全过程造价咨询服务方案（技术方案）

第二部分、技术方案

目录

第二部分、技术方案...................................................1

第一节本项目概况.................................................3

第二节本项目咨询工作计划方案.....................................4

(一)工作内容...................................................4

(二)工作依据.....................................................4

第三节全过程跟踪审价目标及原则...................................6

(一)全过程跟踪审价目标..........................................6

(二)全过程跟踪审价原则..........................................6

第四节全过程跟踪审价工作计划方案................................8

(一)源头控制....................................................8

(二)动态控制.....................................................8

第五节跟踪审价的主要方案.........................................9

(一)投资控制措施................................................9

(二)工程施工阶段投资控制方法...................................10

(三)本项目全过程造价控制具体实施方案...........................12

第六节全过程跟踪审价审核流程.......................................35

图1:全过程跟踪审价服务总体流程图....................................35

图2:全过程跟踪审价服务实施流程图....................................35

图3:全过程跟踪审价服务技术措施图...................................36

图4:全过程跟踪审价服务各方职责关系图................................37

图5:工程月(季、年)付款流程图.......................................38

图6:材料、设备审核流程图...........................................38

图7:索赔处理流程图.................................................39

图8:反索赔处理流程图...............................................40

发现承包商违约行为...............................................40

项目部计算反索赔费用，拟订反索赔初稿.............................40

参与反索赔谈判...................................................40

1

形成反索赔处理决定...............................................40

图9:设计及变更审核流程图............................................41

图10:现场签证审核流程图.............................................42

图11:工程结算审核流程图.............................................43

第二章服务人员组织结构形式及权利和责任..............................44

第一节组织架构...................................................44

第二节服务人员职责...............................................45

第三节工程造价控制及咨询人员的工作守则...........................49

第三章.本项目难点、重点分析及建议...................................50

第四章投标人的质量、进度保证措施控制措施...........................60

第一节投标人的质量保证措施.....................................60

第二节投标人的进度保证措施.....................................67

工作各服务阶段履约时限...........................................68

第五章廉政方面的控制及措施.........................................70

(一)廉政方面的控制及措施.......................................70

(二)保密措施...................................................74

(三)我公司职业道德保证守则.....................................75

第六章.对业主或项目管理的合理化建议.................................77

1、确保充分了解工程项目的概况.....................................77

2、落实科学规范的审核步骤与程序...................................77

3、注意审核工作的方式与方法......................................77

4、积极配合业主应对上级主管部门或上级稽查相关部门的稽查、巡查、检查77

5、对业主或项目管理的合理化建议...................................78

第七章便利化服务措施.................................错误!未定义书签。

(1)便利化服务网点情况...........................错误!未定义书签。

(二)提供便利化服务的相关措施及承诺..............错误!未定义书签。

2

第一节本项目概况

工程名称：******全过程造价咨询服务

基本概况：***********

项目内容：水水水水水本。

服务期限：*******。

3

第二节本项目咨询工作计划方案

(一)工作内容

********全过程造价咨询服务招标内容为：***********等。

具体服务内容(包括但不限于)为：

1、制定造价控制的实施流程，对承包人报送的工程预算进行审核，确定造价

控制目标；

2、根据施工承包合同、进度计划，编制用款计划书；

3、参与造价控制有关的工程会议；

4、负责对承包人报送的每月(期)完成进度款月报表进行审核，并提出当月(期)

