专升本00944审计历年试题题库

专升本00944审计历年试题题库（考试必备）

2018年1月高等教育自学考试广东统一命题考试

审计

课程代码：00944

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的，请将其选出。

1、审计最重要的特征是（C）1-2

A、监督

B、检查

C、独立性

D、权威性

2、审计按其主体、内容、目标、对象的不同进行的分类称为（A）2-19

A、基本分类

B、主要分类

C、重要分类

D、内容分类

3、审计实施阶段的中心工作是进行（A）2-30

A、实质性测试

B、符合性测试

C、编制审计工作底稿

D、收集审计证据

4、有权力或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织是（A）3-40

A、审计组织

B、审计人员

C、审计协会

D、审计学会

5、通过认真阅读凭证、账簿、报表等资料，进行审查的审计方法是（B）4-57

A、顺查法

B、审阅法

C、核对法

D、分析法

6、最早使用“内部控制”这一专业术语的国家是（D）5-85

A、中国

B、英国

C、法国

D、美国

7、如果银行存款口记账余额和银行对账单余额调节一致，说明两者原来不一致的主要原因

是（A）6-107

A、存在未达账项

B、存在错误

C、错在漏报账项

D、存在舞弊事项

8、注册会计师认为被审财务报表无重大例外事项时采用的报告格式为（A）11-214

A、民间标准审计报告

B、民间非标准审计报告

C、标准审计报告

D、详细审计报告

9、变更验资的审验范围主要是（B）12-232

A、实收资本

B、被审验单位注册资本及实收资本的增减变动情况

C、实收资本及相关的资产、负债

I）、资产、负债和所有者权益

10、执行整个验资业务中的关键性和实质性阶段是（B）12-234

A、验资计划阶段

B、验资实施阶段

C、验资报告阶段

D,业务承接阶段

二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的备选项中至少

有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

11、专门的审计机构包括(BCD)1-1

A、审计部门

B、国家审计机关

C、内部审计机构

D、民间审计组织

E、财务部门

12、具体审计计划的内容包括(BODE)2-28

A、审计业务风险

B、审计目标

C、审计程序

D、执行人员及日期

E、审计工作底稿的索引号

13、审计人员在实施阶段主要做的工作有(ABCD)2-30

A、进驻被审计单位

B、进行实质性测试

C、进行符合性测试

D、收集审计证据

E、签订业务约定书

14、审计准则的特征有(ABCD)3-46

A、适应性

B、主体性

C、全面性

D、权威性

E、专业性

15、下列可以形成审计工作底稿的资料有（ABCDE）4-74

A、试算平衡表

B、复印的合同

C、审计相关会议记录

D、会计报表

E、查询函

16、下列可以归类为内部控制环境的因素有（ABCDE）5-88

审计委员会

B、经营管理的观点

C、经营管理的风格

D、组织的内部审计职能

E、组织的人事聘用政策

17、流动资产的确认条件包括（ABCDE）6-104

A、为交易目的而持有

B、可能在一年内变现

C、预计在一个正常营业周期内变现

D、预计在一个正常营业周期内出售

E、预计在一个正常营业周期内耗用

18、应收账款函证对象的选择标准主要有（ABCD）6111

A、余额大

B、发生额大

C、余额为零

D、账龄长

E、客户的分布

19、从审计的角度看，与主营业务收入确认紧密相关的日期有（BCD）9T73

A、资产负债表日

B、发货日期

C、记账日期

D、发票开具日期

E、结账日期

20投资者出资方式不合规的情况有（ABCDE）8-157

A、无形资产投资比例过高

B、实物资产出资方式不合法

C、出资资产非被投资单位所需

D、出资设备陈旧落后，存在欺诈行为

E、投入资金未按照合同要求按时投入

三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。判断下列每小题的正误。正确

的打“J”；错误的打“X”，并改正划线部分。

21、审计的主体是审计人，即独立的专门机构。1T

答：

错误。专门机构和专门人员

22、审计工作全过程的起点是计划阶段。2-26

答：

错误。准备阶段

23、UA是最高审计机关国际组织的英文简写。371

答：

错误。INT0SA

24、通过分析被审计单位重要项目比率或变化趋势的审计方法是分析法。4-59

答：

正确。

25、审计证据的可靠性是指审计证据与一定的审计对象有关的事实。4-67

答：

错误。相关性

26、控制活动是指为评价一定时期内内部控制运作质量的过程。5-89

答：

错误。监督

27、个别应收账款明细账户欠款金额较大时，适合采用否定式函证。6-111

答：

错误。肯定式函证

28、企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益是盈余公积金。8-156

答：

错误。所有者权益

29、民间标准审计报告的第一段称为“责任段二11-214

答：

错误。引言段

30、我国《合同法》规定：“股东全部缴纳出资后，必须经法定的验资机构验资并出具证明”。

12-231

答：

错误。公司法

四、名词解释题：本大题共3小题，每小题4分，共12分。

31、审计的目的1-2

答：

就是审计工作预期要求达到的目标。审计的目的取决于审计的职能和自计授权人或委托人对

审计工作的要求。

32、审计依据3-51

答：

审计依据，也称为评价标准，它是衡量和判断审计对象的正确性、真实性，合法性、合规性、

有效性的依据，是提出处理意见和建议的客观尺度。

33、审计核对法4-58

答：

核对法就是运用核对的手段，对被审计单位的账证、账账、账表和账实进行审查验证的一种

方法。其主要目的是验证会计核算工作质量。

五、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。

34、简述审计的概念。17

答：

审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单

位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性

进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。

35、简述审计组织及其类型。3-40

答：

审计组织是指有权或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织。审计按不同主体划分为国

家审计、内部审计和民间审计，并相应地形成三类审计组织机构，共同构成我国审计组织体

系。

(1)国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。我国的国家审计机关包括

国务院和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。国务院设立审计署，审计署是我国最高

国家审计机关。

(2)内部审计机构是在部门、单位内部设立的独立于会计部门和各业务部门的专职机构。

