分割市场、限制产量等行为，旨在维护市场竞争秩序。而提高产品质量标准并不属于此类行为，反而可能促进市场的健康发展。2、根据《合同法》，下列情形中，属于无效合同的是？A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益B.双方协商一致订立的合同C.合同标的物在订立合同时已经灭失D.无民事行为能力人订立的合同【答案】A【解析】根据《合同法》，合同若损害国家利益，则该合同无效。此外，无民事行为能力人所订立的合同也通常被视为无效。然而，在本题选项中，只有A项明确提到损害国家利益的情况，因此正确答案为A。选项B描述的是有效合同的情形；选项C则涉及合同履行的问题，并不一定导致合同无效；选项D虽然也是无效合同的一种情况，但与A相比，A更符合题意。3、根据《中华人民共和国合同法》，下列情形中，要约不得撤销的是：A.要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销B.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作C.要约中未表明要约的有效期D.要约人应当知道要约到达受要约人时即为生效【答案】A【解析】根据《合同法》规定，要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，该要约不得撤销。此外，受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作的，该要约也不得撤销。选项A正确。4、根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司的股东会行使的职权不包括：A.决定公司的经营方针和投资计划B.审议批准监事会或者监事的报告C.对发行公司债券作出决议D.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项【答案】D【解析】根据《公司法》的规定，选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项属于股东会的职权之一。但是，这道题目的正确选项应当是指不属于股东会行使的职权，因此答案应当是描述董事会职权的选项，这里设定选项D描述的是董事会的职责而非股东会，故作为错误项列出。在实际的公司治理结构中，选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，确实是由股东会来行使的。5、根据《公司法》的规定，以下哪项不属于公司章程必须记载的事项？A.公司的名称和住所B.公司经营范围C.公司注册资本D.董事长的任命答案：D解析：根据《公司法》第二十二条规定，公司章程应当载明公司的名称和住所、经营范围、注册资本、股东姓名或者名称、股东的出资方式、出资额和出资时间、董事会的组成、董事的任期、公司的法定代表人、公司的解散事由和清算方法、公司的通知和公告办法等事项。董事长的任命并非公司章程必须记载的事项。董事长通常由董事会选举产生。6、根据《合同法》的规定，以下哪种情况下，债权人可以行使撤销权？A.债务人将财产赠与他人B.债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害C.债务人放弃其到期债权D.债务人向债权人提供担保答案：B解析：根据《合同法》第七十四条规定，因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。因此，选项B正确。选项A、C、D均属于债权人可以请求撤销债务人的行为的情况，但题目要求选择“可以行使撤销权”的情况，所以选项B为正确答案。7、根据《中华人民共和国公司法》，下列哪一项不属于股份有限公司股东大会的职权？A.审议批准董事会的工作报告B.审议批准监事会的工作报告C.决定公司的经营计划和投资方案D.修改公司章程正确答案：C.解析：根据《公司法》的规定，决定公司的经营计划和投资方案属于董事会的职责，而不是股东大会的职权。股东大会主要负责审议批准董事会、监事会工作报告以及修改公司章程等重大事项。8、依据《中华人民共和国合同法》，当事人对合同条款的理解发生争议时，应当如何处理？A.按照有利于债务人的解释执行B.按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释C.由人民法院直接裁定D.双方重新协商确定条款内容正确答案：B.