基于财务风险管理视角的国企内控体系构建分析

引言内部控制是国企风险管理的基础。在市场经济条件的影响下，国企的内外部环境日益复杂，随之而来的便是各种风险。内控体系构建，则是实现财务风险管理的有效途径之一。然而，目前国企在内控体系建设方面仍存在诸多亟待解决的问题，如风险意识不足、投资决策不够合理等。为确保这些问题都能迎刃而解，本文主要基于国企财务风险特点及其与内控体系之间的内在联系，深度剖析了财务风险管理的现状问题。从而提出国企基于财务管理的内控体系构建方案，并融合相关案例分析，进一步验证这些方案的实际应用效果，可供参考。一、财务风险管理与国企内控体系的关系（一）财务风险管理的概念及重要性财务风险管理旨在对企业日常经营活动中的风险进行有效识别、评估与管控，是一种促进企业实现财务目标的管理过程[1]。若财务风险得不到合理管控，很容易导致企业资金链断裂、无法经营，甚至破产。采取行之有效的财务风险管理模式，不仅能降低企业风险指数，还能提高企业形象，为企业的高效发展创造无限可能。因此，财务风险管理在企业的生存发展和价值提升等方面有着非凡意义，在企业管理中有着举足轻重的地位。（二）国企内控体系的定义和作用国企内控体系是促进经营决策有效落实、全方位提高企业经营效益的一种管理模式。通过在企业内部采取自我约束、调整、规划，以及评价控制等一系列措施，能够帮助企业快速实现经营目标。因此，国企内控体系能确保企业遵守国家政策及相关的法律法规，杜绝各类违法违规行为。在保护企业声誉及形象的同时，提高自身经营效率[2]。同时，国企内控体系也可以帮助企业合理管控风险，进一步加强内部审计，有效降低损失程度，并确保财务报告真实可靠。可见，国企内控体系在国企的合规经营、效率提高、风险防范以及实现战略目标实现等方面，起着至关重要的作用。（三）财务风险管理与国企内控体系之间的内在联系国企内控体系与财务风险管理之间的关系主要体现在以下几点：（1）目标一致、相互依存：国企内控体系为财务管理提供有力的基础环境与制度保障，而财务管理则为国际内控体系提供具体的管理方法。两者都是为了保障企业财务安全与合规经营，为企业的长效发展保驾护航。（2）信息共享与协同作用：无论是企业财务风险管理，还是内控体系构建，都需要收集、分析、处理大量的数据信息，两者都可以通过信息共享的方式，提高企业决策效率。在实际工作中，国企内控体系与财务风险管理都能充分发挥自身应有的协同作用。因此，国企可将财务风险管理纳入内控体系构建范畴，使之成为一个促进企业实现战略目标的有机整体。二、国企财务风险管理的现状问题（一）国企财务风险的特点及分类国企财务风险具有较强的客观性，无论企业是否能意识到它的存在，风险都可能会发生，并对企业造成一定影响，而且风险的影响程度也很难被准确预测。国企财务风险种类很多，如操作风险、信用风险等，不同企业所面临的风险也不尽相同。根据不同的标准，可将国企财务风险进行分类。比如，根据风险来源分类，可将国企财务风险分为：来自企业内部管理不善或决策失误等导致的内部风险，以及来自市场变化或政策调整等方面的外部风险。根据风险性质分类，可将其分为静态风险与动态风险。因此，企业可根据自身实际需要，合理选择风险管理的分类方法，并采取行之有效的管理措施加以防控。（二）国企财务风险管理的现状部分国企的内控制度建设太过形式化，且内控体系在实施过程中，缺乏持续性与稳定性，无法形成长效管理机制。企业在开展财务活动时，过度追求经济效益，一定程度上忽略了风险管理，在财会监督信息化程度较低的情况下，不仅会降低财务风险管理效率，还可能会因为人为因素造成各种疏漏，不利于提高财会监督的有效性与公正性。