2022-2023年资产评估师之资产评估基础能力测试试卷B卷附答案

2022年-2023年资产评估师之资产评估基础能力测

试试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、最常见的评估目的是（）。

A.转让评估目的

B.抵押评估目的

C.公司设立、改制、增资目的

D.质押评估目的

【答案】A

2、下列关于成本法主要参数的说法中，错误的是（）。

A.资产的重置成本就是资产的现行再取得成本，可区分为复原重置成本和更新

重置成本

B.复原重置成本适用于评估这象的效用只能通过按原条件重新复制评估对象的

方式提供

C.更新重置成本通常适用于使用当前条件所重置的资产可以梃供与评估对象相

似或者相同的功能，并且更新重置成本通常低于其复原重置成本

D.应用成本法评估资产价值时，均需要扣除三项贬值

【答案】D

3、被评估资产为P公司一项最新开发的程序。预计在未来无限年期其年收益为

40万元，资本化率为5%,则该新程序的评估价值为（）。

A.480万元

B.800万元

C.60万元

D.880万元

【答案】B

4、关于市场类型，表述错误的是（）。

A.狭义的市场是指买卖双方商品交换的场所

B.广义的市场是指各种主体之间交换关系的总和

C.市场可划分为完全竞争市场和不完全竞争市场

D.垄断竞争市场又称为纯粹竞争市场

【答案】D

5、（2018年真题）下列关于资产评估机构接受委托的说法中，正确的是

（）O

A.资产评估机构不得分别接受利益冲突方的委托对同一评估对象进行评估

B.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，

需要征得冲突方的同意

C.资产评估机构可以分别接受利益冲突委托人的委托对同一评估对象进行评估

D.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时，

应履行告知义务，分别通知委托双方

【答案】A

6、根据公司法的要求，下列资产项目中，不能作为出资资产的是（）。

A.设立了相邻单位通行权的国有土地使用权

B.已经被部分出租的房地产

C.专利所有权

D.并购行为形成的商誉

【答案】D

7、因适用性受限而选择一种评估方法的，资产评估专业人员应当（）。

A.对所受的操作条件限制进行分析

B.对所受的操作条件限制进行说明

C.对所受的操作条件限制进行披露

D.在资产评估报告中披露其他基本评估方法不适用的原因

【答案】D

8、在履行了核查验证程序后，（）需要对从各个渠道收集的评估资料进行必要

的分析.归纳和整理，形成评定估算的依据。

A.资产评估机构

B.评估专业人员

C.注会会计师

D.财务主管

【答案】B

9、在下列哪篇文章中，首次提出了“有效市场”的概念（）。

A.股票市场价格行为

B.有效资本市场：理论与实证研究回顾

C.经济时间序列分析

D.资本论

【答案】A

10、下列关于评估程序的说法中，错误的是（）。

A.委托人选择评估机构是开展评估业务的起点

B.评估委托合同一般应采取书面的形式

C.对受理的评估业务，评估机构应当指定至少一名评估专业人员承办

D.评估机构应当对评估报告进行内部审核

【答案】C

11、（2018年真题）下列关于某资产评估机构因出具虚假评估报告可能承担法

律责任的说法中，错误的是（）。

A.不同的行政主体可以根据不同的法律规定对同一违法行为分别给予罚款的处

罚

B.如果该机构的违法行为构成犯罪的应当依法追究刑事责任

C.如果该机构的违法行为给委托人或其他相关当事人造成损失的可以依法追究

其赔偿责任

D.对该机构的行政及刑事处罚不影响追究该机构的民事责任

【答案】A

12、效用价值论的观点认为，价值的形成要以物品的（）为前提。

A.丰富性

B.稀缺性

C.完整性

D.复杂性

【答案】B

13、资产评估专业人员在承接资产评估业务时，应当按准则规定进行综合分析

与评价的事项中，一般不包括（）。

A.独立性分析与评价

B.评估方法实用性分析与评价

C.专业能力分析与评价

D.业务风险分析与评价

【答案】B

14、（2017年真题）按照需求理论的观点，下列观点正确的是（）。

A.需求曲线是一条由左下向右上倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收