(3)民间审计是指根据国家法律、法规的规定，经政府有关部门审核批准，依法独立从事

受托审计业务和咨询服务的组织。

36、简述内部控制制度的概念。5-86

答：

内部控制制度是被审计单位为了保证经济活动的有序进行，保护财产的安全和完整，确保会

计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施

和程序的总称。内部控制制度，作为一种约束机制，产生于加强经济管理的需要。其发展大

体经过三个阶段，即内部牵制机制、内部制约机制和内部控制制度阶段。

六、案例分析题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。

37、审计人员进行某月存货审计，经过盘点，发现如下情况：

(1)发出原材料一批，库存账已经记录发货，但没有销售收入记录；

(2)盘点发现售出商品一批，库存账和销售账均无记录；

(3)发现盘点记录有200吨原材料误记为2000吨；

(4)由其他公司代销的一批产品未列入盘点。

要求：根据上述情况分别指出相应的问题。6-115

答：

(1)虽然实物账已经记录发出，不会导致存货的虚增，但是未计入销售，会导致销售收入虚

减，利润也会相应虚减。

(2)实物账未作记录，直接导致存货高估(或虚增)；未做销售记录，导致销售收入、销售

成本、本期利润虚减。

(3)该项记录的错误，直接导致存货虚增。

(4)交由其他公司代销的商品由于账面存在记录，应列入盘点范围，云列入盘点导致存货低

估(或虚减)。

38、审计人员在审计一家当年新设立的公司时，发现了如下情况：

(1)公司注册成立1个月后，与大股东M公司之间发生了一笔大额资金往来业务，分录如

下：

借：其他应收款一一M公司100万元

贷：银行存款100万元

(2)次月，又发生了如下业务，冲销了上述往来款：

借：原材料100万元

贷：其他应收款一一M公司H)0万元

要求：(1)审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？

(2)审计人员应查阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。8-158

答：

(1)审计人员通过分析上述资料，可能做出什么样的职业判断？

审计人员可能会判断，对于新设立的公司，该项关联交易业务很可能是大股东抽逃资金的行

为。

(2)审计人员应查阅哪些资料，或者采取什么办法来证实自己的判断。

①审计人员应审查会计凭证，核对其与账面是否相符；②如果会计凭证与账面相符，且发票

确实是大股东M公司开出的真实发票，可进一步查阅库存记录；③如昊会计凭证与账面不相

符，发票并非大股东M公司开出的，而是来自其他公司的业务，应进一步查阅库存记录；④

同时审计人员还应询问财务负责人，以获取信息验证判断。

39、注册会计师对某公司进行会计报表审计，按照审计程序搜集了审计证据，决定出具相应

的审计报告。

(1)如果出具无保留意见审计报告，但因股市暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要

予以强调。请拟出审计报告中相应的段落。

(2)如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。11-216

答：

(1)如果出具无保留意见审计报告，但因股巾暴跌造成账面资产短期损失500万元，需要

予以强调。请拟出审计报告中相应的段落。

强调事项：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注义所述，其公司在XX年X月因

股市下损失人民币500万元。该公司已经在财务报表附注X充分披露了该事项，但该情况短

期内仍然存在影响。本段内容不影响已发表的审计意见。

(2)如果仅是出具无保留意见审计报告，如何具体表述审计意见。

审计意见：我们认为，X有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则和《XX会计制度》

的规定编制，在所有重大方面公允反映了X有限责任公司2012年12月31FI的财务状况以

及2012年度的经营成果和现金流量。

2017年1月高等教育自学考试广东统一命题考试

审计

课程代码：00944

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未

涂均无分。

1、被审计单位也可以称为（B）1-2

A、审计主体

B、审计客体

C、审计依据

D、审计机构

2、审计工作的最后阶段一般是指（C）2-25

A、计划阶段

B、实施阶段

C、终结阶段

D、外勤阶段

3、民间审计的主要特点是（A）2-20

A、受托审计

B、专业审计

C、授权审计

D、全面审计

4、我国注册会计师依托职业的组织是（C）1-2

A、内部审计部门

B、审计署

C、会计师事务所

D、审计协会

5、为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方对这一信息的

声明，获取、评价审计证据的过程是（A）4-65

A、函证

B、查询

C、查证

D、询问

6、事先将要调查的问题制成调查表，通过询问填表的方式掌握内部控制制度的方法是（B）

5-95

A、文字表述法

B、调查表法

C、流程图法

D、分析表法

7、企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务是（C）7-135

A、资产

B、所有者权益

C、负债

D、往来款

8、审计人员对被审对象发表综合性审计意见的主要方式是（A）11-204

A、审计报告

B、审计意见

C、审计评价

D、审计决定

9、验资依据分为四个层次，其中第一个层次是（A）1-2

A、法律、法规

B、审计准则

C、政府文件

D、投入资本等的证明文件

10、注册会计师对被审计单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审

验，被称为（B>12-232

A、设立验资

B、变更验资

C、后续验资

D、常规验资

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、

少涂或未涂均无分。

11、审计与会计的联系主要有(ABC)1-4

A、最终目的一致

B、两者相互渗透

C、起源相关

D、方法相同

E、工作程序相同

12、审计的基本分类标志有(BCDE)2-19

A、客体

B、主体

C、对象

D、内容

E、目标

13、审计程序的意义有(ABE)2-25

A、保证工作质量

B、提高_L作效率

C、提高经济效益

D、降低审计成本

E、是审计人员必须掌握的基本技能

14、各类审计准则通常可分为(BCD)3-47

A、一般准则

B、基本准则

C、具体准则

D、执业规范指南

E、实施准则

15、用于证实客观事物的审计方法主要有(BCD)4-65

A、核对法

B、盘点法

C、观察法

D、鉴定法

E、抽查法

16、评审内部控制可信赖程度高的标志有(ABCD)5-98

A、内部控制健全

B、内部控制合理

C、测试业务时未发现错误

D、测试业务时发现极少错误

E、内部控制存在薄弱环节

17、现金盘点的具体要求有(ABDE)6-106

A、制定盘点程序