因此，国企应持续加强财务风险内控管理体系建设，强化风险管理意识，提高财会监督的独立性与信息化水平[3]。（三）国企财务风险管理存在的问题由于部分国企对财务风险的认知较为片面，并未对风险管理予以高度重视，以至于企业的风险应对能力明显不足。加之国企内部制度存在一定的缺陷（如授权审批不规范等）。除此之外，也有部分企业盲目扩张，导致企业资本结构失衡、负债过高。诸如此类的问题，都能给企业带来不同程度的经济损失及风险。三、构建国企财务风险内控管理体系的具体思路（一）构建原则及目标国企在构建财务风险内控管理体系时，应充分考虑成本效益，并遵循合法性原则，确保财务风险内控体系符合国家法律法规要求，以及企业内控标准。使其充分涵盖国企财务、经营、管理等内容。密切关注企业的高风险领域及重要业务，确保不同部门/岗位之间能够相互监督与制约。进而根据企业的发展变化，有效调整并完善财务风险内控管理体系，确保财务信息精准完整，并及时披露。通过优化内部管理流程，提高资源配置效率，节约企业运营成本，从而通过遵循相关目标及原则，制定科学有效的内控体系，为企业的健康发展赋能。（二）内控环境建设与控制活动设计国企可从企业文化入手，强化风险意识、诚信合规等方面的核心价值观，引导员工自觉规范自身行为。进一步优化组织结构，明确相关的责任分工，确保决策合理、监督有力。制定可操作性较强的人力资源政策，如培训、考核、激励等，畅通各职能部门之间的信息沟通渠道，全方位提高从业人员的专业能力及职业道德素养，确保内部信息能被及时传递与共享[4]。在控制活动设计方面，国企首先应明确各岗位的授权范围及审批权限，从预算编制、执行、调整以及考核评价等角度，建立健全相关管理机制。持续加大预算监督力度，并对资金收付、存放及使用等环节进行强化控制。与此同时，还应建立供应商评估、采购申请，以及合同签订与验收付款等全过程管控制度，最大限度地避免资金风险，并确保采购成本降至最低。持续强化对固定资产与无形资产等方面的管理，确保资金有效使用的同时，进一步完善销售政策，从而对客户信用评估、合同管理以及收款等环节进行有效控制，提高企业回款速度。此外，还应严格执行财务会计准则，确保财务报告的准确性与完整性。结合国企自身实际情况，持续对内控体系进行有效调整与完善，并使其能得到高效运行。（三）风险评估国企在风险评估方面，首先应明确风险评估重点（如业务流程、财务状况等）。通过外部调查与内部分析等方式，有效识别风险因素，充分分析其发生概率，以及可能为企业造成的负面影响[5]。其次，对风险因素进行合理分类，并进行风险等级排序。制定完善的风险应对方案，以及必要的风险应急预案，持续践行风险监控机制，及时发现并妥善应对新的风险。定期对风险评估结果进行回顾与分析，根据国企内外部环境变化，及时更新风险因素，以便于企业更好地调整当前的风险应对策略。（四）信息沟通与监督评价国企应持续加强各职能部门之间的有效沟通与交流，确保企业管理层能及时了解企业内部财务状况。与投资者、监控机构以及审计师等，保持良好的信息沟通，有利于企业及时披露财务信息，并实时掌握风险管控状况。除此之外，还应注重信息安全与保密。在监督评价方面，国企除了建立相关的监管评价制度之外，还可以接受外部机构的检查，如税务部门、审计等，确保管理层及时了解企业的财务状况和风险管理情况。或者将风险管理纳入员工绩效考评管理体系，促进国企风险管理体系的高效运行。四、财务风险管理视角下国企内控体系的具体实施策略（一）组织架构与职责分工国企可根据自身规模及业务特性，对财务风险管理组织架构进行合理优化。