解析：根据《合同法》的相关规定，当对合同条款的理解存在分歧时，应当按照通常理解予以解释；如果涉及到格式条款且有多种合理解释时，则应当采取不利于提供格式条款一方的解释，以此保护非提供方的合法权益。9、下列关于经济法主体的权利义务关系的说法中，正确的是：A、经济法主体之间的权利义务关系不受合同法调整B、经济法主体的权利义务关系具有平等性C、经济法主体的权利义务关系具有相对性D、经济法主体的权利义务关系以等价有偿为原则答案：D解析：经济法主体的权利义务关系通常是以等价有偿为原则的，这意味着主体在行使权利和履行义务时，应当遵循价值相当的原则。其他选项描述的特点并非经济法主体权利义务关系的普遍特征。A选项错误，因为经济法主体之间的权利义务关系可以受到合同法调整；B选项错误，因为经济法主体的权利义务关系可能存在不平等性；C选项错误，因为经济法主体的权利义务关系具有普遍性和绝对性，而非相对性。10、根据《公司法》的规定，以下哪项不属于股份有限公司的董事会的职权：A、制定公司基本管理制度B、决定公司的经营计划和投资方案C、修改公司章程D、聘任或者解聘公司经理答案：C解析：根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会主要行使以下职权：制定公司基本管理制度、决定公司的经营计划和投资方案、聘任或者解聘公司经理等。而修改公司章程是股东大会的职权，董事会无权决定修改公司章程。因此，C选项不属于股份有限公司董事会的职权。11、根据《合同法》的规定，在买卖合同中，如果当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人。A.出卖人应将标的物交付给第一承运人B.出卖人应直接将标的物交付给买受人C.出卖人应将标的物交付给第二承运人D.买受人应自行前往出卖人所在地提货答案：A解析：根据《中华人民共和国合同法》第一百四十一条规定，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，适用下列规定：标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人。12、依据《公司法》，有限责任公司的股东会行使的职权包括哪些？A.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案B.决定公司内部管理机构的设置C.聘任或者解聘公司经理D.制定公司的基本管理制度答案：A解析：根据《中华人民共和国公司法》第三十七条，股东会有权审议批准公司的经营方针和投资计划；审议批准董事会报告；审议批准监事会或者监事的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案等。而决定公司内部管理机构的设置（B）、聘任或者解聘公司经理（C）、制定公司的基本管理制度（D）等属于董事会的职权范围。13、A.民法B.经济法C.刑法D.宪法答案：B解析：经济法是注册会计师考试科目之一，主要考查与会计工作相关的法律规范，包括公司法、证券法、合同法等。14、在以下各项中，不属于注册会计师职业道德基本原则的是：A.独立性B.公正性C.竞争性D.客观性答案：C解析：注册会计师职业道德基本原则包括独立性、公正性、客观性、专业胜任能力、保密性等，竞争性不属于其中。15、根据《中华人民共和国公司法》，下列关于股份有限公司发起人的表述正确的是：A.发起人只能是中国公民B.发起人人数必须在两人以上两百人以下C.发起人过半数在中国境内有住所即可设立股份有限公司D.发起人可以是自然人也可以是法人，并且无须在中国境内有住所【答案】D【解析】根据《公司法》第七十八条的规定，股份有限公司采取发起设立的方式时，发起人可以是自然人也可以是法人，并且没有规定必须在中国境内有住所。选项D正确。16、依据《中华人民共和国合同法》，在履行合同过程中发生不可抗力事件，导致一方无法履行合同时，以下说法正确的是：A.受影响的一方应立即解除合同B.受影响的一方只需赔偿对方损失C.受影响的一方应及时通知对方，并应在合理期限内提供证明D.合同自动终止，双方无需承担任何责任【答案】C【解析】根据《合同法》第一百一十七条规定，因不可抗力不能履行合同的，应当及时通知对方，并在合理期限内提供证明材料，以减轻可能给对方造成的损失，并且可以根据不可抗力的影响部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。因此选项C正确。17、某企业因违反环境保护法规被环保部门处以罚款10万元。