入减少时，需求曲线将向右移动

B.需求曲线是一条由左上向右下倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收

入增加时，需求曲线将向左移动

C.需求曲线是一条由左上向右下倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收

入增加时，需求曲线将向右移动

D.需求曲线是一条由左下向右上倾斜的曲线，当商品价格保持不变，消费者收

入减少时，需求曲线将向左移动

【答案】C

15、“大量采用国际评估界通用的概念、原理、方法和技术，借鉴通用的国际

资产评估惯例及相关执业标准，按照规范严谨的程序制定“体现了我国资产评

估准则的（）。

A.原则性要求

B.科学性要求

C.实践性要求

D.创新性要求

【答案】B

16、不属于亚当？斯密主要观点的是（）。

A.决定商品价值量的是生产商品所耗费的劳动

B.一个人占有某货物，但不愿自己消费，而愿用以交换他物，对他说来，这货

物的价值，等于使他能购买或能支配的劳动量

C.斯密所说的商品的“真实价格”也叫“交换价值”，实际指的是商品的价值

D.商品价值由工资、利润构成，并决定商品价值

【答案】D

17、把价格定义为“某项资产的询价、报价或支付的金额”的准则是（）。

A.《专业评估执业统一准则》

B.《评估执业统一准则》

C.《国际评估准则》

D.《资产评估法》

【答案】A

18、下列各项中，不属于商品的供给数量主要影响因素的是（）。

A.商品的价格

B.生产的成本

C.其他商品的价格

D.对商品价格变动的预期

【答案】C

19、下列各项中，对资产评估行业进行监督管理的部门是（）。

A.人事部门

B.财政部门

C.人民政府

D.教育部门

【答案】B

20、过量中毒造成肝坏死的解热镇痛抗炎药是

A.对乙酰氨基酚

B.阿司匹林

C.双氯芬酸

D.口引噪美辛

E.蔡普生

【答案】A

21、下列关于收益法的应用前提，说法错误的是（）。

A.被评估资产的未来预期收益可以被预测并可以用货币来衡量

B.资产拥有者获得预期收益所承担的风险不用以用货币来衡量

C.资产拥有者获得预期收益所承担的风险可以被预测并可以用货币来衡量

D.被评估资产预期获利年限可以被预测

【答案】B

22、《中华人民共和国资产评估法》规定的法律责任主体不包括（）。

A.评估专业人员

B.法定评估业务委托责任单位及其直接责任人员

C.评估行业协会

D.履行出资人职责的机构委派的股东代表

【答案】D

23、某大型会所经营有方宾客如云，某公司欲收购该会所股权，与其达成初步

协议后，委托资产评估公司而该会所评估。下列表述不恰当的是（）。

A.针对该项目的评估目的，采用收益法估价更为恰当

B.预期收益所用的基数是客观收益，而不是实际收益

C.预期收益是通过市场法估计与被评估资产类似会所年收益，而不是被评估资

产自身每年的收益

D.采用实际收益，更能够准确反映会所的收益水平

【答案】D

24、某公司因中外合资需进行企业价值评估，资产评估专业人员了解到该公司

因城市规划需要，将整体搬迁到新区生产，该项目所涉及的机器设备资产适用

的评估假设应当是（）。

A.有序清算

B.原地使用

C.强制清算

D.移地使用

【答案】D

25、下列关于独立性要求的说法中，正确的是（）。

A.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，在无法

消除其影响时，应在评估报告中充分披露

B.资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形

C.除了所在的资产评估机构，资产评估专业人员的执行行为不受其他单位和人

员的非法干预

D.除了国家行政部门，资产评估机构、资产评估专业人员的执业行为不受其他

机构和人员的控制和非法干预

【答案】B

26、资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能和专业经验，这是资

产评估准则对评估人员的（）的要求。

A.独立性

B.职业道德

C.专业胜任能力

D.专业评估执业统一准则

【答案】C

27、依据资产评估法，（）制定发布了资产评估基本准则，明确规定资产评

估通常包括八大基本评估程序。

A.国务院

B.资产评估协会

C.财政部

D.中注协'

