《中国对外贸易概论》第六章

对外贸易经济调控手段的概念第一节对外贸易经济调控手段概述经济调控手段的特点经济调控手段的作用机制我国对外贸易经济调控的依据我国对外贸易经济调控手段实施对外贸易经济调控的必要性一、对外贸易经济调控手段的概念200820072006经济调控手段是指国家通过调节经济变量，对微观经济主体的行为施加影响，并使之符合宏观经济发展目标的间接调控方式。采用经济调控手段调控对外贸易是指国家有关部门通过汇率调节、税收调节、信贷调节、价格调节等经济杠杆，间接影响和约束企业对外经济贸易行为。二、经济调控手段的特点在社会主义市场经济条件下，应遵循价值规律的作用，主要运用经济调节手段调控对外贸易活动。经济调节手段的主要特点有：1234通过市场机制起作用间接性非歧视性非强制性三、经济调控手段的作用机制鉴于经济调节手段的特点，其作用机制主要表现为4个方面：三是核算功能，即借助价格、税收等经济杠杆，核算劳动耗费，比较投入与产出，平衡社会供给与需求；一是调节功能，包括调节社会再生产各个环节、各个产业的关系，调节国家、企业、集体、个人之间的利益关系；二是控制功能，即通过税率，汇率、利率、价格等经济杠杆，引导各项经济活动向国家社会经济发展的总体目标靠拢；

四是监督功能，即借助会计、审计、银行监管、稽查等手段，根据法律和规章，对企业个人的经济活动及其与政府、职工、相关企业关系的管理监督。四、我国对外贸易经济调控的依据我国对外贸易宏观调控必须依据法律规定进行。根据我国的对外贸易法律、法规和政策来管理、调控对外贸易活动；依照国际惯例和世界贸易组织的有关规则、国际经贸协议要求，对对外贸易活动进行调控；依据我国的国家经济安全和外交利益需要，调控对外贸易活动。五、我国对外贸易经济调控手段经济调控的手段主要通过经济政策和经济杠杆体系来进行。经济政策是国家或政府为了达到宏观经济政策的目标，为发展和促进对外贸易发展制定的指导原则和措施。经济杠杆体系是指国家有关部门通过汇率调节、税收调节、信贷调节、价格调节等经济杠杆，间接影响和约束企业对外经济贸易行为，如图6-1所示。图6-1经济调控主要手段六、实施对外贸易经济调控的必要性1．实施对外贸易经济调控是社会主义市场经济体制的要求市场经济的发展，要求充分发挥市场机制的自发调节作用。2．运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行规则的要求对外贸易宏观调控不仅要适应社会主义市场经济体制的需要，而且也要符合国际贸易通行规则的要求。对外贸易税收概述进出口关税第二节对外贸易税收进出口商品国内税一、对外贸易税收概述对外贸易税收是主权国家为履行公共管理职能的需要，凭借行政权力，依据法律制定的标准，对进出口贸易行使征税权所形成的税收。（一）对外贸易税收的含义一、对外贸易税收概述（二）对外贸易税收的分类对外贸易税收按贸易流向可分为进口税和出口税，包括进口关税、进口商品税和出口关税、出口商品税，如图6-2所示。图6-2对外贸易税收构成图一、对外贸易税收概述对外贸易税收是国家对进出口活动进行宏观调控的主要手段之一。其作用如下表现在以下3个方面。（三）对外贸易税收的作用1挥着可以保护一国在对外贸易交往中的利益2

国家运用对外贸易税收可有效调控经济运行3

对外贸易税收还可以增加一国的财政收入二、进出口关税关税是指一国政府从自身的政治经济情况和利益需要出发，依据本国的海关法和海关税则，由设置在边境、沿海口岸或境内的水陆空各国际交往通道的海关机构，对通过其关境的进出口货物所征收的一种税收。（一）关税的含义二、进出口关税与其他税种相比，关税有4个主要特点。（二）关税的特点关税的征税主体是海关1关境是海关征收关税的领域2关税属于间接税3关税可以起到调节进出口贸易的作用4二、进出口关税（三）关税的作用1．筹集国家财政资金2．调节产业结构和进出口贸易3．维护国家权益，促进对外经济贸易的发展二、进出口关税（四）关税的种类1．按照征收的对象或商品流向分类1）进口税是指进口商品进入一国关境或国境或从自由港、自由贸易区、出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税，又称为正常关税或进口正税。3）过境税2）出口税是出口国的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。目前，大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口税。又称通过税或转口税，是一国海关对通过其关境转运第三国的外国货物所征收的关税。二、进出口关税（四）关税的种类2．按关税的征收方法分类1）从价税从价税是以货物价格作为征收标准的关税，是最常用的关税计税标准。从价税的税率表现为货物价格的百分值。从价税额的计算公式如下：从价税税额＝进口货物总值×从价税率2）从量税从量税是以进口货物的重量、数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征的关税。其中，重量单位是最常用的从量税计量单位。从量税的计算公式为：从量税税额＝货物计量单位数×从量税率3）混合税4）滑准税是指在税则的同一税目中定有从量税和从价税两种税率，征税时混合使用两种税率计征，混合税又可分为复合税和选择税两种。是根据进出口商品价格或数量的变动而相应调整关税税率的一种方法。其特点是可以保护实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，不受国际市场价格波动的影响。二、进出口关税（四）关税的种类2．按关税的征收方法分类二、进出口关税（四）关税的种类3．按照差别待遇和特定的实施情况分类

