2023年安徽省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷

2023年安徽省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过平安程序对生产程序进行修

改？

A：定期运行测试数据。

B：制定合适的职责分别。

C：对已完成工作的报告进行检查。

D：将生产程序与独立限制的拷贝进行比较。

2.在评估供应商的业绩时，最不行能运用的审计步骤是

A：确定供应商的送货量是否令人满足

B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C：确定应付供应商账款余额是否正确

D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满足

3.哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必需有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档

C：相互索引更难

D：须要进行特殊的技术培训

4.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。削减这种可能性的最好方法

是

A：商定用相同的方法好用相同的软件。

B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：从同一软件供应商处取得软件。

D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

5.首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是

A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的实力来满足审计安排的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班安排的须要。

6.假如出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，

那么最可能发觉这一遗漏的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：客户向客户服务部查询。

C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查全部差异。

D：对全部的收和返回文件进行批处理（batching）,并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户

相核对。

7.分析性程序能使内部审计师预料项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额

或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预料），以及类似的行业数据进行

比较；

C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料

的模型是保持一样的；

D:探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。

8.与内部财务报告相关的内部审计的职能是

A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

D：确认会增大未授权费用支动身生可能性的不充分的限制。

9.以下哪项内容对预料库存需求时没用？

A：对商业周期行为的了解

B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：关于季节性需求改变的信息

D：计量经济模型的建立

10.下列哪项能够说明内部审计复核限制系统恰当性的主要目标

A：a.帮助明确完成审计目标必需进行的测试的实质、时限以及范围；

B：b.保证内部限制系统的重大缺陷已被修正；

C：c.明确内部限制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：d.明确内部限制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

11.某生产线经理有权批准订购并验收须要定期修理的全部机器的替换零件。内部审计师收

到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要量的零件，不

需用的零件从未退过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用

账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能

帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？

A：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

12.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问限制政

策的是

A：干脆访问存储设备

B；数据库管理系统

C：操作系统

D：传送限制协议

13.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上

泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计

阅历，周末他花费儿个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的

审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交

换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，

由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

14.要发觉局域网响应时间的恶化状况，应用以下哪种方法最好？

A：性能监视

B：程序编码比较软件

C：平行测试

D：综合测试设施

15.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以运用的途径来

A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力

C：维护对信息的限制

D：克服对于变革的抵制

16.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发觉内部审计师的业务视察不能与协助性文件

恰当的相互比照。该管理人员最有可能指示内部审计师

A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

B：熟识其自己编制的工作底稿依次，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈

述的结论；

C：由于这项制度不清楚，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：供应一个交叉索引制度，以便表明业务视察、结论、建议和有关的事实间的关系。

17.沟通技能对内部审计师#常重要。依据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信

息传达给被审计人，但不包括

A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；

B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

C：在选择审计电查领域时运用风险估计；

D：所作出的对某一特定审计机构的建议。

18.公司管理层要求内部审计部门帮助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、

购买还是租赁这两个问题进行决策。决策须要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。

公司评估不同方案的最佳工具是

A：a.比率分析

B：b.损益表

C：c.排队论

D：d.决策树

19.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应当

A；要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理

当局具体报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要

向管理当局具体报告，由他们恳求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必

制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

20.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名曰请者娴熟驾驭了内部

审计技术、会计和财务学问，不过，申请者在经济学和信息技术方面的学问很有限。以下哪

项行动最适当

A：尽管应聘者缺乏一些基本事域的学问，但仍可以为申请者供应一个职位；

B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的学问，因而拒绝其申请；

C：激励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D：假如部门的其他员工驾驭了充分的经济学和信息技术方面的学问，可以为申请者供应

一个职位。

21.首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动安排过程的内容。以下哪项是内

部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：己安排并能实现；

D：被要求并经批准。

22.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？

A：传闻证据

B：依状况而定的证据

C：次要证据

D：看法证据

23.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指山在获得账户函证方面存在•些困难。

24.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产

品经理负责定购产品并确定产品的零售价格。每名产品经理的选购预算由市场营销经理

制定。定购的产品被运输到一个主要的分销中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销

到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入状况，所以该公司在每个店铺中

没有设置验收职能。对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利

的组合来进行的。很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,

以便为下一季的产品供应销售空间。要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准。

这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。川.不

必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、in正确。

c：n、in正确。

D：kn和in都正确。

25.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以运用的途径来

A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力

C：维护对信息的限制

D：克服对于变革的抵制

26.对于采纳IS09000标准的好处，以下哪一项不正确？

A：IS09000允许公司在不共享非公开的信息的状况下，来理解内部的消费者和用户。

B：IS09000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：公司采纳IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满足。