B、实施突击性检查

C、预先通知

D、时间选在上午上班前

E、时间选在下午下班时

18＞银行存款审计的实质性测试程序有(ABCDE)6-107

A、编制余额核对明细表

B、函证银行存款余额

C、取得或编制银行存款余额调节表

D、抽查大额银行存款收支

E、审查银行存款结算凭证

19、销售业务的内部控制内容主要包括(ABCDE)9-170

A、销售合同的控制

B、销售业务程序的控制

C、销售价格的控制

D、凭证好记录的控制

E、按月寄出账单

20、投入资本的实质性测试程序有(ABCDE)8-158

A、索取被审计单位合同

B、索取被审计单位章程

C、索取被审计单位营业执照

D、审查出资额的合法性

E、索取或编制者实收资本明细表

三、判断改错题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)判断下列每小题的正误。正确

的打“J”；错误的打“X”，并改正划线部分。

21、审计的客体即审查的内容。12

答：

错误。改正为：审计的对象

22、符合性测试是审计实施阶段的中心工作。2-30

答：

错误。改正为：实质性测试

23、INT0SA是国际内部审计协会的英文检修。3-42

答：

错误。改正为：IIA

24、抽查法的主要确定是工作量大，审计成本高。4-61

答：

错误。改正为：详查法

25、顺查法是指按照审计业务处理的先后顺序一次进行检查的方法。4-59

答：

错误。改正为：会计业务

26、内部会计控制是指那些对会计业务、记录、填表的可•靠性没有直接影响的内部控制。5-

89

答：

错误。改正为：内部管理控制

27、应付账款函证最好采用否定式函证。7-138

答：

错误。改正为：肯定式函证

28、法定盈余公积累计额达到注卅资本的50%时可以不再提取。8-163

答：

正确。

29、审计报告是承载审计意见的书面文件或口头报告。11-204

答：

错误。改正为：书面文件

30、验资工作完成后，最后的工作是审计报告。12-238

答：

错误。改正为：验资报告

四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）

31、审计的任务1-13

答：

审计任务是指审计组织和审计人员所承担的工作，审计的任务取决于审计的对象和职能，审

计认为把审计工作落到实处。

32、国家审计机关3-40

答：

国家审计机关是代表国家依法行使审计监督权的行政机关。我国的国家审计机关包括国务院

和县级以上的地方各级人民政府的审计部门。国务院设立审计署，审计署是我国最高国家审

计机关。

33、审阅法4-57

答：

审阅法就是通过认证约定凭证、账簿、报表、计划、合同等有关资料，对被审计单位进行审

查的一种方法。采用该种方法时应注意结合审计目标，选择重点。

五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）

34、简述审计的对象。1-2

答：

审计对象即审查的内容，通常把审计的对象概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其反

映的经济活动，具体包括

（1）被审计单位的财务收支活动及其有关的经营管理活动；

（2）被审计单位各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他

资料，如会计报表、会计账簿、凭证等会计资料以及计划、预算、统计、合同、章程等相关

资料。

35、简述审计准则的概念及其特征。3-53

答：

审计准则是审计组织和审计人员在职业过程中，必须遵循的基本原则和规范，也是判断审计

工作质量的权威性标准。

特征：（1）适应性；（2）主体性；（3）全面性；（4）权威性。

36、简述业务循环的概念及其具体类型。5-93

答：

业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺序的综合。

具体类型：

(1)销售与收款循环。

(2)购置与付款循环。

(3)生产循环。

(4)仓储与存贷循环。

(5)工薪与人事循环。

(6)融资与投资循环。

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

37、审计人员整理了被审计单位在审计年度年底前后的业务，具体如下：

(1)12月30日销售一批半成品，三天后发货，运送方式为离厂交货，盘点记录里面仍然

有这批半成品的记录。

(2)12月31日入库一批包装物，发票次年收到，没有将其列入年度的存货盘点范围；

(3)12月29日出售50万元的产品，次日收到货款，于次年1月2日发货。所以判断记录

中不包括该批产品。

(4)12月30日支付100万元货款，次年1月3日货到，发票日期为12月31日，交货方

式为目的地交货，盘点记录中没有该批货物。

要求：分析上述处理方式是否正确，分别陈述理由。6-119

答：

(1)处理正确，因运送方式为离厂交货，货物还为离开，因此应列入当年半成品记录。

(2)处理不正确，发票虽然没有收到，但是应暂估价入账，列入年度存货盘点范围。

(3)处理正确，因为已收到款项，商品的所有权发生转移，因此不应计入年度存货记录。

(4)处理正确，因为交货方式为目的地交货，盘点记录中不应列入该批货物。

38、注册会计师结束外勤工作，整理资料，撰写审计报告。假定分别存在以下情况：

(1)证据显示，不存在任何有实质性影响的问题。

(2)审计人员进场之前。公司已经完成应收账款函证工作，由于各种原因，注册会计师也

找不到其他替

代程序。

（3）被审计单位未能按照会计准则记录多项重要的业务。

（4）公司由于一次突发自然灾害，损失较大。不存在其他问题。

（5）总体情况较好，只是由于存货存放地点分散，注册会计师未能现场复核少量原材料。

要求：注册会计师针对上述情形应分别出具何种审计报告。分别简单陈述理由。11-213

答：

①出具无保留意见的审计报告，因为有证据充分显示，不存在任何问题。

②出具保留意见的审计报告，现金属于敏感的资产，注册会计师无法证实具体情况，但通常

由于现金数量有限，不具以出具否定意见的审计报告。

③出具否定意见的审计报告，因为注册会计师收集到较为严重的问题。

④出具带说明段的无保留意见的审计报告，因为该资产负债表日后事项不属于被审计年度事

项，因此不影响注册会计师对被审计年度的判断，但报表会影响适用的判断，需要提醒。

⑤出具无保留意见审计报告，因为虽然有部分存货未能进行证实，但是数量较少，并未影响

注册会计师对会计报表的整体判断，而且不存在其他问题。

2016年7月高等教育自学考试广东统一命题考试

审计

课程代码：00944

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未

涂均无分。

1、审计本质上是（D）1-1

A、查账

B、监察活动

C、行政监督

D、经济监督活动

2、审计程序是的简称（B）2-25

A、审计阶段

B、审计工作程序

C、审计内容

D、审计工作方法

3、常规审计是指（C）2-21

A、单位审计

B、报送审计

C、财政财务审计

D、财经法纪审计

4、国际内部审计协会的英文简写是（B）3-42

A、1NT0SA

B、IIA

C、IFAC

D、CICPA

5、通过清点实物资产以确定其存在状况的审计方法是（D）4-64

A、分析法

B、审阅法

C、核对法