1）普通税普通税适用于与该国没有签订关税贸易互惠条约或协定的国家或地区所进口的商品，相比之下，普通税税率很高，一般比优惠税率高1～5倍，少数商品甚至高达10倍、20倍。2）最惠国税最惠国税率是一种优惠税率，往往和双边或多边最惠国待遇相关。所谓最惠国待遇，是指缔约国各方实行互惠，凡缔约国一方现在和将来给予任何第三方的一切特权，优惠和豁免，也同样给予对方。二、进出口关税（四）关税的种类3．按照差别待遇和特定的实施情况分类3）普惠制税是普遍优惠制的简称，是发达国家给予发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的且非互惠的一种关税优惠制度。4）特惠税是指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。特惠税的特惠待遇不受最惠国待遇原则的约束，只对特定国家提供这种优惠。二、进出口关税（四）关税的种类3．按照差别待遇和特定的实施情况分类5）差价税差价税又称差额税。当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，就叫差价税。6）进口附加税进口附加税是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出于某种特定的目的额外加征的关税。二、进出口关税（四）关税的种类3．按照差别待遇和特定的实施情况分类一般而言，进口附加税主要有反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和报复关税5种。反倾销税是指对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。（1）反倾销税反补贴税又称反津贴税、抵销税或补偿税，是指进口国为了抵销某种进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中所接受的直接或间接的任何奖金或补贴而征收的一种进口附加税。（2）反补贴税二、进出口关税（四）关税的种类3．按照差别待遇和特定的实施情况分类紧急关税是为消除外国商品在短期内大量进口，对国内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种进口附加税。（3）紧急关税惩罚关税是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。（4）惩罚关税报复关税是指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。（5）报复关税。二、进出口关税（五）关税的经济效应分析1．进口关税的经济效应分析进口关税效应是指对进口货物征收的关税后，引起商品价格、供求的变化及对收入、生产、消费乃至资源配置的效率等诸多方面产生反应和后果。1）消费效应消费效应是指消费者因征收关税使进口品价格上涨，而减少购买的现象。如图6-3所示。图6-3关税的经济效应二、进出口关税（五）关税的经济效应分析1．进口关税的经济效应分析2）保护效应保护效应也称生产效应，是指由于征收关税而导致的国内产量的增加。4）收入效应收入效应即财政效应，是指政府通过关税，从征税后进口商品所获得的货币收入。3）贸易效应

是指由征收关税导致的进口的减少。进口关税增加了进口商的成本，也降低了消费者的需求，进口量从Q1Q2减至Q3Q4。5）贸易条件效应关税的贸易条件效应是指征收关税对于该国贸易条件的影响。二、进出口关税（五）关税的经济效应分析2．出口关税的经济效应分析1）2）4）3）保护国内产业增加财政收入限制资源性产品的过度出口限制短缺产品的过度出口二、进出口关税（六）中国关税政策和关税水平的演变1．1950～1978年，实行全面保护关税政策2．1979～1991年，实行有区别地进行保护的关税政策3．1992年以后，实行适度开放与适度保护相结合的关税政策二、进出口关税（六）中国关税政策和关税水平的演变1992年以后，关税政策的转变具体表现为以下几个方面。1）逐步降低关税总体水平，使关税成为调节进出口贸易的主要手段2）按照国际通用惯例，调整关税制度3）按照国际贸易规范的要求，结合国内产业政策建立管理新体制4）调整进口关税减免政策三、进出口商品国内税（一）进口商品征税1．增值税增值税是以商品的生产、流通和劳务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税应纳增值税额＝组成计税价格×增值税税率三、进出口商品国内税（一）进口商品征税2．消费税消费税是对特定的消费品和消费行为所课征的一种税。根据我国《消费税暂行条例》的规定，在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。税目税率适用对象增值税基本税率（17%）纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务低税率（13%）纳税人销售或者进口粮食和食用植物油、农业成品、图书、报纸、杂志等19种货物零税率纳税人出口货物消费税比例税率（3%～45%）烟、酒等价格差异较大、计量单位难以规范的应税商品定额税率黄酒、啤酒、汽油、柴油表6-1进口商品国内税征税一览表三、进出口商品国内税（二）出口商品退税1．出口退税的含义为了鼓励出口，大多数国家对出口货物都实行出口退税。出口退税是指在国际贸易中一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度。三、进出口商品国内税（二）出口商品退税2．出口退税的意义与作用

