农村合作社蔬菜育种基地项目经济社会效益分析

农村合作社蔬菜育种基地项目经济社会效益分析一、经济效益分析的依据本项目经济效益分析及财务评价按国家现行的《企业会计准则》和新税制的有关规定进行。评价方法按照国家发改委和建设部联合颁发的“建设项目经济评价方法和参数”（第三版）进行。项目经济效益分析以各种蔬菜种苗、水果西红柿、水果黄瓜、辣椒等蔬菜为主要产品对象。项目主要投入产出物的价格以及人工费的取费标准是以当地的市场价为依据，并根据近几年市场价格的变动趋势进行预测的，对部分投入产出物的价格进行了适当调整。根据现行所得税法和增值税条例，农业生产单位进行农业种植并进行简单加工项目所得，免征所得税和增值税。项目单位主要从事农业种植、养殖以及简单加工，属免税单位。因此本项目进行效益分析时不考虑增值税及其随征附加税费及企业所得税。二、生产总成本的汇集本项目正常年份生产总成本费用666.02万元，其中经营成本639.97万元。1、外购原辅材料费：包括原材料、化肥农药，种子、包装物的购置，该项费用合计198万元/年估算。2、燃料动力消耗费：主要为灌溉、加工、检验、土地耕整等的水电及燃料消耗，估算为43万元/年。3、本项目定员122人（繁忙时聘请季节性临时工80人），福利费和社保按41%提（临时工不计福利费），项目年工资及福利费259.35万元。项目定员及工资福利费估算表单位：万元岗位名称职别定员人、年工资福利费用小计新增管理人员管理53.61.4825.38新增技术人员技术53.61.4825.38新增销售人员销售123.61.4860.91新增生产人员生产202.40.9867.68季节性临时工辅助801.080.00总计122259.354、修理费用按固定资产折旧的30%估算，达产年修理费6.12万元。5、管理费用包括培训、差旅费等，根据现有管理水平按销售收入的5%预测估算年44.50万元。6、销售推广费用包括运输成本、广告宣传费、渠道费等，按销售收入的10%计算，每年为89万元。7、本项目固定资产原值为393.50万元，其中建筑物折旧年限25年、设备折旧年限10年、其他按5年，残值率为0。固定资产年折旧费20.39万元；无形及递延资产原值28.30万元,按5年摊销,年摊销5.66万元。三、项目盈利能力1．销售收入本项目估算达产期年销售收入合计890万元，其中各种蔬菜种苗2000万株、每株售价为0.3元，销售收入600万元；各类无公害蔬菜中水果西红柿40万公斤，每公斤售价为2元，销售收入80万元；水果黄瓜30万公斤、每公斤售价为4元，销售收入120万元；辣椒等其他蔬菜45万公斤、每公斤售价为2元，销售收入90万元。2．经营利润（1）利润总额及分配项目正常年份利润总额为223.98万元，按现行税法规定免缴所得税。法定盈余公积金、任意盈余公积金分别按税后利润的10%和5%计算。（2）财务内部收益率（FIRR）为39.58%，财务净现值（ic=8%）1080.79万元，财务内部收益率大于行业基准收益率，说明盈利能力满足了行业最低要求，财务净现值大于0，表明该项目在财务上是可行的。本项目投资回收期为4.3年（含建设期），优于行业基准投资回收期，表明项目投资能按时收回。（3）根据损益表和固定资产投资估算表计算本项目平均投资利润率平均投资利润率=年平均利润总额/固定资产投资×100%=31.51%从上述财务评价看，财务内部收益率高于行业基准收益率，投资回收期低于行业基准投资回收期。因此项目从财务上看是可行的。（4）资产负债率项目期计算期内最高的资产负债率3.83%，其中财政投资210万元作为国拨资本金不计算负债，所以资产负债率较低，资产结构合理。四、借款偿还能力本项目中央投资和地方配套资金全部为无偿资金，项目未申请银行及其他金融机构贷款。五、不确定性分析1．