【答案】C

28、下列关于公开市场假设的说法中，不正确的是（）o

A.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低取

决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断

B.所谓公开市场，是指一个有众多买者和卖者的充分竞争性的市场

C.公开市场假设旨在说明一种非充分竞争的市场环境。在这种环境下，资产的

交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定，而不是由个别交易案例决定。

D.公开市场假设就是假定较为完善的公开市场存在，被评估资产将要在这样一

种公开市场上进行交易

【答案】C

29、下列关于评估程序的说法中，错误的是（）。

A.委托人选择评估机构是开展评估业务的起点

B.评估委托合同一般应采取书面的形式

C.对受理的评估业务，评估机构应当指定至少一名评估专业人员承办

D.评估机构应当对评估报告进行内部审核

【答案】C

30、将寡头垄断市场分为合作寡头和不合作寡头的依据为（）°

A.产品特征

B.厂商的行动方式

C.寡头厂商数量

D.寡头市场的模型

【答案】B

31＞美国评估准则委员会（ASB）主要负责（）。

A.检查专业评估执业准则

B.检查、修订和解释专业评估执业统一准则

C.解释评估与估价指南

D.检查、修订和解释评估与估价指南

【答案】B

32、被评估资产年生产能力为100吨，参照资产的年生产能力为160吨，评估

基准日参照物资产的

A.40

B.5

C.8

D.12.5

【答案】D

33、如果评估基准日选择的是过去的日期，而非评估工作日近期时点，这样的

评估就属于（）。

A.现时性评估

B.追溯性评估

C.预测性评估

D.可行性评估

【答案】B

34、下列关于资产的说法中，不正确的是（）。

A.资产是资产评估的客体，即资产评估的对象

B.资产是能够为特定主体带来未来经济利益的经济资源

C.依法取得是特定主体能够拥有或支配相关资产的前提条件

D.资产的价值应当能以货币计量

【答案】C

35、下列关于行政责任的说法中，正确的是（)O

A.包括主刑和附加刑

B.指存在违反有关行政管理的法律、法规规定，但尚未构成犯罪的行为依法所

应承担的法律后果

C.制裁形式是行政处分

D.构成犯罪行为

【答案】B

36、下列关于法定评估业务表述错误的是（）。

A.应当依法选择评估机构评估

B.至少两名相应专业类别的评估师承办业务，并且评估报告必须由至少两名评

估师签署

C.档案保存期限为不少于15年

D.《证券法》规定需要评估的，应当依法委托评估机构评估

【答案】C

37、机器设备、房屋建筑物或者其他有形资产等的拆零变现价值属于（）。

A.市场价值

B.残余价值

C.在用价值

D.投资价值

【答案】B

38、2016年7月2日，十二届全国人大常委会第二十一次会议审议通过了《中

华人民共和国资产评估法》，自（）起施行。

A.2016年12月1日

B.2016年10月1日

C2016年11月1日

D.2016年12月31日

【答案】A

39、下列关于资产的说法中，错误的是（）。

A.资产的边界应当以经济资源的控制权为依据

B.资产的产权是与所有权相关的权利束

C.资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权

D.资产只能以所有权作为界定依据

【答案】D

40、在工作底稿归档的具体工作中，评估机构应做到的方面不包括（）。

A.评估档案归集

B.确定档案的内容及形式

C.底稿审核

D.电子文档的管理

【答案】C

多选题（共20题）

1、资产评估在服务资本市场发展中的作用有（）。

A.资产评估已经成为上市公司重大资产重组定价的核心环节

B.资产评估已成为促进融资功能提升的重要手段;