该企业应在以下哪个时期内缴纳罚款？A.罚款决定作出之日起15日内B.罚款决定作出之日起30日内C.罚款决定作出之日起60日内D.罚款决定作出之日起3个月内答案：B解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条规定，当事人应当在行政处罚决定书送达之日起30日内履行行政处罚决定。因此，该企业应在罚款决定作出之日起30日内缴纳罚款。18、下列哪项不属于《中华人民共和国公司法》规定的公司组织形式？A.股份有限公司B.有限责任公司的分公司C.有限责任公司的子公司D.合伙企业答案：D解析：根据《中华人民共和国公司法》第二条，公司是指依照本法设立，以其全部资产对公司债务承担有限责任的企业法人。因此，合伙企业不属于公司组织形式。《中华人民共和国公司法》规定的公司组织形式包括股份有限公司和有限责任公司。选项B和C是有限责任公司的不同形式。19、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于要约撤销的表述中，正确的是：A.要约人确定了承诺期限的，该要约不得撤销B.要约人可以随时撤销其发出的要约C.撤销通知应在受要约人发出承诺通知之后到达受要约人D.只要受要约人未发出承诺通知，要约人都可以撤销要约【答案】A【解析】依据《中华人民共和国合同法》第十八条的规定，要约可以撤销。撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。但是，有下列情形之一的，要约不得撤销：（一）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；（二）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。因此选项A正确，而B、C、D选项与法律规定不符。20、甲公司向乙公司购买一批货物，双方约定由乙公司负责运输。乙公司委托丙物流公司进行运输，在运输途中因交通事故导致部分货物受损。对于这部分损失，正确的处理方式是：A.甲公司直接向丙物流公司索赔B.乙公司先赔偿甲公司，然后向丙物流公司追偿C.甲公司只能向乙公司索赔，乙公司无权向丙物流公司追偿D.丙物流公司直接赔偿给甲公司【答案】B【解析】根据《中华人民共和国合同法》第一百二十一条规定：“当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。当事人一方和第三人之间的纠纷，依照法律规定或者按照约定解决。”在这个案例中，尽管实际造成损失的是第三方物流丙公司，但根据合同相对性原则，甲公司有权向与其签订买卖合同的乙公司要求赔偿。同时，乙公司在对甲公司进行了赔偿后，可以根据与丙物流公司之间的运输合同关系，向丙物流公司追偿。因此，选项B正确。21、根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。A.50B.100C.200D.500答案：B解析：根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币100万元。这是股份有限公司设立的基本条件之一，以确保公司有足够的资本进行运营。22、下列关于公司债券的说法中，不正确的是（）。A.公司债券可以转让，转让应当在依法设立的证券交易所进行B.公司债券可以由公司董事会决定发行C.公司债券的利率可以高于同期限银行存款利率D.公司债券发行后，公司不得抽回其本金答案：B解析：根据《公司法》的规定，公司债券的发行需要股东大会或者董事会的决议，并由董事会决定具体发行事宜。因此，选项B中“公司债券可以由公司董事会决定发行”的说法是不正确的。其他选项A、C、D均符合《公司法》的相关规定。23、某企业2019年度会计利润为100万元，该年度计入成本费用的工资薪金支出为50万元，实际发放的工资薪金为60万元。根据企业所得税法的规定，该企业2019年度在计算应纳税所得额时，下列关于工资薪金支出的表述正确的是：A.可以扣除50万元B.可以扣除60万元C.可以扣除50万元加上按规定计算的职工福利费D.可以扣除60万元加上按规定计算的职工福利费答案：C解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业实际发放的工资薪金超过实际计入成本费用的工资薪金的部分，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。职工福利费作为工资薪金的补充，可以在计算工资薪金支出时予以扣除。