比如，设置负责风险管理、监督与指导工作的董事会，协助风险监管执行的风险管理委员会，以及风险评估与管控的风险管理部门等。同时，确保各职能部门，以及相关岗位的责任分工清晰、明确，以便于财务风险管理工作能有条不紊地落实。（二）人员培训与信息技术支持在人才培训方面，国企可针对不同层次员工，开展针对性较强的风险管理培训，如风险管理理念、技能及方法等，并确保培训方式多元化，如线上培训、企业内训等，通过科学有效的培训计划，保持培训活动的连续性，并对培训效果进行有效评估，以便于及时改进培训内容及方式，全方位增强培训效果。在信息技术支持方面，国企可通过建立完善的信息共享管理系统，实现对风险信息的全面收集分析、传递与共享[6]。融合大数据分析及人工智能等新兴技术，进一步加强系统数据安全管理。在提高风险管理效率的同时，注重信息系统的维护与升级，为国企更好地利用风险信息支持决策创造有利条件。（三）制度建设与执行国企可根据自身业务特点及风险状况，合理制定风险管理制度，使其充分涵盖风险管控效率、程序及标准等内容。定期评审并更新风险管控制度，使其具有较强的适应性。注重制度修订与执行，积极发布风险管控制度，确保员工知晓并自觉遵守。在制度执行过程中，应明确划分各部门各岗位的风险管理执行责任，全过程监督相关制度的具体执行情况，并针对制度执行过程中存在的问题进行有效整改，全面提高制度执行力。（四）监督评价机制为帮助国企及时发现问题并改进工作，同步提高风险管控效率与质量，国企的监督评价内容至少应包括：对风险制度的合理性与有效性进行监督；监督信息沟通机制的及时性与完整性，以及监督风险应对措施的实施效果等。在实操过程中，可充分利用内部审计、自我评估以及专项检查的方法，高效完成监督评价工作。然后以报告的方式，呈现监督评价结果，确保国企管理层能根据监督评价结果及时采取整改措施，为财务风险管理体系的持续运行增添活力。（五）案例分析这里将以具体实例，从风险管理角度详细阐述国企内控管理体系构建的可行性措施。具体内容如下：1.公司简介A公司隶属于国有资产监管委员会，直接监督与管理的大型国有企业，主要从事金融、能源以及基础设施建设等领域的投资运营。公司下设多个子公司和分公司，员工总数高达10万多人，资产规模已经达到数万亿元。2.国企A财务风险管理及内控体系现状国企A主要针对资金管理、投资管理，以及信用管理等方面的财务风险，制定了相应的风险管理制度，但这些制度在执行过程中存在诸多有待解决的问题，如风险应对措施不够全面、风险评估不到位等。目前，国企A已经建立了一套较为完整的内控体系，充分涵盖了内控制度、内审制度以及信息沟通机制等，但现有内控体系仍然存在内控流程不清晰、内控监督不足以及信息化程度较低等问题。3.国企A的财务风险内控管理体系构建实践国企A根据财务风险管理的相关要求，制定了内控体系构建的基本原则，如制衡性、有效性等。其内控体系框架主要包括董事会、内审部门、监事会、管理层，以及财务风险管理、内部信息沟通管理等方面的控制活动。进而根据相关的内控体系框架，制定了一系列具体实施策略，如优化投资决策流程、加强信用风险与资金风险管理等。4.国企A内控体系实施效果评估国企A选取了若干关键指标，并对其进行了合理化分析，通过精准评估诸如投资回报率以及信用风险覆盖率等项财务指标，发现内控体系的实施，大幅度降低了国企A的财务风险，整体运营效率也得到了显著提高。结语综上所述，从财务风险管理视角分析国企内控体系现状，能帮助我们充分了解目前面临的困难与挑战。为了更好地防控财务风险，构建行之有效的内控信息共享管理体系颇为重要。因此，在构建国企内控体系时，首先，应以完善财务管理内控管理制度为基础，