湖北省2016年下半年内审师内部审计基础审计业务目标试题

湖北省2016年下半年内审师《内部审计基础》：审计业务目标试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟，总分100分，60分及格.一、单项选择题（共50题,每题2分.每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：405％2%

B:605%1％

C:804%3%

D：1001％1%2。以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？

A：带有回归分析的情景假设

B：以往的审计发现和管理失败的案例

C：损失的后果和经济可预见性

D：在内部审计部门开展的管理评估和协作

3.下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B:平行模拟；

C：整合测试设施;

D:控制重复处理。4.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成,并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务.在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序.关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项,其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项.Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A：仅有Ⅰ

B：仅有Ⅱ

C:仅有Ⅲ

D：仅有Ⅰ和Ⅲ5。某零售公司在11个城市开设了商店的,目前,公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是

A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉;

B:网络运行成本可能没有得到全面预计；

C：销售人员可能不愿意使用该系统；

D:该网络要求应用昂贵的非标准化部件.6。内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

A:某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析；

B:高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。7。某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量.销售价格和固定成本水平与2001年相同.则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。

A：60%

B：40％

C：20%

D:50%8.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

A：与经营经理讨论；

B：检查贸易订单;

C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论;

D：检查机构报送政府机构的函件。9.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点

A：可以计算财务数据错报的准确数额；

B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本;

C:可以整体测试数据；

D：决策风险会增加.10.根据客户的采购定单，货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号.针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单.

B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

C：加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额.

D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。11.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当

A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平.

D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。12。某政府承包商的审计师发现了舞弊行为.该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查.面对此情况，审计师应该

A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;

D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作.13.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同.14.面临审计范围的限制（scopelimitation）时,内部审计主管（thedirectororinternalau-diting）应该

A:a。拒绝实施审计直到范围限制被消除。

B：b。将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告.

C：c.增加对该活动审计的频率.

D：d．对此审计任务分派更多有经验的人员。15。下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;

D:客户付款投诉由主计长办公室负责调查。16.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC)应用程序方面的普遍风险？

A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C:由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。17.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件,在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么?

A：硬件成本上升；

B：返工成本增加；

C：生产率下降；

D：丧失灵活性。18。根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎

A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B：检查该笔业务对审计计划范围的影响.

C：必须拥有开展业务所需的技能和资源.

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。19.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用.但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：a。对开发过程的管理很困难.

B：b。无法使用户参与到开发过程中。

C：c。组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。20.评价工作绩效最无效的方法是

A：特质导向法

B:行为导向法

C：结果导向法

D：目标导向法21.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

A：允许交叉索引并简化监督性复核；

B：支持最终的业务沟通；

C：消除后续追踪复核的需要;

D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。22。在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

A：财务报表披露的适当性;

B：存在具体的错误或遗漏；

C:报表内容的总体合理性;

D：截止日的错误采用.23。根据《专业实务框架》

A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

D:由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。24。内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅,因为外部审计师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量25。下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐;

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

26。为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确.

B：I、Ⅲ正确。

C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。27。以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计;Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

A：只有Ⅰ是对的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：只有Ⅲ是对的.28.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量.

A:只有I

B：I和II

C：只有III

D：I和III29。根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;

A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C:内部控制系统是否能降低内在风险;

D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性.30.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动.副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP）调查表.相对于下一年度业务计划,该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A:虽然SOP调查表将增强控制的适当性,但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用.

B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少.

C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。31.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?

A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议

D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序32。以下那项属于内部证据

A：运输人员的运输跟单

B:领料单

C：客户采购订单

D：供应方月末对账单33.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A:a。自下而上的设计。

B：b。生命周期法。

C：c。自顶向下的设计。

D:d。原型方法.34。以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计

A：预付款资金的合并；

B:采购职能的合并；

C：法律职能的合并；

D:营销职能的合并。35.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。36.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

A：作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B:在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在.尽管你承认，从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。37.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A:金额

B：时间因素

C:任务描述

D：资源要求38。若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A:进行实物盘点;

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份;

D:对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）.39。在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B：学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望40.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

A:结束谈话时提出的问题。

B:旨在让对方招供的问题。

C：评估型问题。

D:为了了解情况而提出的问题。41.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规,分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。42.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊

A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：销售和生产目标的不合理；

C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：部门会记政策的执行以样本为基础。43.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险,这个数据是

A：由定期评估支持确定.

B:等于单个资产的账面价值。

C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。44.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

B:每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D:保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。45。部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版,但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险

A：已加工数据的可靠性降低；

B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；

C：使用者可能不知程序已更动;

D：这一变更可能未经相关测试即告运行。46