C.资产评估有利于市场稳定

D.资产评估提高了上市公司会计信息质量

E.资产评估促进了资源优化配置

【答案】ABD

2、参照物成交价格除是参照物自身功能的市场表现，其影响因素还包括

（）O

A.买卖双方交易地位

B.交易市场是否活跃

C.买卖双方交易动机

D.信息是否对称

E.交易时限

【答案】AC

3、在现实生活中，比较符合垄断竞争市场组织的特点的有（）。

A.零售业

B.工业

C.批发业

D.服务业

E.农业

【答案】AD

4、生产商品的劳动二重性表述正确的有（）。

A.具体劳动是形式上各不相同的劳动

B.抽象劳动是人的体力和脑力的耗费，即无差别的人类劳动

C.二者不是两种劳动，也不是两次劳动，是生产商品的同一劳动过程的两个方

面

D.具体劳动创造出价值

E.缝衣、织布、砍柴等，表现为不同的工具、动作、劳动对象、生产目的、劳

动产品。即具体劳动所涉及的具体形式不同

【答案】ABC

5、资产评估报告封面标示的内容包括（）。

A.“本资产评估报告依据中国资产评估准则编制”

B.评估报告的标题、文号、册数（包括装订总册数、装订册序号）

C.声明

D.评估机构名称

E.资产评估报告日

【答案】ABD

6、运用市场法进行资产评估的基本步骤有（）。

A.选择参照物

B.在被评估资产与参照物之间选择比较因素

C.指标对比和量化差异

D.分析测算被评估资产的未来预期收益

E.综合分析确定评估结果

【答案】ABC

7、（2017年真题）根据市场结构划分市场类型的理论，完全竞争市场必须具

备的条件有（）。

A.厂商提供的产品无差异

B.厂商生产和销售的商品没有替代品

C.信息畅通、完全

D.资源能够自由流动

E.有大量的买者和卖者

【答案】ACD

8、下列各项中，属于盈利类指标价值比率的有（）。

A.市销率

B.息税前收益价值比率

C.税后现金流量价值比率

D.市盈率

E.市净率

【答案】BCD

9、效用价值论也是重要的价值基础理论之一，从中可以得出的启示有（）。

A.效用价值论认为价值产生于人们对物品效用的主观评价，开辟了从需求的角

度衡量价值的观点

B.运用效用价值对资产进行评估往往带有一定的主观性，导致评估出的价值与

客观价值存在一定的差异

C.认为价值决定效用，价值是效用的源泉

D.边际效用价值论过于强调商品效用带给人的主观上的满足，忽略了交换和交

换背后的社会经济关系，过分夸大了效用的作用

E.运用效用价值对资产进行评估比较客观

【答案】ABD

10、下列属于被评估资产的功能性贬值的估算步骤的有（）。

A.将被评估资产的年运营成本和功能相同的但性能更好的新资产的年运营成本

进行比较

B.要估计被评估资产的剩余使用寿命

C.估算净超额运营成本

D.确定折现率，将净超额运营成本折现，计算出功能性贬值额

E.评估市场情况

【答案】ABCD

11、资产评估报告的制作技能需要掌握（）等方面的技能要求。

A.文字表达

B.格式与内容

C.复核与反馈

D.实事求是

E.坚持一致性原则

【答案】ABC

12、管理类工作底稿通常包括（）。

A.现场调查记录

B.资产评估委托合同

C.评定估算过程记录

D.资产评估业务执行过程中重大问题处理记录

E.资产评估报告的审核意见

【答案】BD

13、关于评估依据表述正确的有（）。

A.通常包括法律法规依据和评估准则依据、权属依据、取价依据、经济行为依

据

B.根据与评估项目相关的原则，在评估报告中说明执行资产评估业务所依托的

评估对象的权属依据

C.评估机构自行收集的市场交易、专业资讯、研究分析等资料不属于取价依据

D.评估依据具有代表性，且在评估基准日是有效的

E.评估依据的表述方式应当明确、具体，具有可验证性

【答案】ABD

14、关于资产评估委托合同，下列说法正确的有（）。

A.明确了评估业务基本事项

B.约定评估机构和委托人权利和义务

C.约定了评估事项的违约责任

D.可以是口头合同，也可以是书面合同

E.由资产评估机构和委托人签订

【答案】ABC

15、下列有关资产评估准则的说法中，正确的有（）。

A.资产评估准则是资产评估机构开展资产评估业务的行为标准

B.资产评估准则是资产评估专业人员开展资产评估业务的行为标准

C.资产评估准则是监管部门和行业协会评价资产评估业务质量的重要尺度

D.资产评估准则是监管部门理解资产评估结论的重要依据

E.资产评估准则是评估报告使用人理解资产评估结论的重要依据

【答案】ABC

16、已知递延期为m的n期年金，计算其现值的公式有()。

A.PA=A(P/A,r,n)(P/F,r,m)