D、盘点法

6、利用图解形式描述被审计单位内部控制制度的方法是（A）5-96

A、流程图法

B、图解法

C、文字表述法

D、调查表法

7、已经实现的销售收入不计入“主营业务收入”账户，而是计入“应付账款”账户的舞弊

行为最有可能是（B）7-138

A、虚减销化:收入

B、截留销售收入

C、多列应付账款

D、虚增销售收入

8、审计报告的形式应为（A）11-204

A、书面报告

B、综合报告

C、口头报告

D、书面报告与口头报告相结合

9、有限责任公司设立验资时应关注，其股东首次出资额在不低于法定注册资本最低限额的

同时，还不应低于注册资本的（B）12-238

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

10、变更验资的主要目的是验证被审验单位的变更是否符合法律法规的要求。（D）

12-232

A、注册资本

B、盈余公积

C、股本

D、实收资本

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、

少涂或未涂均无分。

11、审计的职能包括（ABC）1-11

A、经济监督职能

B、经济鉴证职能

C、经济评估职能

D、经济调控职能

E、经济惩罚职能

12、民间审计终结阶段的主要工作有（ABCDE）2-31

A、整理审计证据

B、评价审计证据

C、撰写审计报告

D、审计资料归档

E、提交审计报告

13、具体审计计划的主要内容有(BC)2-28

A、审计目的

B、审计目标

C、审计程序

D、审计重点

E、审计范围

14、审计准则的意义有(ABCE)3-47

A、制约审计人员的行为规范

B、指导审计工作的业务指南

C、衡量审计质量的客观标准

D、控制审计成本的基本标准

E、表述审计意见的重要依据

15、影响审计证据充分性的主要因素有(ABC)4-68

A、审计风险性

B、审计对象的重要性

C、获取证据的成本

D、审计工作的程序

E、注册会计师的经验

16、内部控制制度的初步评估侧重于(BD)5-97

A、完整性评价

B、健全性评价

C、合法性评价

D、合理性评价

E、风险性评价

17、应收账款业务可能产生的错弊有(ABCD)6-110

A、虚列应收账款

B、入账金额不实

C、坏账处理方法不合理

D、坏账核算不合规

E、坐支

18、货币资金审计的目标有(ABCDE)6-105

A、存在或发生

B、完整性

C、权利和义务

D、估价与分摊

E、表达与披露

19、在销售环节通过伪造变造凭证舞弊的具体行为可能有(ABDE)9-169

A、伪造客户订单

B、伪造发货单

C、伪造收货单

D、伪造销售发票

E、伪造销售收据

20、主营业务收入审计的目标有(ABCDE)9-170

A、确定主营业务收入的内容、数额是否合理

B、确定主营业务收入的内容、数额是否正确

C、确定主营业务收入的内容、数额是否完整

D、确定主营业务收入的会计处理是否正确

E、确定主营业务收入的披露是否恰当

三、判断改错题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)判断下列每小题的正误。正确

的在题后括号内打“J”；错误的打“X”，并改正划线部分。

21、审计的客体是审计人，即独立的专门机构和人员。1-1

答：

错误。审计的主体是审计人,即独立的专门机构和人员。

22、审计的计划阶段是审计程序的关键阶段，又称为“外勤工作”。2-30

答：

错误。实施阶段是审计程序的关键阶段,又称为“外勤工作二

23、我国的民间审计组织主要是会计师事务所。3-42

答：

正确。

24、审计工作底稿是审计依据的载体。4-73

答：

错误。审计工作底稿是更it述据的载体。

25、审计证据的相关性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。4-72

答：

错误。审计证据的可靠性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。

26、实质性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试。5-97

答：

错误。型合性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试。

27、询证函需要由会计人员亲自编制和寄发。6-111

答：

错误。询证函需要出审计人员亲自编制和寄发。

28、采用托收承付结算方式，应于货款己收到或取得收取货款的权利，同时已将发票账单和

提货单交给购货单位时确认收入的实现。9-172

答：

错误。采用托收承付结算方式，应于向银行办妥收款手续时,同时已将发票账单和提货单交

给购货单位时确认收入的实现。

29、民间标准审计报告具有鉴证、证明两方面的作用。11-212

答：

错误。民间标准审计报告具有鉴证、保护、证明三方面的作用。

30、验资的程序通常包括接受验资委托和验资实施两个阶段。12-233

答：

错误。验资的程序通常包括接受验资委托、验资实施和验资报告三个阶段。

四、名词解释题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

31、审计独立性1-2

答：

独立险是审计的最重要特征，是审计的本质属性，也是审计的精髓。审计人员在实施审计过

程中要做到客观、公正、实事求是，必须保持独立性。正是因为具有该特性，审计工作才能

深受社会各界人士的重视，从而嬴得社会的信任。

32、审计报告准则3-48

答：

是对审计人员编写审计报告的原则、报告的形式和报告的内容等方面提出的基本要求。包括

编写审计报告的原则、审计报告形式的规定、审计报告内容的规定。

33、函证法4-65

答：

是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方有关

信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

五、简答题(本大题共3小题，每小题6分，共18分)

34、简述审计依据的类型。1-2

答：

(1)国家颁布的法律、法规和各项方针、政策；

(2)中央各部委、地方行政主管部门制定的规章制度；

(3)国家、地方各级政府和企、事业单位编制的预算、计划、签订的经济合同等；

(4)国家、中央各部委、地方各领政府和企、事业单位制定的业务规范、技术经济指标等。

35、简述审计准则的作用。3-47

答：

实施审计准则，有助于审计工作质量的提高；有助于赢得社会公众对审计工作的信任；有助

于维护审计组织和审计人员的正当权益；有助于国际审计经验的交流。

36、简述内部会计控制的概念、目的和主要内容。5-91

答：

内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法

性有关的控制。制定内部会计控制的目的是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，

确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。它的主要内容一般包括授权控制、分工控制、会

计记录控制以及内部审计等。

六、案例分析题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)