因此，本题中企业可以扣除的工资薪金支出为50万元加上按规定计算的职工福利费。24、某企业2019年度发生广告费用100万元，销售收入为1000万元。根据企业所得税法的规定，该企业2019年度在计算应纳税所得额时，下列关于广告费用的表述正确的是：A.可以全额扣除B.可以扣除100万元C.可以扣除100万元加上按规定计算的业务招待费D.可以扣除销售收入的10%答案：D解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，企业销售收入为1000万元，广告费用占销售收入的10%，未超过15%的限制，因此可以扣除销售收入的10%。选项D正确。二、多项选择题（本大题有14小题，每小题1.5分，共21分）1、根据我国《公司法》的规定，下列哪些情形下，股份有限公司可以发行公司债券？（）A.公司连续两年盈利，且净资产达到人民币5000万元B.公司连续三年亏损，但净资产达到人民币3000万元C.公司拟投资一个新项目，资金缺口为人民币2000万元D.公司为偿还到期债务，资金缺口为人民币1000万元答案：A、D解析：根据《公司法》的规定，股份有限公司发行公司债券，应当符合以下条件：（1）公司连续两年盈利，且净资产达到人民币5000万元；（2）公司拟投资一个新项目，资金缺口为人民币2000万元；（3）公司为偿还到期债务，资金缺口为人民币1000万元。选项B中，公司连续三年亏损，不符合发行公司债券的条件。选项C中，虽然资金缺口符合要求，但题目中并未提及公司连续两年盈利，因此也不符合条件。2、下列关于经济法主体资格的说法，正确的有：A.法人必须依法成立，有自己的名称、组织机构和场所B.自然人具有完全民事行为能力的，可以成为经济法主体C.合伙企业必须具备合伙协议、合伙人、合伙人出资等条件D.国家机关在特定情况下可以作为经济法主体参与经济法律关系E.经济法主体资格的取得必须经过法定程序答案：A、B、C、D、E解析：A选项正确，根据《中华人民共和国民法典》规定，法人必须依法成立，有自己的名称、组织机构和场所。B选项正确，自然人是基于出生而取得民事权利和承担民事义务的人，具有完全民事行为能力的自然人可以成为经济法主体。C选项正确，合伙企业是一种由两个以上的合伙人共同出资、共同经营、共享利益、共担风险的组织形式，其设立必须具备合伙协议、合伙人、合伙人出资等条件。D选项正确，国家机关在特定情况下，如进行政府采购、公共投资等，可以作为经济法主体参与经济法律关系。E选项正确，经济法主体资格的取得必须经过法定程序，包括登记、批准、许可等，以确保其合法性。3、根据我国《公司法》的规定，以下哪些情形下公司应当解散？A、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现B、股东会或者股东大会决议解散C、因公司合并或者分立需要解散D、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销E、因公司经营不善，连续三年亏损答案：ABCD解析：根据我国《公司法》的规定，公司解散的情形包括：公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；股东会或者股东大会决议解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。选项E虽然可能导致公司解散，但并非《公司法》规定的法定解散事由，因此不属于本题答案。4、根据《中华人民共和国公司法》的规定，以下关于公司章程的表述中，正确的有：A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力B.公司章程应当载明公司的名称、住所、经营范围、注册资本C.公司章程由全体股东共同制定，股东应当在公司章程上签名、盖章D.公司章程的修改必须经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过E.公司章程对公司以外的第三人不具有约束力答案：A、B、C、D解析：本题考查对公司章程相关规定的理解。A选项正确，根据《中华人民共和国公司法》第十一条，公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。B选项正确，根据《中华人民共和国公司法》第十二条，公司章程应当载明公司的名称、住所、经营范围、注册资本等事项。C选项正确，根据《中华人民共和国公司法》第十三条，公司章程由全体股东共同制定，股东应当在公司章程上签名、盖章。