2023年初级审计师《审计理论与实务》真题

2023年初级审计师《审计理论与实务》真题

单选题1.下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是：

A组织实施审计工作是审计组组长的工作职责

B对审计组发现的重大问题隐瞒不报或者不如实报告应该由审计组组长

承担责任

C如实记录实施的审计工作并报告工作结果是审计组成员的职责

D未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现是审计组组长的

职责

正确答案：D

答案解析：未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现应该是审

计组成员的职责。

单选题2.下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是：

A检查重大违法行为

B获取审计证据

C检查审计整改情况

D编制审计实施方案

正确答案：C

答案解析：选项A、B以及选项D属于审计实施阶段的工作。

单选题3.下列各项中，属于实物控制措施的是：

A业务批准与执行相分工

B实施内部审计制度

C仓库由专人负责保管

D定期与银行进行对账

正确答案：C

答案解析：业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制；

实施内部审计制度属于独立检查；仓库由专人负责保管属于实物控制。

定期与银行进行对账属于凭证与记录控制。

单选题4、下列有关计算机审计的表述中，正确的是：

A计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统

B计算机审计的方法体系与传统审计一致

C计算机审计不需要进行内部控制测试

D计算机审计的基本过程分为准备阶段.实施阶段和终结阶段

正确答案：D

答案解析：选项A,计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计、

对信息系统本身的审计和大数据审计。选项B,传统审计的方法体系，

在计算机手段出现以后，仍然存在，但在信息话条件下有所变化。选项

C,信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。

单选题5.下列关于国家审计机关的权限的表述中，错误的是：

A有权纠正被审计单位所执行的与法律行政法规相抵触的上级主管部

门财政财务收支规定

B有权制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为

C无权暂停向被审计单位拨付与违反国家规定的财政财务行为直接有

关的款项

D有权向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明资料

正确答案：A

答案解析：选项A错误，审计机关无权纠正，应当建议有关主管部门纠

正，有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法

处理。选项C正确，应经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知

财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政财务行为直

接有关的款项，

单选题6.下列有关审计人员选择审计标准的做法中,错误的是:

A在判断经济活动的真实性时，以公认的会计准则和财务制度作为衡量

标准

B在判断经济活动的合法性时，以国家的法律.法规和有关规章制度作为

衡量标准

C在判断经济活动的效益性时，以计划,预算.技术指标作为衡量标准

D在判断经济活动的准确性时，以媒体的相关消息和报道作为衡量标准

正确答案：D

答案解析：审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是

做出审计决定的依据，在对审计事项作出判断时，必须有客观根据和一

定的标准。

单选题7.下列选项中，不属于对信息系统建设管理情况进行审计的内

容是：

A关注信息系统整合共享情况，检查是否存在重复建设.信息孤岛问题

B关注系统开发实施情况，,检查是否存在功能目标未实现.进度管理不到

位等情况

C关注数据资源建设情况检查是否存在数据质量低.数据中心布局不合

理等问题

D观察信息系统实际使用情况，检查是否存在资源利用率低等问题

正确答案：D

答案解析：选项D属于信息系统应用绩效情况审计的内容。

单选题&下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）。

A它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任

B它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

C它是法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审

计人员

D它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密

切相关的法律责任

正确答案：B

答案解析：它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任,

但不包括民事责任。

单选题9、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是（）o

A选择媒体的相关消息和报道作为审计标准

B选择行业协会确定的技术规范作为审计标准

C选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准

D选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准

正确答案：A

答案解析：选用适当的审计标准，应当考虑以下四个方面：客观性——

应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据；适用性一

一需要考虑审计标准具有时效性和地域性相关性——应与审计事项密

切相关；公认性——采用权威的和公认程度高的标准。

单选题10、可以通过分析存货周转率变动了解到的情况是（）。

A销售收款变动

B销售单价变动

C存货仓储费用变动

D存货成本项目发生变动

正确答案：D

答案解析：分析存货周转率变动是否存在以下情况：存货成本项目发生

变动、存货核算方法变动、存货储备变动、存货控制程序变动、存货跌

价准备计提基础变动、销售变动。

单选题11.根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄

送应收账款对账单职责的是：

A信用调查人员

B出纳人员

C应收账款记账人员

D销售人员

正确答案：A

答案解析：销售与收款循环的主要风险：（1）虚设收入或提前确认收

入；（2）少计收入或延后确认收入；（3）收入复杂性可能导致的错误；

（4）期末收入交易和收款交易可能未计入正确是期间；（5）收款未及

时入账或记入不正确的账单；（6）坏账准备的计提不准确。

单选题12.下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表

述，不正确的是：

A审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计

监督职能密切相关的法律责任

B审计法律责任包括内部审计.社会审计以及国家审计的法律责任

C相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

D以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任

正确答案：B

答案解析：《审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任,

不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生

的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。

单选题13、下列各项中属于内部审计权限的是：

A对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计

B对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料

C对违法违规行为的直接责任人进行处罚

D对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存

正确答案：B

答案解析：选项A,内部审计人员的职责包括对本单位内部管理的领导

人员履行经济责任情况进行审计；选项C,内部审计人员可提出纠正、

处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高绩效的建议；选项D对可

能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济

活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂

时封存。

单选题14.审计报告的段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，

且根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作.

注册会计师的责任或审计报告相关，该段落是指：

A强调事项段

B其他事项段

C审计意见段

D注册会计师的责任段

正确答案：B

答案解析：其他事项段，是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及

未在财务报表中列报或披露的事项，且根据注册会计师的职业判断，该

事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相

关。

单选题15.通过建立审计分析模型对数据进行核对、检查、复算、判

断等