B.PA=A(P/A,r,m)(P/F,r,n)

C.PA=A[(P/A,r,m+n)—(P/A,r,n)]

D.PA=A[(P/A,r,m+n)一(P/A,r,m)]

E.PA=A(F/A,r,n)(P/F,r,m+n)

【答案】AD

17、根据需求理论，影响商品需求数量的主要因素包括()。

A.商品的价格

B.消费者的选择偏好

C.生产商数量

D.消费者的收入水平

E.生产技术水平

【答案】ABD

18、下列有关完全垄断市场的说法中，错误的有()。

A.垄断市场只有一个厂商

B.市场的需求曲线也是垄断厂商的需求曲线，该曲线是向右上方倾斜的

C.垄断厂商的销售量与市场价格呈同向变动关系

D.垄断厂商可通过减少销售量提高市场价格，也可借助增加销售量压低市场价

格，通过改变销售量达到控制市场价格的目的

E.在长期内，垄断厂商可以通过调整生产规模，使边际收入等于长期边际成

本，实现最大的利润

【答案】BC

19、资产评估职业道德禁止的不正当竞争有（）。

A.超越自身职业胜任能力范围招揽业务

B.以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务等

C.利用客户的弱点威胁强迫，抢拉业务等

D.表现出较高的素质

E.恶意降低服务费

【答案】ABCAB

20、下列关于评估委托人的权利与义务的表述中，错误的有（）。

A.评估委托人有权自主选择符合资产评估法规定的评估机构

B.评估委托人不得串通.唆使评估机构或者评估专业人员出具虚假评估报告

C.评估委托人应当按照合同约定向评估机构支付费用，不得索要.收受或者变

相索要.收受回扣

D.评估委托人仅对其提供的权属证明.财务会计信息和其他资料的真实性负责

E.评估委托人可以将评估报告提供给其他无关人员使用

【答案】D

大题（共10题）

一、已知某一时期内某商品的需求量为300万件，市场供给量是200万件。价

格每波动1元，会引起销量变动2万件。＜1X求该商品的均衡价格和均衡数

量。＜2＞＞如果市场对该商品需求进一步扩大，则可能引起的情形有哪些＜

3＞、假设商品供给量达到220万件，求该商品的均衡价格。＜4＞、如果当前商

品市场价格是18元/件，则可能引起的情形有哪些

【答案】商品需求函数=300—2P,商品供给函数=200+2P,从而得出均衡价

格P=25（元），均衡数量=300—2X25=250（万件）。在其他条件不变时，

需求变动分别引起均衡价格和均衡数量的同方向变动，如果市场对该商品需求

进~~■步扩大，则口J能引起的情形有：商品均衡价格提身、商品均衡数量提图。

商品需求函数=300-2P,商品供给函数=220+2P,从而得出均衡价格P=20

（元）。均衡价格为25元，当前商品市场价格是18元，即市场价格低于均衡

价格。如果市场价格低于均衡价格，则商品供不应求，形成商品短缺，超额需

求会引发商品价格上涨，供应方也会增加供应量，使价格提升至均衡价格水

平。

二、红叶公司与英华资产评估事务所签订资产评估委托合同，对公司生产齿轮

的生产线进行价值评估。已知该生产线额定生产能力为800个/月，已使用2

年，目前状态良好，观察估计其实体性贬值25%,在生产技术方面，此生产线

为目前国内先进水平。但是由于市场竞争激烈，目前只能生产水平为700个/

月。假设已知其更新重置成本为80万元，这类设备的生产规模经济效益指数X

=0.7oVl＞、资产评估委托合同的内容主要包括哪些？V2〉、计算继续使用条

件下该生产线的公平市场价值。＜3＞、资产评估委托合同由涯签名印章？

【答案】1.资产评估委托合同的主要内容包括：（1）资产评估机构和委托人的

名称、住所、联系人及联系方式；（2）评估目的；（3）评估对象和评估范

围；（4）评估基准日；（5）评估报告使用范围；（6）评估报告提交期限和方

式；（7）评估服务费总额或者支付标准、支付时间及支付方式；（8）资产评

估机构和委托人的其他权利和义务；（9）违约责任和争议解决；（10）合同当

事人签字或者盖章的时间。（11）合同当事人签字或盖章的地点。

2.更新重置成本=800000（元）实体性贬值=800000X25%=200000（元）经济

性贬值率=[1一（700/800）,0.7]X100%=8.92%经济性贬值=800000X8.92%

=71360（元）资产评估价值=800000—200000—71360=528640（元）3.资产

评估机构决定受理评估业务之后，应当要求委托人依法订立评估委托合同。资

产评估委托合同应当由资产评估机构的法定代表人（或执行合伙事务合伙人）

签字并加盖资产评估机构印章。

三、许多年来，红叶连锁商城一直被视为A省零售业的创新者。早在20世纪

80年代，红叶商城成为第一家使用商店商标的零售商，其咖啡商品一律以“早