付款建议书；

5、承发包方提出索赔时，凭据合同和有关法律、法规，提供咨询意见；

6、协助业主及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控

制目标，并向业主提供造价控制动态分析报告；

7、完工结算审核：通过现场踏勘、计量复核等手段，对工程量、工程要素价

格及各类项目费用进行审核确定，出具工程完工结算审核报告；

8、会同业主办理工程完(竣)工结算或合同清算工作，提供完整的结算报告

及各项费用汇总表；

9、需配合做好相关审价工作，以及其他有关施工阶段跟踪审价的事宜，并提

供与造价控制相关的人工、材料、设备等造价信息和其他咨询服务；

10、其他有关全过程工程造价控制的事宜；

11、服务期满后还需配合做好相关审价工作。

(二)工作依据

开展全过程工程造价控制工作必须遵照国家有关法规及规章，以施工合同组成

文件及施工过程中形成的各种技术、经济文档为依据，主要包括国家有关法律法规、

部门规章制度、行业管理准则、建设单位委托书，技术经济指标、建设过程中形成

的报告、批复、设计、结算、预决算及协议、合同等。包括但不限于以下：

开展造价咨询服务工作必须遵照国家有关法规及规章，以施工合同组成文件及

施工过程中形成的各种技术、经济文档为依据，主要包括国家有关法律法规、部门

规章制度、行业管理准则、建设单位委托书，技术经济指标、建设过程中形成的报

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告、批复、设计、结算、预决算及协议、合同等。

1.国家及地方现行同工程造价咨询服务相关的法律、法规及财政、审计等主管

部门相关的规章、政策、文件等；

2.《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)、*****省建设工程计

价依据(2018版)等。

3.与建设项目有关的业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准

或指标；

4.项目立项批复文件、可行性研究报告及批复文件；

5.现行的*****省计价依据；****省建筑工程概预算定额、*******省市政工程

概预算定额、******省安装工程概预算定额、******省园林绿化及仿古建筑工程预

算定额等

6.建设工程委托造价咨询服务合同；

7.招、投标文件、合同协议书、施工图等；

8.工程施工过程中设计变更联系单、经建设单位和监理工程师签认的工程变更

报告单、各项往来信件、指令、信函、通知、答复、会议纪要、施工组织设计、施

工进度计划、施工及监理月报、隐藏及其他工程验收报告、技术鉴定报告、材料采

购、验收、使用等方面的凭证、工程地质勘察资料等；

9.关于增值税调整后我省建设工程计价依据增值税税率及有关计价调整的通

知(*建建〔2019〕92号)等省、市有关文件等

10*****省、******市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。

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第三节全过程跟踪审价目标及原则

(一)全过程跟踪审价目标

我公司将以本项目批准的初步设计概算作为全过程跟踪审价目标，建立起覆盖

本项目全部范围的全过程跟踪审价管理体系，开展全过程跟踪审价工作，将工程建

设成本控制在本项目批准的初步设计总概算之内。具体分阶段目标如下：

1、工程施工阶段：按施工图预算及中标价为目标控制工程建安造价；

2、完(竣)工结算审核阶段：严格控制合同外费用，使最终工程投资控制在

批准概算投资范围内。

(二)全过程跟踪审价原则

1、服从项目总体目标

工程项目建设管理目标包括进度、质量和投资，全过程跟踪审价必须紧紧围绕

以上管理目标的实现开展工作，其目标和管理目标是一致的，没有冲突。

2、全过程造价控制与服务并重

作为全过程跟踪审价单位要注意妥善把握全过程造价控制与服务并重的原则，

进一步提高服务意识和服务水平；要加强与建设单位、监理单位、施工单位等的沟

通、协调，及时提出隐蔽工程、设计变更、工程索赔、材料价差和资金使用管理等

合理化书面建议和咨询意见，促进房建建设项目节约投资，杜绝和减少违纪违规资

金问题发生。

3、以投资效益管理为中心

全过程跟踪审价的主要目标是控制投资，因此，在全过程跟踪审价时应紧紧围

绕这个中心开展工作，把握投资的控制情况。同时，应用价值工程理论，对施工方

案提出合理化建议，以最大限度地发挥投资效益。

4、坚持独立性

全过程跟踪审价重要职能的发挥需要一定的独立性，独立性原则是全过程跟踪

审价的“生命线”。跟踪审价服务人员应坚持客观、公正、独立发表审价意见，不

受被审价对象干扰，严把监督关；但全过程跟踪审价只是项目管理中增加的一个重

要管理内容，全过程跟踪审价不能代替其它各部门的项目管理，其作用是为管理决

策提供依据和参考意见。因此，全过程跟踪审价在开展工作时还应遵循适时、适度

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管理的原则，抓重点环节的监督和管理，选择合适的时机进行事前监督，减少事后