37、审计人员在货币资金管理审计中，搜集到如下情况：

(1)出纳由于身兼文秘工作，只能3—4天清理一次库存现金；

(2)经常使用1000元以上的现金采购材料；

(3)保险柜里有三张领导借支现金的批条，合计15000元；

(4)现金日记账账面余额与库存现金限额对不上；

(5)有时会计直接使用出纳的印签。

要求：从内部控制的角度，指出上述做法存在的问题，并提出建议。6-108

答：

(1)未能做到“日清月结”，建议进行现金盘点，以全面核对张目。

(2)超出结算起点使用现金，建议追查购货发票证实其真实性。

(3)违反现金管理制度，建议追查资金去向，证实是否存在小金库、挪用甚至贪污等问题。

(4)说明会计、出纳的核算工作存在问题，建议查找差异，予以纠正。

(5)违反不相容职务分离的原则，建议对会计处理帐目进行核查，并严格执行不相容职务分

离制度，加强印章管理。

38、审计人员在审计一家当年新设立的公司时，了解到该公司注册资金1000万元。

要求：(1)请你帮助审计人员分析一下注册资金的投入形式。

(2)请你帮助审计人员设计程序以验证注册资金的合法性。8-160

答：

(1)可通过审查现金入账单据、固定资产验收手续、各类关于无形资产的批准文件等，来确

认投入资本是现金，或是固定资产，或是无形资产等，审查无形资产巨资比例是否符合现行

法律规定。

(2)验证投入资本合法性的程序：

①账务处理是否符合会计规定。

②各项出资是否到位，有无虚假出资或抽逃行为。

③审查出资结构是否合理、合规。

39、会计师事务所受某上市公司委托，对该公司某年度的会计报表进行审计。审计工作顺利

完成，审计小组成员研究后，决定出具无保留意见审计报告。要求：审计报告中需要表述注

册会计师的责任，请你代为拟出相应的段落。11-214

答：

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师

审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计

划和实施审计J2作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序

取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在

进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目

的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选月会计政策的恰当性和

做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

2015年7月高等教育自学考试广东统一命题考试

审计

课程代码：00944

一、单项选择题（木大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未

涂均无分。

1、我国国家审计发展的历史阶段大致可以分为（O1-9

A、四个阶段

B、五个阶段

C、六个阶段

D、七个阶段

2、审计实施阶段又称为（A）2-30

A、外勤工作

B、审核工作

C、复核工作

D、核心工作

3、将审计分为不同的类型是按照下列哪一项划分的？（A）2-36

A、标志

B、目标

C、指标

D、计划

4、审计的评价标准是（C）3-51

A、审计制度

B、审计证据

C、审计依据

D、审计流程

5、我国加入最高审计机关国际组织的时间是（C）1-7

A、1953年

B、1968年

C、1983年

D、1986年

6、下列审计证据中，可靠性相对最强的是（D）4-68

A、内部证据

B、口头证据

C、环境证据

D、书面证据

7、会计师事务所对审计工作底稿的复核通常采用（C）4-82

A、一级复核制度

B、二级复核制度

C、三级复核制度

D、交叉复核制度

8、明确提出内部控制的概念是在（05-85

A、19世纪80年代

B、20世纪初

C、20世纪40年代

D、20世纪80年代

9、分析内部控制制度的布局是否必要、科学的活动，被称为（B）5-97

A、健全性评价

B、合理性评价

C、总体性平价

D、制度性评价

1U、下列属于销售于收款循环的是（C）5-93

A、处理请购单

B、领用材料

C、发送商品

D、支付工资

11、审计委员会属于下列内部控制要素的（A）5-87

A、控制环境

B、控制活动

C、监督

D、风险评估

12、现金盘点的范围包括（D）6-106

A、存放在保险柜里的现金

B、财务部门管理的现金

C、业务部门管理的现金

D、各目标经管的现金

13、企业银行存款日记账于银行对账单余额不一致的主要原因通常是（B）6-107

A、记账错误

B、未达账项

C、计算错误

D、记账方法不一致

14、已经实现的销售收入记入下列哪个账户，最有可能导致偷漏增值税？（D）7-137

A、应收账款

B、预收账款

C、其他业务收入

D、应付账款

15、审计人员查找未入账的应收账款时，应当主要审查（A）7-138

A、购货发票

B、销售发票

C、出库单

D、提货单

16、下列入所有者权益审计的项目是（D）8T56

A、投入资本

B、资本公积

C、盈余公积

D、利润分配

17、审计人员核对销售发票日期与登记入账日期是否一致，主要目的是（C）9-173

A、测试真实性

B、测试完整性

C、截止期测试

D、披露的合理性

18、下列于“投资收益”没有直接关联的是(D)10-192

A、交易性金融资产出售

B、交易性金融负债处置

C、可供出售金融资产的出售

D、周转性银行存款利息

19、审计人员撰写审计报告的基础是(B)2-31