晨8点咖啡”的品牌售出，其茶口I也是以商店商标出售的。在促销方面红叫商

城于20世纪90年代首创消费者优待基金以鼓励忠诚的顾客重复购买。2004年

该公司成为第一个赞助无线电节目的食品零售商。红叶商城旗下有众多的连锁

店，2017年旗下的甲、乙两个连锁商店停业准备评估，甲商店是因为经营期限

届满，并且不再准备续约，而乙商店是因为经营不善破产。评估专业人员将对

这两个连锁商店进行评估。＜1＞、甲乙二商品是否适用于持续经营假设，为什

么＜2＞、甲商品适用于哪种评估假设，为什么＜3＞、乙商品适用于哪种评估假

设，为什么

【答案】＜1＞、持续经营假设要求经营主体在其可以预见的未来不会停止经

营。这种经营可以是在现状基础上的持续经营，也可以是按照未来可以合理预

计状态下的持续经营。而本题中的甲商店经营期限届满，并且不再准备续约，

乙商店破产，甲和乙都会停止经营，所以不适合持续经营假设。（4分）V

3＞、甲是因为经营期限届满，并且不再准备续约而停止经营的，那么甲适用有

序清算假设的应用0（1分）当经营主体出现所谓相反的证据证明其未来不能

持续经营时、就需要进行清算，当不满足持续经营的原因是经营期限届满或者

协议终止经营等由经营主体的所有者自主决定的清算，则应该选择有序清算假

设前提。因为这种清算是完全由经营主体所有者自主控制的清算。（3分）V

3＞、乙是因为经营不善破产而停止经营的，那么乙适用强制清算假设的应用。

（1分）当经营主体不满足持续经营假设的原因是由非所有者自主控制的原

因，如破产清算，这时的清算完全由债权人或法院指定的清算代理人控制，该

清算经营主体的所有者完全无法控制，因此，在这种情况下一般应该选择强制

清算假设。（3分）

四、国有独资甲公司拟进行增资扩股，甲公司的股东委托资产评估机构对甲公

司进行价值评估，甲公司的主要资产为其所持有的A上市公司35%的股权，该

上市公司经审计的最近会计年度每股净资产为9元。资产评估机构对甲公司进

行评估时，采用市场法确定甲公司所持有的A上市公司股权的价值，资产评估

机构专业人员收集了A上市公司资产评估基准日前30个交易日的交易数据，计

算得到每日交易股票加权平均价格的算术平均值为每股12元，并拟以每股12

元乘以甲公司持有A上市公司股票的数量作为甲公司所持有A上市公司股权的

价值。对此，委托人认为，上市公司存在尚未公布的利好内幕消息，可能对股

票价值产生影响，因此其持有的35%上市公司股权价值可能被低估。要求：根

据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。应用市场法的前提条件是

什么？请结合该前提条件，分析确定甲公司所持有A上市公司35%股权价值时

运用市场法的适应性。（4分）

【答案】

五、S公司为A股上市公司，拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权。S公

司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估。资产评

估委托合同中就评估方法使用，盈利预测贡任和评估付费等事项作出如下约

定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委

托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实

现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方

负责；（3）资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的

30%,完成现场评估工作后7日内支付40%,提交正式报告后7日内支付30%o

项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励20万元。在项

目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为

盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证程

序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对

该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同中对评估方法的约定是否

恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使外企业所提供的盈利

预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问

题？说明理由。