盈亏平衡点分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP），其计算公式为：BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）×100%=60%计算结果表明，项目只要达到设计能力的60%，项目就可以保本，由此可见，该项目投资风险较小，抗风险能力较强。2．敏感性分析考虑项目实施过程中一些不确定因素的出现，影响项目的建设和承担风险的能力。本项目作了所得税后对销售收入、固定资产投资、经营成本作了提高5%、10%和降低5%、10%的单因素变化对税后财务内部收益率和税后财务净现值影响的敏感性分析。计算项目财务指标变化的敏感程度详见下表：敏感性分析表序号变化因素单位-10%-5%基本方案5%10%基本方案%39.5839.5839.5839.5839.58销售收入万元801.00845.50890.00934.50979.001内部收益率%25.2032.5539.5846.3452.84投资回收期年5.564.794.303.953.69净现值万元511.54748.321080.791221.891458.67建设投资万元379.62400.71421.80442.89463.982内部收益率%43.1841.3139.5837.9836.48投资回收期年4.134.214.304.384.46净现值万元1025.721005.411080.79964.80944.49经营成本万元575.97607.97639.97671.97703.973内部收益率%49.2244.4739.5834.5629.37投资回收期年3.834.044.304.635.09净现值万元1325.631155.371080.79814.84644.58从表上可以看出各因素的变化都不同程度的影响了内部收益率及投资回收期，其中销售收入因素最为敏感，经营成本次之，固定资产因素最低。项目在收入降低10%的情况下，税后内部收益率仍达到25.20%，高于行业基准收益率，表明项目盈利能力较强。六、社会效益分析1、对农业和农村经济结构战略性调整的影响农业是AA省主导产业，农业生产一直都是以粗放型为主，技术水平低，农业产业投资大、回收慢、效益低。本项目推行“合作社＋基地+农户”的产业经营模式，通过利益纽带,实行生产、销售一体化经营,走集约化、标准化、规模化的发展道路，将分散的农户组织起来，向农户提供先进的生产技术和生产资料，加大对农户的支持力度，提高农民的种植积极性，使蔬菜产业呈现良好的规模效应，极大提高了农业产业化经营水平。通过本项目运作，使周边农户看到：普通的种植，产生较高的收益。必将带动农户种植热情，促进AA省农业多元化经营模式，优化农业产业结构。2、对提高区域经济发展水平及产品市场竞争能力的影响项目建设立足BB县蔬菜供给严重不足、市场需求较大的优势，充分发挥区域特色，通过蔬菜良种繁育及标准化种植基地的建设，向BB县及周边地区推广优良品种，改造当地传统农业产业结构和生产方式，培育形成具有BB县农业特色和较强市场竞争力的蔬菜产业，并将产生明显的带动作用。项目的建设对于BB县区域农业经济的发展将有明显的推动作用，对提高BB县蔬菜供给能力，提高BB县蔬菜产品市场竞争能力将有明显的推动作用。3、带动劳动力就业和农民增收本项目建成后年可提供蔬菜苗种2000万株，按每户种植6亩蔬菜计算，可带动1000户以上农户种植蔬菜。与农户签订种苗供应和收购合同，专业合作社组织农户种植，部分种植大户以菜入股，按股分红，企业保证其股份红利，以高于保护价的价格确保收购。对种植50亩以上大户，合作社无偿提供种苗服务和部分肥料，做到四个统一，统一管理、统一价格、统一标准、统一收购，为农民无偿提供产前、产中、产后的全程技术管理的优质服务，坚决做到现金兑付，不打白条。可以有效保证农户种植热情和种植效益，户均每年增收可在1万元以上。另外本项目建设还可直接安排就业岗位122人（含季节性临时工80人），预计每年需支付工资、福利费用259.35万元，人均2.13万元每年。七、生态效益分析本项目属农