审计学第1阶段测试题-答案(同名24615)

审计学PAGEPAGE2一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计()。A仅与被审计对象独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A中国B法国C美国D英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A防止错误与舞弊的发生B提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况D提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。A.形式上的独立B.实质上的独立C.形式上和实质上的独立D形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是()。A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。A.评价客户的可审查性B.商定审计收费C.明确审计业务的目的、性质和范围D.评价会计师事务所的胜任能力2.A注册会计师审计甲公司2001年度会计报表，出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有（）。A、防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理当局的责任

B、按照独立审计准则审计会计报表，并不能保证发现所有错误与舞弊

C、年度会计报表审计并非专门针对错误与舞弊

D、因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担3.行政处罚对注册会计师个人，包括（）。A.警告B.没收违法所得C.暂停执业D.吊销证书4．错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错误或漏报，错误主要包括（）。A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误B．对事实的疏忽和误解C．对会计政策误用D．虚假交易或事项的记录5．下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（）。A．四年前曾在委托单位任职B．在委托单位有经济利益C．担任委托单位常年会计顾问D．与委托单位的负责人有近亲属关系6．关于内部审计的下列提法中，正确的有()。A内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分B内部审计与外部审计在工作上具有一致性C内部审计在进行财务审计时，所依据的标准是国家统一制定的会计准则和会计制度D其主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况7．内部审计与民间审计的差异表现在()。A审计方式B独立性C审计的职责、作用D审计收费8．被审计单位的会计责任为()。A建立健全内部控制制度B保证会计资料的真实、合法、完整C合理保证审计报告的真实、合法D保护资产安全完整三：问答题(18+20=38)1.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度和2001年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）2000年7月，ABC会计师事务怕按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房；（3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事；（4）审计小组负责人B注册会计师1998年曾提供X银行的审计部经理；（5）审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制会计报表；（6）审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直提供X银行的统计员。要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。2.ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2002年度会计报表审计业务，并于2002年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）ABC会计师事务所所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。（3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。（4）V公司ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。（5）前任注册会计师V公司2001年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请V公司与前任注册会计师联系。（6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。要求：请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。一：单选题(2*17=34)1.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性2.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（）A.“存在或发生”认定B.“权利和义务”认定C.估价或分摊认定D.表达与披露认定3.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客4.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应（）

A.长期保存B.至少保存至2005年

C.至少保存至2006年D.至少保存至2007年5.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）

A.会计师事务所B.被审计单位

C.进行审计的注册会计师D.委托单位

6、丙会计师事务所与D公司于2000年1月A、至少保存至2001年B、至少保存至2005年C、至少保存至2010年D、长期保存7.，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（）A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿8.甲会计师事务所于2002年2月15日A、至少保存至2003年B、至少保存至2007年2月15日

D、长期保存9．在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（）A.重新了解内部控制B重新执行控制测试C重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D考虑是否追加相应的审计程序10.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平11.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平做出初步判断的是（）A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量B.被审计单位的中期会计报表C.内部控制调查问卷D.与管理当局的沟通函12.注册会计师将分析程序直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）A.相关内部控制的有效性B出具审计报告的时间要求C.分支机构的分部区域D.助理人员的知识和经验13.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（）A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型14.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（）7）

A.计算B.检查C.分析程序D.比较15、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。A、购货发票B、销货发票C、采购订货单副本D、应收账款函证回函16.下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是（）A.控制程序B.符合性测试的时间C.审计过程中是否发现错误或舞弊D.控制系统17.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。A、呈同向变动关系B、呈反向变动关系

C、呈比例变动关系D、不存在关系二：多选题(2*13=26)1.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价与分摊”认定推论得出的审计目标有（）Ａ.存货帐面数量与实物数量相符，金额的计算正确Ｂ.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值Ｃ.年末采购、销售截止是恰当的Ｄ.存货项目余额与各相关总帐余额合计数一致2.有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A.存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关B.完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关C.权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D.估价或分摊认定只与损益表组成要素有关3．下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（）。A。被审计单位的设立批准证书、营业执照副本B。相关内部控制及其调查和评价记录C。资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录D。审计报告、管理建议书4． A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有（）。A.P公司管理人员的品行和能力B.P公司管理人员的变动情况C.P公司管理人员遭受的异常压力D.影响P公司所在行业的环境因素5.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A、扩大实质性测试范围B、扩大控制测试范围C、提请被审计单位调整会计报表D、发表保留意见或否定意见6.如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（）A.修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B.扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平D.发表保留意见或否定意见7.注册会计师执行年度报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（）A.提高审计效率B.保证审计质量C.查处错误与舞弊D.提高会计信息质量8.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（）A.确定是否接受委托B.确定审计程序的性质、时间和范围C.执行审计程序D.评价审计结果9.审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）A.审计目标B.审计步骤C.执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号10.注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（）

A.内部控制是否存在B.内部控制是否有效

C.内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守

D.内部控制设计是否科学

11.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（）

A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系

B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系

C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系

D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系12．注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（）。A、审计的成本与效益B、审计风险及具体审计项目的重要性C、审计经验D、审计证据的类型与获取途径13.在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（）。A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计水局跟为可靠C.短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠三：判断题(1*10=10)1、当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案。（）2、注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录。（）3.在审计实施阶段，注册会计师可以将分析程序直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的依据。（）4.在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。（）5.审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据。（）

6..注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。（）

7．注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。（）8.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行符合性测试和实质性测试。（）9..注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。（）10.在执行小规模企业会计报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。（）四：简答题(15+15=30)

.XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下面的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据其后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项，对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。）具体审计目标1.公司对存货均拥有所有权2.记录的存货数量包括了公司所有的在库存货3.已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值4.存货成本计算准确5.存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露会计报表认定（1）完整性2）存在或发生（3）表达和披露4）权利和义务（5）估价或分摊审计程序（6）检查现行销售价目表（7）审阅会计报表（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（9）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（10）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存（11）测试直接人工费用的合理性1.ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：（1）何谓审计重要性？（2）注册会计师运用审计重要性概念的目的是什么？（3）何谓普通过失和重大过失？（4）审计重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？一：单选题(3*9=27)1、对应付账款函证通常采用（）。A.肯定式函证B.否定式函证C.消极函证D.A和B都行2.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（）。A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目B.鉴定存货的质量C.了解存货的所有权是否归属客户D.获得存货是否实际存在的审计证据3.注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（）。A.20％B.10％C.15％D.5％4、下列各种行为中，（）不需办理有关资本变动的法定审批手续。A、转让资本B、增加资本C、减少资本D、对外投资5、下列各种行为，属于减资行为的是（）。A、发放股票股利B、发放现金股利C、对外股票投资D、消除股份弥补亏损6、注册会计师测试现金余额的起点是（）。A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、抽查大额现金收支D、审查现全收支的正确截止7、下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是（）。A、大额现金和银行存款收入B、外币现金和银行存款C、在途货币资金D、一年以上定期存款8.注册会计师签发的审计报告具有证明的作用，主要是用于证明（）。A.已审计会计报表合法、公允、一贯B.会计信息使用者的利益未被侵犯C.审计工作的质量和注册会计师的审计责任D.被审计单位会计报表值得信赖9.如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（）审计报告。A.保留意见B.无保留意见C.否定意见D.无法表示意见二：多选题(4*7=28)1.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确