【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。因为评估目的是股权

转让，评估对象就应该是企业的股权，涉及的资产范围是企业的全部资产和负

债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因

此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要

求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、

数据；必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；

不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的

客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业

人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规

定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）

存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”，属于不正当利

益。资产评估机构、资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约

定服务费之外的不正当利益。

六、甲于2016年通过了注册资产评估师考试，现在去A评估机构面试。面试官

乙向其提出了一系列职业道德和法律责任的问题。下列内容中，是涉及行政责

任的一些内容，请协助甲进行回答。＜1＞、承担行政责任的制裁形式包括行政

处分和行政处罚。行政处罚的原则包括哪些＜2＞、如果评估专业人员违反规

定，签署虚假评估报告，有哪些处罚＜3＞、如果评估机构违反规定，出具虚假

评估报告的，有哪些处罚V4〉、李某是本评估机构的注册评估师，经调查，其

存在私自接受委托从事业务并收取费用、同时在另一评估机构从业的行为，针

对李某的这些行为，有哪些行政处罚＜5＞、某评估机构出具有重大遗漏的评估

报告，则对其这一行为，有哪些行政处罚

【答案】1.行政处罚原则包括：①处罚法定原则。②公正公开原则。③一事不

再罚原则。④处罚与教育相结合原则。⑤保障权利原则。

2.对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，笫四十五条规定：由有美

评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违

法所得；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法

追究刑事责任，终身不得从事评估业务。3.对评估机构违反规定，出具虚假评

估报告的，第四十八条规定：由有关评估行政管理部门责令其停业六个月以上

一年以下；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚

款；情节严重的，由工商行政管理部门吊销其营业执照；构成犯罪的，依法追

究其刑事责任。4.资产评估法第四十四条，对评估专业人员存在该法第十四条

（除签署虚假评估报告之外）所列举的违法行为，规定了相应的法律责任。该

条规定，评估专业人员违反规定，有下列情形之一的，由有关评估行政管理部

门予以警告，可以责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违

法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追

究刑事责任：A.私自接受委托从事业务、收取费用的；B.同时在两个以上评估

机构从事业务的；C.采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人

员等不正当手段招揽业务的；D.允许他人以本人名义从事业务，或者冒用他人

名义从事业务的；e.签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报

告的；f.索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋

取其他不正当利益的。5.评估机构违反规定，有下列情形之一的，由有关评估

行政管理部门予以警告，可以责令其停业一个月以上六个月以下；有违法所得

的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，由工