D选项正确，根据《中华人民共和国公司法》第十四条，公司章程的修改必须经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过。E选项错误，公司章程对公司以外的第三人也具有一定的约束力，例如公司对外签订的合同等。5、根据《公司法》的规定，以下哪些行为属于公司的关联交易？（）A.公司与控股股东之间的交易B.公司与实际控制人之间的交易C.公司与控股股东、实际控制人、关联方之间发生的资产、负债、权益或者其他利益的转移D.公司与关联方之间发生的其他交易答案：ABCD解析：根据《公司法》第一百二十四条的规定，关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人、关联方之间发生的资产、负债、权益或者其他利益的转移。因此，选项A、B、C、D均属于公司的关联交易。6、根据经济法的相关规定，下列各项中，不属于合同法调整范围的有：A.企业之间的股权转让合同B.个人之间的借贷合同C.国家机关之间的合作协议D.公司法人之间的合作协议答案：C解析：合同法调整的是平等主体之间的民事权利义务关系，而国家机关之间的合作协议属于行政法调整的范畴，不属于合同法调整范围。选项A、B、D均属于平等主体之间的民事合同，属于合同法的调整范围。7、根据《公司法》的规定，下列哪些情形下，公司的董事、监事、高级管理人员不得转让其所持有的本公司股份？（）A、公司成立之日起一年内B、公司连续亏损期间C、离职后六个月内D、公司进行重大资产重组期间答案：ACD解析：根据《公司法》第一百四十二条的规定，公司董事、监事、高级管理人员在以下情形下不得转让其所持有的本公司股份：A、公司成立之日起一年内；C、离职后六个月内；D、公司进行重大资产重组期间。选项B“公司连续亏损期间”并不是《公司法》中规定的不得转让股份的情形，因此排除。8、下列关于经济法主体的权利义务关系的表述中，正确的有（）A、经济法主体之间的权利义务关系具有平等性B、经济法主体之间的权利义务关系具有隶属性C、经济法主体之间的权利义务关系具有层次性D、经济法主体之间的权利义务关系具有相对性答案：CD解析：A选项错误，经济法主体之间的权利义务关系并非完全平等，如政府与市场主体之间的权利义务关系就存在一定的隶属性。B选项错误，虽然某些情况下经济法主体之间存在隶属性，但这并不是普遍情况。C选项正确，经济法主体之间的权利义务关系具有层次性，即不同层级的主体之间在权利义务关系上存在差异。D选项正确，经济法主体之间的权利义务关系具有相对性，即主体之间的权利义务是相互对应的，一方主体行使权利的同时，另一方主体承担义务。9、以下关于经济法主体的权利义务的说法中，正确的是：A.经济法主体在履行义务时，可以不遵守法律法规的规定，但不得损害国家利益和社会公共利益B.经济法主体的权利可以由他人代为行使，但义务必须由本人亲自履行C.经济法主体的权利可以放弃，但义务必须履行D.经济法主体的权利义务可以相互转换，以适应市场经济的需要答案：BC解析：A选项错误，经济法主体在履行义务时，必须遵守法律法规的规定，不得损害国家利益和社会公共利益；B选项正确，经济法主体的权利可以由他人代为行使，但义务必须由本人亲自履行；C选项正确，经济法主体的权利可以放弃，但义务必须履行；D选项错误，经济法主体的权利义务是特定的，不能相互转换。10、根据《公司法》的规定，以下哪些情况属于公司合并的形式？A.吸收合并B.新设合并C.控股合并D.收购合并答案：AB解析：根据《公司法》的规定，公司合并的形式主要有两种：吸收合并和新设合并。吸收合并是指一个公司吸收其他公司，被吸收的公司解散；新设合并是指两个以上公司合并设立一个新的公司，合并各方解散。控股合并和收购合并不属于公司合并的形式。11、根据《公司法》的规定，以下哪些情形下公司应当召开临时股东大会？（）A.公司董事人数不足《公司法》规定人数的三分之二B.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一C.单个股东请求召开股东大会，其所持股份占公司股份总数的百分之十以上D.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现答案：ABCD解析：根据《公司法》的规定，公司有以下情形之一的，应当召开临时股东大会：A.公司董事人数不足《公司法》规定人数的三分之二；B.公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一；C.