监督。

5、严格遵照合同

无论是计量，还是支付，在合同文件中都有明确规定，全过程跟踪审价人员在

进行审价时，须全面理解合同条件、技术规范、设计图纸和工程量清单等合同文件

的各组成部分。技术规范的每一章节都有计量支付的规定，详细说明了各工程细目

的内容及要求，对哪些内容不单独计量和支付，其价值如何分摊，都具体作了规定。

工程量清单中的单价是施工单位按招标文件的要求和合同条件的规定填报的，是支

付的单价依据，全过程跟踪审价人员必须严格遵守合同中的有关规定来进行审价，

使每一项工程的跟踪审价服务都符合合同要求。

6、公正、公平

全过程跟踪审价人员应保持公正的立场和恪守公正的原则，在全过程跟踪审价

工作中正确地使用权力，准确地审核，实事求是地处理好建设单位与施工单位之间

的有关纠纷，合理地确定工程费用。特别是当施工过程中发生工程变更、工程索赔

和各种特殊风险时，就更要求全过程跟踪审价人员公正而独立地作出判断。因此，

跟踪审价服务人员在跟踪审价服务中，必须认真负责，以实事求是的精神和客观公

正的态度做好每一项工作，确保建设单位与施工单位之间的对等、公平。唯有公正，

才能分清建设单位和施工单位各自的权利和责任，才能准确地协调好双方之间的利

益关系。

7、时效性

全过程跟踪审价具有明确的时间要求，时效性强。因此，全过程跟踪审价人员

一定要按时完成审核工作。

8、程序性

为了保证全过程跟踪审价工作准确、真实和合法，应规定严格的审价程序。这

些程序规定了各项工程细目和各项工程费用进行全过程跟踪审价的条件、办法以及

审核、审批的环节，是从合同上、组织上和技术上对审价加以管理，以确保准确和

公正。因此，全过程跟踪审价必须遵守规定的程序，通过按程序办事来提高数据的

准确性、真实性和合法性，以保证全过程跟踪审价准确、合理。

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第四节全过程跟踪审价工作计划方案

我公司对全过程跟踪审价总的工作计划方案是必须抓住两个重点，即：“源头

控制”(事先控制)及“动态控制”。

(一)源头控制

工程跟踪审价主要通过审核工程预算来实施源头控制。工程预算是在施工图设

计完成后、工程开工前，根据已审定的施工图纸，在施工方案或施工组织设计已确

定的前提下，按照目前我省房建工程的计价依据、相关行业的预算定额及费用标准、

材料预算价格等有关规定，逐项计算工程量，套用相应定额、费用，确定单位工程造

价的技术经济文件，是建设单位实行经济核算和进行成本管理的依据，也是跟踪审

价服务的目标。工程预算准确性直接关系到整个工程的投资，跟踪审价服务人员要

及时分析施工图设计质量，对预算进行审核并同概算投资进行分析对比，反馈造价

信息，主动地影响设计，优化设计，通过“源头控制”将工程建设成本控制在本项

目批准的初步设计总概算范围之内。

(二)动态控制

过程投资控制区别于竣工结算审价的最大特点就在于——动态控制，即过程跟

踪审价服务。工程项目的实施阶段是建筑物实体形成阶段，是人力、物力、财力消

耗的主要阶段。特别是本工程涉及构筑物多、工程量大，涉及面广，影响因素多，

施工周期长，政策性变化大，材料设备价格，市场供求波动大等等要提高建设管理

质量，控制工程造价，发挥投资效益，就要在工程实施阶段加强对工程项目建设的

全方位、全过程的动态跟踪审价服务。由于房建建设工程的复杂性，影响因素的多

变性的特点，工程实施阶段往往会出现一些意想不到的费用，仅靠事后审价是根本

无法进行控制的。

动态控制要做到严把签证关，严格控制工程变更，尽量减少变更费用，审核评

估相关索赔等。同时对工程付款进度进行控制负责，防止工程款超付。要对工程造

价的概算、预算、承包合同价、结算价实行“一体化”管理，改变过去分段管理的

状况。加强对工程造价的主动控制，强化全过程的动态管理和监督，对进一步提高

建设工程项目投资效益具有很重要的意义。

同时从专业的角度对建设资金使用的管理进行监督和咨询服务，对每一笔财务

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支出的真实性、合规性、合法性进行审核，并及时提出意见。促进内部会计控制制

度规范化，确保各项规章制度的贯彻执行，实现审价行为由被动审价向主动审价转

变、审价介入时间由事后向事前转变、审价效果由事后算账向事前预防转变。

第五节跟踪审价的主要方案

(一)投资控制措施

1、资金使用的投资控制

(1)根据批准概算、各类合同价、项目实施进度计划等协助编制和审核总资

金使用计划和年、季度资金使用计划，作为筹资和支付的依据。

1)关于用款申请审核报告：每月施工单位根据本月已完工程量，报工程监理

审核后，投资控制二个工作日就工程费用和相关费用审核后，在次月中旬送达项目

财务申请款项。

2)关于超概算费用的专题报告：对于超概算及概算中未列项目造成费用增加

部分，每月进行梳理，并对由此产生的资金缺口做专题报告。

3)关于建设单位管理费年度计划审核报告：每年根据文件有关规定及概算控

制范围，审核建设单位用款申请。每年第四季度报次年建设单位管理费使用计划控

制数。

4)每季度出具季报，对本季度的资金情况、工程情况、投资控制情况全面汇

总。流程如下：

建设单位编制总进度规划投资控制概算分析

投资控制分析合同价

各承包商编制进度计划

工程监理/建设单位汇总调整进度计划

协助编制总资金计划及分时计划

投资控制审核

(2)全程对资金的申请，拨付和使用提出咨询建议并会签，做到正确、及时、

适时到位，确保资金使用的效率和正确、合理、合法性；

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(3)对费用支出的合理性、合法性事先进行监督。依据项目批准的概算和设

