2017高一政治必修1：经济生活第8课复习课程

财政与税收ThefinanceandtaxSenior1,Unit3,Lesson8DesignedbyMcSir,GuangzhouNo.2HighSchool.26September20242案例Case26September20244问题Questions

地铁作为城市交通的动脉，以其安全舒适、方便快捷的优势，成为许多大城市缓解道路拥堵的重要手段。但地铁建设投入大，成本回收周期长，使很多城市望而却步、望“铁”兴叹。

仅仅依靠个人出资能兴建地铁吗？修建地铁应由谁来办？现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的？26September20245一、国家财政（一）财政收入与财政支出1、什么是（国家）财政？——财政的基本含义（1）含义：国家的收入和支出（2）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（3）内容：国家对社会产品的分配（4）本质：是一种分配关系（5）目的：国家履行对内对外职能26September20246●国家财政主要通过何种形式获得收入？问题Questions26September20247一、国家财政（一）财政收入与财政支出2、财政收入的构成（1）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。（2）构成：“税、利、债、费”（4大方面）

①税收是财政收入最重要的来源（主要来源）；

②税收是国家组织财政收入

最普遍的形式。●财政收入是否越多越好？26September20248理解Comprehend财政收入过多企业收入减少个人消费减少不利于企业发展不利于消费增长影响经济发展财政收入减少财政收入过少削弱国家宏观调控经济的能力不利于经济发展财政收入减少企业收入减少个人收入减少26September20249一、国家财政（一）财政收入与财政支出3、影响财政收入的主要因素①经济发展水平②分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展。措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。26September202410●财政支出主要用于哪些地方？问题Questions26September202411一、国家财政（一）财政收入与财政支出4、财政支出的含义及其构成（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用的过程。（2）构成：“经、科、行、社、债”（5大方面）①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生（体育）事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出（社保、社救、社福）；⑤债务支出（偿还国债与外债）；26September202412案例Case26September202413一、国家财政（一）财政收入与财政支出5、财政收支的三种情况（1）收支平衡：财政收入≈财政支出；（2）财政盈余：财政收入＞财政支出；（3）财政赤字：财政收入＜财政支出；26September202414案例Case26September202415●财政盈余越多越好？赤字越小越好？问题Questions【细节理解】（1）财政盈余的利与弊。

利：充分发挥财政的巨大作用；

弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（收多了？没用完？没用好？）（2）财政赤字的利与弊。

利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；

弊：可能诱发通货膨胀。（为什么？）26September202416拓展Expansion■延伸阅读：财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因不同主要是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、生产资料成本上涨等导致的，甚至还有“输入型通胀”；联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。26September202417历史History

2008年末至今，受全球金融危机的影响，中国以拉动内需为目的，提出促进经济增长的“十项措施”和财政刺激经济的“四万亿”计划，增加国家基础设施的投入以刺激经济增长。2008年12月8日的年度经济工作会议，落实宏观调控的紧急转向（即财政政策由“稳健”转向“积极”，货币政策由“从紧”转向“适度宽松”），形成“投资、消费、对外贸易”三驾马车并驾齐驱的新局面。

具体表现在：加快高速铁路、公路建设；地震灾区恢复重建；降低住房贸易税费、多项措施鼓励买房（2016年下半年开始收紧）；出口商品的退税率再次调整，提高粮食收购价格；政府补贴扩大“家电下乡”的试点范围；中央银行下调利率（最近一次降息在2015年下半年），降低企业融资成本等等。26September202418一、国家财政（二）财政的巨大作用（背！重点、高频考点）1、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小（控制）收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。26September202419拓展Expansion■延伸阅读：我国的社会保障体系

社会救助、社会保险、社会福利、社会优抚。26September202420一、国家财政（二）财政的巨大作用（背！重点、高频考点）2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。

财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利（资金投入大、建设周期长、投资风险大、利润不高甚至不盈利）等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。26September202421一、国家财政（二）财政的巨大作用（背！重点、高频考点）3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用扩张性（积极的）财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。26September202422比较Compare积极的财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，增发国债，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革。联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况（一般都为“逆风性、逆向调节”）26September202423税Tax禾兑禾：象形文字，像垂穗的禾本科农作物，本义：谷类作物的总称。兑：本义是更换，给予。如：兑转(交换)；兑拨(调拨；调给)；兑支(支给)；兑便(唐代的一种汇兑方式)；26September202424二、征税和纳税（一）税收及其种类1、税收的含义（“有国就有税，有税就有法”）（1）含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）主体：国家（政府）（3）途径：凭借政治权力，依法取得（3）目的：国家履行对内对外职能26September202425●张三的想法能够兑现吗？为什么？问题Questions张三是一家私营服装有限公司的董事长，公司的经济效益平平。一天，公司“财神爷”李四到有关单位报税后回来跟张三进行汇报。才听了几句，张三就勃然大怒吼道：“爷我还没赚几个钱，心情不好！别再跟我要钱去交什么税！”……第二天，李四再次向张三进行汇报，听了一会儿，张三说：“咱们做生意的，无非就是想‘等价交换’嘛，你去给税务单位的人说下，交税没问题，送点什么过来意思一下就行了。”……又过了一天，李四好不容易终于把纳税的问题讲清楚后，张三突发奇想，激动地说：“交就交呗！但我们可是大公司啊，贡献这么大，那税率优惠一点总可以了吧？或者只收一些产品的税就行了吧！”……26September202426二、征税和纳税（一）税收及其种类2、税收的基本特征及其相互关系（1）强制性：国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（3）固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。26September202427理解Comprehend●【细节理解】关于税收的基本特征的理解（1）紧密联系，不可分割：无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性决定了必须具有固定性。（2）税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。（3）税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。（4）税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。26September202428二、征税和纳税（一）税收及其种类3、我国税收的种类③资源税⑤行为税④财产税②所得税①流转税●共5大类，共20多种。其中，有两种税收影响非常广大，分别是流转税中的增值税和所得税中的个人所得税。26September202429案例Case26September202430二、征税和纳税（一）税收及其种类3、我国税收的种类（重点把握两种即可）（1）增值税①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。③税率：基本税率为17％（比例税率）④征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。26September202431案例Case

个人所得税起征点，自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。陈先生工资月收入10000元，按照下列的个人所得税税率表计算，陈先生要每月应交多少个人所得税？超过部分500500-20002000-50005000-2000020000-40000税率3%10%15%20%25%解答：10000–3500=6500(元)500×3%+1500×10%+3000×15%+1500×20%=15+150+450+300=915（元）26September202432二、征税和纳税（一）税收及其种类3、我国税收的种类（重点把握两种即可）（2）个人所得税

①征税对象：个人所得额（教材P.71“图示”）②税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。按征税对象数额的大小，规定由高到低不