A、审计依据

B、审计证据

C、审计意见

D、会计资料

20、注册会计师接受委托完成验资工作后的具体成果体现为(C)12-233

A、审计报告

B、管理建议书

C、验资报告

D、内部控制审核报告

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、

少涂或未涂均无分。

21、下列属于审计客体的有(ABCDE)1-2

A、股份公司

B、财政局

C、商业银行

D、有限责任公司

E、保险机构

22、审计按其主题的内容和目标不同，可以分类为(CDE)2-21

A、国家审计

B、民间审计

以财政财务审计

D、经济效益审计

E、财经法纪审计

23、审计程序的意义主要包括（ABE）2-25

A、提高工作效率

B、保证工作质量

C、促进审计经验交流

D、提高职业道德水平

E、是审计人员必须掌握的基本技能

24、审计准备阶段的主要内容有（BCE）2-26

A、进驻被审计单位

B、了解被审计单位

C、签订业务约定书

D、定立业务合同

E、储备评价审计风险

25、描述内部控制制度的方法包括（ABC）5-94

A、文字表述法

B、调查表法

C、流程图法

1）、平行登记法

E、分析复核法

26、利用货币资金贪污舞弊的常见手段有（ABCDE）6-105

A、以少报多

B、以多报少

C、虚报冒领

D、重复报账

E、涂改原始凭证

27、良好的货币资金内部控制应包括（ABCDE）6-105

A、授权

B、严格的稽核制度

C、明确的职责分工

D、良好的支票保管制度

E、良好的支票签发制度

28、下列关于所有者权益增减变动表述正确的有(CE)8-156

A、短期变动较频繁

B、增减变动通常不涉及法律问题

C、变动涉及金额较大

D、变动涉及金额较小

E、会计年度内变动次数较少

29、在审计主营业务收入时，审计人员可以选择的审计路线有(ABC)9-173

A、以账簿记录为起点

B、以销售发票为起点

C、以发运凭证为起点

D、以入库日期为起点

E、以结账日期为起点

30、审计投资收益时，主要的相关账户包括(ABC)10-192

A、交易性金融资产

B、长期股权投资

C、可供出售金融资产

D、其它业务收入

E、主营业务收入

三、判断改错题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)判断下列每小题的正误。正确

的打“J”；错误的打“X”，并改正划线部分。

31、审计风险是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重承担。2-26

答：

错误。改正为：审计重要性

32、审计人员应对执行业务过程中知悉的被审计单位的商业密码严加保密。3-46

答：

正确。

33、按照会计业务处理的先后顺序依次进行检查的方法是核对法。4-59

答：

错误。改为：顺序法。

34、审计工作底稿自审计报告日起至少保存5年。4-80

答：

错误。改为：10年。

35、内部控制制度是以一个独立核算的经济单位为主题建立的。5-86

答：

正确。

36、坐支是企业利用应收账款进行舞弊的常见手法。6-104

答：

错误。改为：货币资金

37、我国当前的会计准则要求采用纳税影响会计法核算所得税。10-195

答：

错误。改为：资产负货表债务法

38、采用交款提货销售方式，应于向银行办妥收款手续时，确认收入的实现。9-172

答：

错误。改为：托收承付。

39、民间标准审计报告的第二段称为“引言段”。11-214

答：

错误。改为：责任段

40、验资一般分为初始验资和年度验资。12-231

答：

错误。改为：设立验资和变更验资

四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）

41、审计的主体1-1

答：

审计的主题是审计人，即“专门的机构和人员”。“独立的专门机构”是指国家审计机关、内

部审计机构和民间审计组织；“独立的审计人员”是指民间审计的注册会计师。

42、审计准则3-46

答：

是审计组织和审计人员在执业过程中必须遵循的基本原则和规范，也是判断审计工作质量的

权威性标准。是审计理论研究和审计实务不断发展的产物。

43、盘点法4-64

答：

是审计人员对被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等进行实物清点，以确定其存在状

况的一种审计方法。盘点法分为直接盘点和监督盘点。

五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）

44、简述审计的特征。1-2

答：

（1）独立性，是审计最重要特征，是审计的本质属性，也是审计的精髓。包括机构独立、

人员独立和经济独立。

(2)权威性，审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉,

其审计结论和审计决定具有法律效力。

(3)公正性，与权威性密切相关，反映了审计工作的基本要求。

45、简述审计组织体系的具体内容。3-40

答：

审计组织是指有权利或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织，包括：

(1)国家审计机关，代表国家依法行使审计监督权的行政机关。

(2)内部审计机构，是指部门、单位内部设立的独立于会计部门和各业务部门的专职机构。

(3)民间审计组织，依据国家法律、法规的规定，经政府有关部门审核批准，依法独立从

事受托审计业务的组织。

46、简述内部控制制度的作用。5-87

答：

(1)保证组织目标的实现。

(2)保证会计及其他信息资料的可靠和正确。