（1）出口退税是依据出口商品零税率原则所采取的一项鼓励出口贸易的措施。

（2）出口退税是对出口货物的一种非歧视性赋税政策，是保证出口货物公平参与国际贸易竞争的基本要求。

（3）就中国外贸实践看，实行出口退税政策，受到出口企业的广泛欢迎，政策效果非常明显，对保证出口快速增长，优化出口商品结构，增强出口产品的国际竞争力，保证人民币币值稳定，推动国民经济持续、健康发展发挥了重要作用。三、进出口商品国内税（二）出口商品退税3．出口退税管理中国于1985年起对出口产品实行退税政策，对一般贸易项下的出口货物实行“先征后退”和“免、抵、退”两种管理办法。1994年实行工商税制改革以后，为增强出口产品在国际市场上的竞争优势，根据零税率原则，国家对“先征后退”的出口货物实行了“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”的退税原则。从1997年开始，为简化手续，解决企业自营出口困难，国家对具有进出口经营权的生产性企业实行“免、抵、退”的办法。2002年，国家对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物出口退税全面实行“免、抵、退”税办法。汇率与汇率制度的含义汇率对进出口贸易的效应分析第三节汇率与汇率制度中国汇率制度的演变及其对对外贸易的影响中国汇率制度的进一步完善一、汇率与汇率制度的含义汇率也称汇价，是指两国货币之间的交换比率或比价，也就是用一国的货币单位来表示另一国货币单位的价格。

汇率制度又称汇率安排，是指各国或国际社会对于确定、维持、调整与管理汇率的原则、方法、方式和机构等所作出的系统规定。二、汇率对进出口贸易的效应分析1．汇率升值的效应本币汇率上升，即本币升值，意味着外汇汇率下降，表明一定数额的外国货币只能兑换较少的本国货币，必然会使以本国货币表示的进口商品价格降低，有利于扩大进口。2．汇率贬值的效应本币汇率下降，即本币贬值，意味着外汇汇率上升，一定数额的外国货币能够兑换更多的本国货币，必然会使以外币表示的出口商品价格降低，增强本国商品在国外市场的竞争力，从而有利于扩大出口。三、中国汇率制度的演变及其对对外贸易的影响（一）计划经济时期的汇率制度1．1949～1952年这一时期由于国内工农业生产亟待恢复，需要大力扶持出口，从而进口国内必需的原材料等建设物资，因此，鼓励出口，增加外汇收入，是国家当时外汇管理的重要方针。2．1953～1972年这一时期对外贸易由国营对外贸易公司专营，外汇业务由中国银行统一经营，形成了高度集中、计划控制的外汇管理体制。3．1973～1978年1973年布雷顿森林货币体系解体，西方国家纷纷实行浮动汇率制，人民币汇率的制定由原来以美元为基准货币改为盯住一篮子货币的计值方法或根据管理需要进行不定期的调整，但仍坚持人民币汇价水平基本稳定的方针，汇率依然高估。三、中国汇率制度的演变及其对对外贸易的影响（二）1979～1993年的汇率制度1．1981～1984年

这一时期，采取了人民币官方汇率与贸易外汇内部结算价的双重汇率，即一种是适用于贸易外汇收支的内部结算价；另一种是适用于非贸易外汇收支的官方汇价，仍然沿用一篮子货币加权平均计算方法。

2．1985～1988年

双重汇率对鼓励出口和照顾非贸易利益起到了一定作用，但在使用范围上出现了混乱，给外汇核算和外汇管理带来不少问题。3．1988～1993年

从1988年起，中国开始实行官方平价外汇和调剂市场议价外汇并存的人民币汇率双轨制。三、中国汇率制度的演变及其对对外贸易的影响（三）1994年以来的汇率制度1．进行汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度2．实行银行结汇、售汇制3．建立统一的银行间外汇交易市场4．取消对外汇收支的指令性计划，改革外汇宏观调控体系5．取消国际收支经常性交易方面的外汇限制，实行人民币经常项目下的可兑换四、中国汇率制度的进一步完善（一）实行真正的有管理的浮动汇率制1．现行人民币汇率制度的缺陷目前，我国人民币汇率的形成采取盯住美元的策略。这种汇率制度安排虽然与中国经济发展阶段、企业承受能力和金融监管水平相适应，但汇率浮动区间狭窄，使得中国的汇率制度成了名义上的有管理的浮动汇率制，而实际上是固定汇率制，政府调控的意志超过市场调节的力量。2．进一步完善人民币汇率形成机制目前乃至今后一段时间，中国虽然仍实行有管理的浮动汇率制，但要明确币值稳定是在市场正常波动基础上的相对稳定，应尽量减少政府对对外经济交往及相关外汇收付的干预，让外汇供求关系在市场中得到更充分地反映，真正体现人民币汇率是以市场供求为基础，有管理的浮动。四、中国汇率制度的进一步完善（二）实行意愿结汇制1．强制性结售汇制的弊端1）中央银行被动干预外汇市场2）汇率形成机制不健全1994年起实行的结售汇制，其最大弊端是中央银行干预外汇市场的被动性。在结售汇制下，绝大多数国内企业的外汇收入必须结售给外汇指定银行，同时中央银行又对外汇