学习情景七-学习子情景2

学习子情景二库存现金的清查学习情景七

财产清查学习情景七财产清查学习子情景二

库存现金的清查学习子情景一

财产清查的认知学习子情景五

实物资产的清查学习子情景四

往来款项的清查◆◆◆◆◆学习子情景三银行存款的清查学习子情景二

库存现金的清查库存现金清查的种类库存现金清查的实施库存现金清查的目的123学习子情景二

库存现金的清查

库存现金实有数额与账面数额是否相符；库存现金使用是否符合《现金管理条例》；库存现金余额是否超过规定限额；库存现金是否存在白条抵库情况；有无违反单位其他现金管理制度。

清查目的学习子情景二

库存现金的清查

专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查

日常清查日常清查的目的专项清查

专项清查的目的便于及时发现账实不符的情况便于及时发现账实不符的原因便于及时处理账实不符的情况清查种类

每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。

.有利于发现现金管理的问题有利于弥补日常清查的不足有利于提高现金管理的水平学习子情景二

库存现金的清查账面余额与实有数核对确定账面余额确定实有数额查明盈亏原因现金日记账余额库存现金清查现金盘点表核对实地盘点法编制清查盈亏报告表清查结果的处理清查工作流程学习子情景二

库存现金的清查1.结出现金日记账余额清点库存现金实有数额2.填制库存现金盘点表

库存现金盘点表单位名称：2011年12月31日记账联账存金额实存金额清查结果备注盘盈盘亏56005430170现金使用情况(1)库存现金限额(2)白条抵库情况(3)违反规定的现金支出情况(4)其他违规行为原因说明：经查实，盘亏为出纳员李华工作失误，多付。清查组组长：张扬会计机构负责人：郑强

盘点人：

张扬

出纳员：李华

学习子情景二

库存现金的清查学习子情景二

库存现金的清查

现金盘点盈亏报告表账面结余盘点金额盘盈金额盘亏金额备注5600元5430元170元盈亏原因现金盘亏170元，系出纳元李华工作失误造成的，按照财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！

清查组组长：张扬审批意见同意按财经纪律办理，盘亏170元现金由出纳李华负责赔偿，从其下月工资中扣除。经理：胡志国

2011年12月31日2011年12月31日3.进行现金清查结果处理

现金盘盈：如为多收少付的，记入“其他应付款”账户无法查明原因的，记入“营业外收入”账户

现金盘亏：如为少收多付的，记入“其他应收款”账户相关人员赔偿的，记入“其他应收款”账户无法查明原因的，记入“管理费用”账户学习子情景二

库存现金的清查2011年12月29日，华伟公司在现金清查中发现现金短缺200元，并有一笔支付给太原面粉厂的货款30000元为现金支付。12月31日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。库存现金盘点表如下：例学习子情景二

库存现金的清查2.填制现金盘点表

库存现金盘点表单位名称：华伟公司2011年12月29日实存金额账存金额对比结果备注盘盈盘亏35003700200出纳工作失误，多付现金结算纪律执行情况(1)库存现金超限额情况：无

(2)白条抵库情况：无(3)违反规定现金收支情况：用现金支付面粉厂材料款30000元(4)其他违规行为：无情况说明：

会计机构负责人：席元柱盘点人：赵鹏出纳员：王伟强学习子情景二

库存现金的清查1.12月29日，会计人员根据“库存现金盘点表”，编制记账凭证，会计分录：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200

贷：库存现金200学习子情景二

库存现金的清查2.根据上述会计凭证，登记现金日记账，保证账实相符与实际金额相符学习子情景二

库存现金的清查2011学习子情景二

库存现金的清查

现金盘点盈亏报告表账面结余盘点金额盘盈金额盘亏金额备注3700元3500元200元盈亏原因现金盘亏200元，系出纳元王伟强工作失误造成的，按照财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！

清查组组长：高建宇审批意见同意按财经纪律办理，盘亏200元现金由出纳王伟强负责赔偿，从其下月工资中扣除。经理：胡志国

2011年12月31日2011年12月31日3.12月31日，会