(3)保护组织资产的安全完整。

(4)为审计效率和效果的提高提供必要条件。

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

47、注册会计师对某公司进行2012年度会计报表审计，对资产负债表所列银行存款是否存

在进行验证。该公司2012年12月31日银行存款日记账的账面余额为85422元，银行对账

单余额为83630元。经逐笔核对，发现如下未达账项：

(1)12月27日，开户银行收取企业向银行借款的利息5884元，而票据尚未转到企业；

(2)12月28日，银行代扣电话费542元，公司尚未收到银行转来的付款通知；

(3)12月31日，公司委托银行代收货款9800元，银行已入账，但公司未收到通知；

(4)12月31日，公司销售商品收到转账支票一张，金额6250元，尚未送存银行。

要求：银行上述资料编制银行存款余额调节表。6-107

答：

单位：元日期：2012年12月31日

项目金额项目金额

企业银行存款账面余额85422银行对账单存款余款83630

力口：银行已收企业未收的力口：企业已收银行未收的

款项9800款项6250

减：银行已付企业未付的5884减：银行已付企业未付的542

款项

款项

调整后存款余额89338调整后存款余额89338

48、某会计师事务所注册会计师带领审计小组，对Y有限责任公司2012年度的会计报表进

行审计。审计小组根据审计证据研究后，鉴于该公司于2012年12月签订一项矿山收购合

同，涉及金额2亿元人民币，决定出具带强调事项段的无保留意见的审计报告。

（1）请问注册会计师如何在审计报告中具体表述审计意见。

（2）请问注册会计师如何在审计报告中强调矿山收购事项。11-216

答：

（1）请问注册会计师如何在审计报告中具体表述审计意见。

审计意见：我们认为，X有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则和《XX会计制度》的

规定编制，在所有重大方面公允反映了X有限责任公司2012年12月31日的财务状况以及

2012年度的经营成果和现金流量c

（2）请问注册会计师如何在审计报告中强调矿山收购事项。

强调事项：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注X所述，Y有限责任公司在2012

年12月签订矿山收购合同，涉及金额2亿元人民币。Y有限责任公司已经在财务报表附注

X充分披露了该事项，但合同履行情况仍然存在不确定性。本段内容天影响已发表的审计意

见。

2015年1月高等教育自学考试广东统一命题考试

审计

课程代码：00944

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中

只有一个是符合题目要求的，造将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未

涂均无分。

1、审计产生的客观基础是（B）1-5

A、法律赋予

B、受托经济责任关系

C、行政规定

D、授权经济责任关系

2、审计程序的关键阶段是指（C）2-30

A、审计阶段

B、计划阶段

C、实施阶段

D、完成阶段

3、民间审计也称为（D）11-207

A、单位审计

B、报送审计

C、就地审计

D、社会审计

4、审计准则起源于（C）3-47

A、中国

B、英国

C、美国

D、意大利

5、审计准则的一般准则也称为（B）3-47

A、普通准则

B、职业准则

C、具体准则

D、外勤准则

6、审计工作底稿保存期限的起点日期是（A）4-80

A、审计报告日

B.会计报表公布日

C、审计业务日

D、会计报表日

7、审计人员在审计过程中依照法定的程序和方法取得的能够证明被审计事项真实情况的凭

证是（B）4-66

A、会计凭证

B、审计证据

C、审计依据

D、审计凭证

8、内部控制的概念自20世纪40年代明确提出以来主要经历的发展阶段有（C）5-85

A、2个

B、3个

C、4个

D、5个

9、描述内部控制制度的方法包括文字表述法、调查表法和（A）5-96

A、流程图法

B、结构图法

C、整体评价法

D、风险分析法

1U、下列属于购置与付款循环的是（D）5-93

A、处理请购单

B、领用材料

C、发送商品

D、验收商品

11、那些对会计业务、会计记录等的可靠性没有直接影响的内部控制被称为（B）5-89

A、内部风险控制

B、内部管理控制

C、内部会计控制

D、内部环境控制

12、出纳根据没有经过正常批准手续的借款单借款，该项借款不做会计处理的行为属于（A）

6-104

A、白条抵库

B、随意借款

C、伪造凭证

D、出借账户

13、通过银行取得企业在银行开立的存款户、贷款户及截止日期的余额，作为重要可靠外部

证据的审计方法是（A）6-107

A、函证

B、查询

C、观察

D、盘点

14、审计人员应当结合______业务审计应付账款业务。（B）7-137

A、赊销

B、赊购

C、现销

D、现购

15、如果应付账款明细账出现借方余额时，通常应该反映在资产负债表的（D）7-139

A、应收账款

B、应付账款

C、预收账款

D、预付账款

16、法定盈余公积达到下列哪一项的50%后可不再继续提取？（B）8T63

A、实际投资

B、注册资本

C、净利润

D、法定资本

17、为了防止低估营业收入，审计人员可以选择以为起点进行审核。（C）9-174

A、销售收入明细账

B、收货记录

C、销售发票

D、账簿记录

18、“投资收益”科目余额应在期末转入（D）10-193

A、“利润分配”

B、“盈余公积”

C、“资本公积”

D、“本年利润”