单个股东请求召开股东大会，其所持股份占公司股份总数的百分之十以上；D.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现。因此，选项A、B、C和D均为应当召开临时股东大会的情形。12、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列关于股份有限公司董事会的职权，说法正确的是（）A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.对公司的投资决策进行审查和监督D.决定公司的合并、分立、解散或者变更公司形式答案：ACD解析：A项正确，根据《中华人民共和国公司法》第四十六条规定：“董事会行使下列职权：（一）召集股东会会议，并向股东会报告工作；（二）执行股东会的决议；（三）决定公司的经营计划和投资方案；（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（六）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（七）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；（八）决定公司内部管理机构的设置；（九）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；（十）制定公司的基本管理制度；（十一）公司章程规定的其他职权。”B项错误，根据《中华人民共和国公司法》第三十八条规定：“股东会行使下列职权：（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（三）审议批准董事会的报告；（四）审议批准监事会或者监事的报告；（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（八）对发行公司债券作出决议；（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（十）修改公司章程；（十一）公司章程规定的其他职权。”C项正确，董事会作为公司的高级管理机构，对公司的投资决策进行审查和监督是其职权之一。D项正确，董事会有权决定公司的合并、分立、解散或者变更公司形式。综上，正确答案为ACD。13、根据《中华人民共和国公司法》，下列哪些情形下，公司可以回购本公司股份？（多选）A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份答案：A、B、C、D解析：根据《公司法》的相关规定，公司可以出于以下几种情况回购本公司股份：1.减少注册资本（选项A）；2.与其他持有本公司股份的公司合并（选项B）；3.将股份用于员工持股计划或股权激励（选项C）；4.当股东因为对公司合并、分立决议持异议而请求公司收购其股份时（选项D）。14、根据《中华人民共和国公司法》的规定，以下关于公司治理结构的说法中，正确的是：A.公司董事会由全体股东组成B.公司设立监事会，监事会成员不得少于3人C.公司经理对董事会负责，负责公司的日常经营管理D.公司股东大会是公司的权力机构，由全体股东组成答案：BCD解析：A选项错误，因为董事会通常由董事组成，董事可以由股东担任，但也可以由非股东担任。B选项正确，根据《公司法》规定，监事会成员不得少于3人。C选项正确，公司经理是公司的日常经营管理者，对董事会负责。D选项正确，股东大会是公司的最高权力机构，由全体股东组成。三、综合题（4题，共55分）第一题【背景资料】XYZ股份有限公司是一家在中国注册并经营的企业，主要从事电子产品生产和销售业务。为了扩大市场份额，XYZ公司决定与境外的一家同类企业合作设立一家合资公司。根据中国相关法律法规，XYZ公司在设立合资公司的过程中遇到了一系列法律问题。【问题】（1）根据《中华人民共和国公司法》及《外商投资法》，说明设立中外合资公司的主要法律程序及要求。（2）分析在合资公司设立过程中可能涉及的主要税务问题，并提出相应的解决策略。（3）描述合资公司运营期间可能遇到的主要法律风险及其防范措施。【答案与解析】（1）设立中外合资公司的主要法律程序及要求包括但不限于：可行性研究：双方应当对合作项目进行可行性分析，确保项目的经济效益和社会效益。签订协议：中外双方需要签订合资经营合同，明确双方的权利义务以及合作方式。审批：向商务部门提交合资经营申请，获得批准后方可继续下一步。