商行政管理部门吊销其营业执照；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：A.利用

开展业务之便，谋取不正当利益的；B.允许其他机构以本机构名义开展业务，

或者冒用其他机构名义开展业务的；C.以恶性压价、支付回扣、虚假宣传，或

者贬损、诋毁其他评估机构等不正当手段招揽业务的；

七、舒适佳家具有限公司主要生产木制家具，因家具质量较好，设计多样，中

西式相结合，能满足不同消费群体的需求，近年需求上升，对木材的需求增

加，已有的木材厂不再满足生产需要。通过对市场的考察，打算收购位于吉林

郊区的S木材厂，并委托甲资产评估事务所对S厂的资产进行评估，评估基准

日为2016年12月1日。S厂的主要资产是进行木材切割的机器设备和位于长

白山区的经济适用林。但是由于冬季大雪封山，评估人员无法进入林区进行现

场勘查。＜1＞＞现场调查包括哪些内容＜2＞、现场调查的手段有哪些＜3＞、评

估专业人员对评估对象进行现场调查时，采用的调查方式有哪些＜4＞、现场调

查受限的原因分为哪两类。其中客观原因导致的现场调查受限具体指的是什么

V5＞、根据题目资料，判断资产评估专业人员判断是否继续执行或中止评估业

务，应当重点考虑哪些因素

【答案】现场调查包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内

容。现场调查的手段包括询问、访谈、核对、监盘、勘查、函证等。评估专业

人员对评估对象进行现场调查时，采用的调查方式包括逐项调查和抽样调查。

现场调查受限的原因可以划分为客观原因和其他原因。客观原因导致的现场调

查受限是指由于资产本身的特征、存放地点、法律限制等导致评估专业人员无

法采用常规的清查技术手段而资产的数量、品质等进行实地勘查的情形。由于

林区的林业资产是S厂的主要资产，囚大雪封山无法进行现场勘查，使得资产

评估程序受限，并且无法实施替代程序，因此资产评估专业人员应中止该评估

业务。当无法履行现场调查程序时，资产评估专业人员应当重点考虑以下因

素，判断是否继续执行或中止评估业务：一是所受限制是否对评估结果合理性

或评估目的所对应经济行为构成重大影响；二是能否采取必要措施弥补不能实

施调查程序的缺失。

八、A资产评估事务所接受委托对即将出售的一处房产进行评估。A事务所派出

评估专业人员，对该房产进行实地调查。经过调查，有关情况为：该处房产购

于10年前，购房价格20万元。该房产购入时，所在区域为一城乡接合部，南

面是一臭水沟，另外三面都是农田，只有该房所处位置在开发居民楼。经过10

年的发展，该房产四周发生了巨大变化，南面修建了该市唯一的人工湖，水面

面积大约为10平方公里，现在是该市人民休闹好去处，周末游人如织。西面于

去年建成一座小学并己开始招生。东面于五年前建成一大型商场，在本市规模

第一。北面即将建成本市第一中学的分校，新校规模较大，将超过老校区。同

时，该房所处小区东侧是一南北公路，往南几公里即是高速路入口。由于其位

置优越，尽管周边有多楼盘如火如荼地兴建之中，但某一楼盘只要一开始放

号，便会出现几百米的长龙，人们排号排一夜也在所不惜。甲评估师认为，该

房产的评估，可以以该房产的购建成本为依据，在购房价格20万元的基础上，

考虑时间价值，从而确定该房产的评估值，而乙评估师认为，不能简单地以购

建成本作为依据，还要考虑其效用价值的影响。本房产所处地区位置优越，供

不应求，其价值会大大高于其购建成本。要求：根据以上资料，回答以下问

题：＜1＞、甲和乙评估师的说法，哪一个正确，为什么？＜2＞、根据本题资料

的描述，评估时应考虑哪个因素对房产价值的影响？这体现了资产评估的哪一

个原则，其内容是什么？V3〉、根据（1）所选评估师的说法，除了（2）应该

考虑的原则之外，还应该考虑什么原则？说明该原则的内容，＜4＞、除上述原

则外，资产评估经济技术原则还包括哪些原则？

【答案】1.乙评估师的说法正确。在评估时，不能仅仅以购建成本作为依据，

还要考虑其效用价值的影响。待估房地产当前的价值与其购建成本考虑时间价

值的结果相差甚大，用购建成本为基础来进行评估有失公允c应考虑待估房地

产当前的各项情况来进行评估。

2.①由于待估房地产现在位置优越，周边环境优美，交通方便且位于小学、高

中附近，因此要考虑环境因素对价格的影响，这是影响价格的一个非常重要的

因素。优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应，增加房屋的转让价值或使

用收益。②这体现了资产评估的外在性原则。资产评估中的外在性原则是指，

“外在性”会对相关权利主体带来自身因素之外的额外收益或损失，从而影响

资产的价值，对资产的交易价格产生直接的影响。3.根据乙评估师的说法，由

于本房产所处地区位置优越，供不应求，还应该考虑供求原则。供求原则是经

济学中关于供求关