19、经过审计的会计报表编制质量的最终责任人是（B）11-217

A、审计人员

B、企业管理层

C、会计师事务所

D、注册会计师

20、变更验资的主要目的是验证被审验单位―一内容的变更是否符合法律法规的要求。

（A）12-232

A、注册资本

B、盈余公积

C、股本

D、实收资本

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中

至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、

少涂或未涂均无分。

21、审计的独立性包括（ADE）1-3

A、经济独立

B、物资独立

C、收费独立

D、机构独立

E、人员独立

22、审计按其对象性质不同分为(ABCE)2-22

A、政府审计

B、行业审计

C、企业审计

D、财政财务审计

E、离任经济责任审计

23、具体审计计划的内容主要包括(BC)2-28

A、审计目的

B、审计目标

C、审计程序

D、审计重点

E、审计范围

24、构成我国审计监督体系的内容有(CDE)3-40

A、财政财务审计

B、经济效益审计

C、国家审计

D、内部审计

E、民间审计

25、对内部控制制度的初步评估主要包括(AC)5-97

A、合埋性评价

B、制度性评价

C、健全性评价

D、效率性评价

E、总体性评价

26、货币资金审计的目标有(ABCDE)6-105

A、存在或发生

B、完整性

C、权利和义务

D、估价与分摊

E、表达与披露

27、应收账款业务可能会存在的错弊有（ABCD）6-110

A、虚列应收账款

B、入账金额不实

C、坏账处理方法不合理

D、坏账核算混乱

E、坐支

28、进行投入资本审计时，可能会涉及的文件有（ABCDE）8-158

A、合同

B、政府批准文件

C、营业执照

D、董事会会议记录

E、公司章程

29、在销售环节通过伪造变造凭证舞弊的具体行为可能有（ABDE）9-169

A、伪造客户订单

B、伪造发货单

C、伪造收货单

D、伪造销售发票

E、伪造销售收据

30、所得税审计主要关注的问题有（ABCD）10796

A、应计提的税费是否计提

B、税费计提基数是否正确

C、税费是否足额缴纳

D、会计报表是否恰当反映

E、债务担保是否正常

三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确

的打“J”；错误的打“X”，并改正划线部分。

31、审计重要性是指审计人员做出的审计结论与实际不符而将承担审计责任的可能性。2-27

答：

错误。（1分）西国险是指审计人员做出的审计结论与实际不符而将承担审计责任的可能

性。（1分）

32、最高审计机关国际组织的英文缩写是IIA。3-41

答：

错误。（1分）最高审计机关国际组织的英文缩写是INTOSA（1分）

33、审计组织通过交叉复核制度对审计工作底稿进行复核。4-79

答：

错误。（1分）审计组织通过三级复核制度对审计工作底稿进行复核。（1分）

34、对于审计内容全面、细致、审计质量要求高的审计项目，通常选用详查法。4-61

答：

正确。（2分）

35、在内部控制的要素中，经营管理的观念属于控制活动。5-88

答：

错误。（1分）在内部控制的要素中，经营管理的观念属于控制坯境（1分）

36、私设小金库是存在舞弊的常见手段。6-104

答：

错误。（1分）货币资金是存在舞契的常见手段。（1分）

37、盈余公积金用于支付股利时，支付比率不得高于注册资本的25%。8-163

答：

错误。（1分）盈余公积金用于支付股利时，支付比率不得高于股票面值的6%（1分）

38、采用托收承付结算方式，应于货款已收到或取得收取货款的权力，同时已将发票账单和

提货单交给购货单位时确认收入的实现。9-172

答：

错误。（1分）采用交款提货销用方式,应于货款已收到或取得收取货款的权力，同时已将发

票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。（1分）

39、民间标准审计报告的第三段称为“范围段”。11-214

答：

错误。（1分）民间标准审计报告的第三段称为“意见段”o（1分）

40、变更验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本实收情况有关的事项。12-231

答：

错误。（1分）送式验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本实收情况有关的事项。

（1分）

四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）

41、审计对象1-2

答：

即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映

的经济活动。具体包括被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审计单位各种作

为提供财务收支及其有关管埋活动信息载体的会计资料和其他资料。

42、审计组织3-40

答：

是指有权力或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织。国家审计机关、内部审计机构和

民间审计组织构成了我国的审计组织体系。

43、审计方法4-56

答：

指审计人员在审计过程中，为取得审计证据、完成审计任务而采取的一系列技术和手段。完

整的审计方法体系，包括审计的基木方法和技术方法。

五、简答题(本大题共3小题，每小题6分，共18分)

44、简述会计与审计的联系与区别。1-4

答：

会计与审计的联系有：

(1)两者起源密切相关。

(2)两者彼此渗透、融会。

(3)两者的目的最终一致。

会计与审计的区别有：

(1)产生的基础不同。

(2)职能不同。

(3)方法不同。

(4)工作程序不同。

45、简述审计依据的类型。3-51

答：

(1)按被审计事项合法性、合规性评价的依据不同划分为：法律、法规和制度。

(2)按被审计事项效益性评价的依据不同划分为：历史数据、计划、预算等。

(3)按内部控制制度评价的依据不同划分为：内部会计控制制度和内部管理控制制度。

46、简述内部控制制度的特征。5-86

答：

(1)内部控制制度是以一个独立核算的经济单位为主体建立的。

(2)内部控制制度是以经济单位的经济活动为控制对象的。

(3)内部控制制度是一种综合性的管理制度。

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

47、注册会计师对某公司进行2012年度会计报表审计时，了解到现金管理方面存在如下情

况：

①现金日记账账面余额与库存现金限额不符；

②存在多笔5000元以上的原材料现金采购；

③存在白条抵库的情况；

④财务人员每周清理一次库存现金；

⑤由于各种原因，有时由会计