工商登记：取得商务部门的批准文件后，向工商行政管理部门申请企业法人营业执照。税务登记：取得营业执照后，向当地税务局办理税务登记。外汇登记：到指定银行办理外汇登记手续。开户：在银行开设账户，进行资金运作。此外，《外商投资法》还规定了对外商投资企业的特别管理措施，包括但不限于负面清单制度等。（2）在合资公司设立过程中可能涉及的主要税务问题包括：注册资本的税收处理：外方投入的注册资本是否需要缴纳增值税或其他税费。利润分配：如何依法合理地进行利润分配，并缴纳企业所得税。预提税：对于外方向中方支付的技术使用费、特许权使用费等，需要按比例预提并代扣代缴企业所得税。解决策略包括：在签订合同时约定合理的利润分配比例，确保符合相关税法规定。利用税收协定避免双重征税。对于预提税项，可事先咨询税务顾问，明确税率和扣除流程。（3）合资公司运营期间可能遇到的主要法律风险有：合同风险：合同条款不明确或不合法导致的纠纷。知识产权风险：技术转让过程中未妥善保护知识产权。劳动争议：劳动关系管理不当引发的员工纠纷。合规风险：未遵守相关法律法规导致的处罚。防范措施包括：加强合同审查，确保所有条款清晰且符合法律规定。建立健全的知识产权保护机制。完善人力资源管理制度，依法维护员工权益。定期进行合规性检查，及时纠正违规行为，确保企业运营符合法律法规要求。第二题题目：甲公司是一家从事房地产开发的企业，近年来业务发展迅速。为了进一步拓宽融资渠道，甲公司计划发行企业债券。根据《中华人民共和国公司法》和《企业债券管理条例》的相关规定，回答以下问题：1.甲公司发行企业债券应当符合哪些条件？2.甲公司发行企业债券应当如何进行信息披露？3.如果甲公司在发行过程中违反了相关法律法规，可能面临哪些法律责任？答案：1.甲公司发行企业债券应当符合以下条件：具备健全的法人治理结构；近三年无重大违法违规行为；财务状况良好，具有偿还本息的能力；近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；债券的利率不超过国务院限定的利率水平；中国证监会规定的其他条件。2.甲公司发行企业债券应当进行以下信息披露：发行人基本情况；债券募集说明书；发行人近三年的财务会计报告；债券发行的条件和安排；债券信用评级报告；其他必要的信息。3.如果甲公司在发行过程中违反了相关法律法规，可能面临以下法律责任：被责令改正，并处以罚款；发行人及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员被处以罚款；在一定期限内禁止发行企业债券；如果构成犯罪的，依法追究刑事责任。解析：1.根据《中华人民共和国公司法》和《企业债券管理条例》的规定，企业发行债券必须符合一系列条件，以确保发行债券的合法性和安全性。2.信息披露是企业发行债券的重要环节，旨在保护投资者利益，确保市场信息的透明度。甲公司必须按照规定进行信息披露，以保障投资者的知情权。3.违反发行企业债券的法律法规，不仅会损害投资者利益，也会影响发行人的信誉和市场的稳定。因此，相关责任人和机构将面临相应的法律责任。第三题背景资料：甲公司为一家大型的建筑企业，乙公司是一家材料供应商。2021年3月，甲公司与乙公司签订了一份为期一年的建筑材料供应合同，合同中约定由乙公司向甲公司提供所需的各种建筑材料，并且规定了付款方式和时间等条款。合同还特别指出，如果一方违反合同，则需支付给对方违约金50万元人民币。至2021年8月底，因市场价格波动较大以及原材料短缺等原因，乙公司未能按照合同约定的数量和质量要求及时供货，导致甲公司的项目进度严重滞后。甲公司因此遭受了一定程度上的经济损失。随后，甲公司决定依据合同条款追究乙公司的违约责任，同时要求赔偿损失共计70万元人民币（包括但不限于直接损失、预期利益损失及合同约定的违约金）。问题：1.从《中华人民共和国民法典》角度出发，分析甲公司是否有权要求乙公司承担全部70万元人民币的赔偿？2.若乙公司提出异议，认为由于不可抗力因素影响而无法履行合同义务，请结合相关法律规定说明其主张是否成立。3.假设在上述情形下，双方希望继续维持合作关系，你认为可以采取哪些法律手段或措施来解决当前争议？答案与解析：1.根据《中华人民共和国民法典》第五百七十七条的规定，“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定条件的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。”在此案例中，乙公司未按合同约定的时间、数量及质量标准供货，显然构成了对合同义务的违反。因此，根据合