27.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好挚友,

所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售己经有好几代

了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的

雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全部的

总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。（1）约翰被完

全地信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。确定扩展业务，开设一些新的商

店。⑵琼通常处理最紧急的问题……即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况下，

约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很胜利，但约翰⑶在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但他变得越来越贪欲。“这样

赚钱多简单”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的胜利所付出的远

远大于公司赐予他的回报。他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不

断增大，（5）他起先做假帐。这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数

次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

28.为审计业务中须要开展的具体任务安排责任须要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方

式描述了此方面最重要的标准？

A：应当将任务安排给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：全部被指派开展审计任务的审计师都应当拥有完成任务所需的学问和技能。

C：审计师的指派应当主要依据其工作年限。

D：审计小组的全部成员都应当拥有满足完成审计业务全部任务所必需的技能。

29.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最牢靠的

检验是

A：比较成本数据和当前市价

B：函证（confirmation）,经纪人持有的证券。

C：运用权益法重新计算投资持有价值

D：计算折溢价的摊销。

30.某内部审计师被派去对选购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为

$300000o审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信任程度。（95%

的牢靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累

计余额1$100$10021502503402904200490510500629079075084081901030920

1050101801230在•次抽样检查中，发觉了■个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000,在抽样分析前假如无误差被发觉，则高估的最大金额确定为$900。从以

上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170：

D：依据以上信息不足以得出误报金额。

31.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员

会有效性的最重要的限制

A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较密切的个人关

系，在职业上是友好的；

B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的限制环境关

切的很少；

D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

32.下列陈述中正确地描述了“红旅”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗

是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中留意到的全部红旗标记

进行记录。III.很多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在安排合理并旦遵守准则实施的

审计过程中也有可能没有引起审计人员的留意。

A：I和II

B：I和III

C：II和川

D：只有山

33.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换安排和信息系统测试安排。这是

以下哪项限制的例证

A：计算机运行限制

B：数据平安性限制

C：实施限制

D：硬件限制

34.下列哪项是局域网的服务器？

A：a.将局域网上各节点连接起来的电缆。

B：b.为同域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C：c.将局域网与其他网络连接起来的设备。

D：d.特地为局域网的一个用户运用的工作站。

35.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷I.很可能不是问题；II.可能是问

题；HI.很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用

A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不显山露水的衡量手段。

D：评级量表。

36.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的运用相同的生产要素在其他生产用途中所能得

到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

A：机会成本

B：会计成本

C：显性成本

D；隐形成本

37.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？

A：a.好用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。

38.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到刚好处理的同时，公司能最大限度的运用现

金方面最为有效

A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D：将收到供应商发票的印戳口期与相应的支付日期进行比较。

39.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常

和加班时间的计算。限制的充分性证据存在，假如

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外状况，确定执行的限制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

40.在审计选购申请书时，内部审计师发觉，23%的申请书没有得到正确填写，15%的申

请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计视察的哪种属性？

A：标准；

B：条件

C：缘由

D：结果

41.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：窄带

B：音带

C：宽带

D：基带

42.下列行为哪一项不会减弱内部审计师的客观性I.建议新信息系统的应用程序的限制标

准。II.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的限制。III.在新的计算

机应用程序安装之前，检查其程序。

A：仅有I；

B：仅有H;

c：I和ni；

D：仅有in。

43.管理当局留意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行

经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有冲突，因为内部审计部门此时正忙于自计委员会下达的一个

重要的合法性审计任务。在确定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险

来确定先后依次。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I、审计委员会要求进行

的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。n、预算金额高的被审事项的

风险总是高于预算金额低的被审计事项。山、风险凹凸应通过对企业潜在价值的估计或不利

因素的暴露来衡量。

A；仅有I

B：仅有H

c：仅有01

D：仅有I和in

44.每张工资单上薪酬改变在检查处理清单时，最可能发觉

A：有关新员工工资支付率的未发觉的错误

B：不正确的工资扣除项目

C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

D：无法供应应员工增加养老金安排的机