计规模、标准、审核各类支出，严格制止计划外工程和任何不合法支出，控制工程

投资；

(4)加强对建设单位管理费支出的事先审核，严格按基建财务制度有关规定

执行，控制在批准概算的额度和相关部门核定的标准范围之内；

(5)跟踪项目资金的使用，了解用款计划的执行情况及投资完成情况，确保

建设资金专户管理、专款专用，防止挪用、挤占和流失建设资金；

(6)对建设过程中擅自扩大规模，提高标准和不符合规定的支出以及转移、

挪用建设资金等情况应予以制止，同时专题向相关部门报告。

2、竣工结算的投资控制

(1)协助建设单位编制竣工财务决算，并审核其完整性、合法性和真实性。

1)将工程所发生的全部费用按照国家和****省建设财会制度规定的科目进行

分类归纳，剔除不应列入工程成本的费用，准确核算建设项目的实际成本；

2)加强对甲供工程物资的管理，从采购、验收、入库、领用、节余退库、竣

工盘点到节余物资处理等，根据规范的核算要求，保证工程物资的安全和成本的准

确，特别在结算过程中，按照合同相关条款要求，予以严格管理审核。

3)对应收应付等债权债务进行全面清理，保证项目成本的确切性；

4)全面核实预留款项、尾工工程款等费用，准确、恰当地估计预提费用；

5)对不经过审价的费用严格按照合同规定，审查审批签字流转程序、附件、

资料是否齐全；

6)审核建设单位管理费用是否按照财政批准的总预算、年度预算和开支、标

准范围执行。

7)提交竣工财务决算审核报告，对财务核算管理情况做综合说明；

(2)配合审计部门进行审计，提供必要的造价咨询投资控制资料，说明实际

情况，最后协助通过审计；

(3)完成工程竣工初审结算服务后，及时提交全过程造价咨询服务成果。

(二)工程施工阶段投资控制方法

1.经过招投标程序及合同谈判程序后，根据实际情况重新调整投资控制目标，

制定各单位工程、设备、材料及其它费用的详细目标计划，作为工程施工和采购阶

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段的控制目标；

2.根据总体进度计划，投资控制内部合理安排各单位工程的分项计划，编制本

工程投控工作的程序文件，按规定定期出具报告；

3.参加造价控制有关工程会议，及时处理相关问题；

4.严格监督履行施工合同条款，加强验工计价，严格控制工程资金使用；

5.根据施工承包合同价、施工工程监理确认的进度计划以及工作量，编制工程

用款计划书。负责对施工单位上报的每月(期)完成工作量月报进行审核，并提供

当月(期)付款建议书，经建设单位认可后作为支付当月(期)进度款的依据；

6.跟踪概算

编制实际投资与概算和的动态比较分析表和投资控制专项分析报告实施措施：

(1)在确定单项控制目标值后，根据合同管理过程中建立的“以合同编号为

中心的投资控制情况表”基础上，同时建立以“工程概算项目内容为中心的投资控

制情况表”;

(2)表格中形成的“累计形象进度”与“概算”及“目标值”的对照，“累计

支付金额”与“概算”及目标值的对照，以及反映的“设计变更造价”及“现场签

证造价”,都将随工程建设的进展滚动地反映实际投资与概算的对比情况；

(3)在投资控制的过程中定期或不定期(遇特殊事件影响投资时)地进行分

析、预测，对分析、预测后形成的造价结论，及时与概算造价及控制目标进行对比，

并反映偏差的量化数据。对发生的偏差进行分析，偏差结果形成节约造价的要及时

反映节约因素或总结成功的控制经验，偏差结果导致造价上升时更应重点分析，对

已经或可能突破目标控制值或概算数不清的项目内容应重点提示报告；

(4)每月月终时，及时进行投资控制的专业分析，并形成专项报告，专项报

告除反映投资控制工作情况和建设资金使用情况外，重点反映概算造价及目标值造

价的动态执行情况。

7.对工程中发生的索赔要求进行审核，向建设单位提供咨询意见。协助建设单

位依据合同向违约单位提出反索赔要求；

8.协助建设单位及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用；并向建设单位

提供造价控制动态分析报告，对工程造价进行动态监控；

9.严格控制设计变更和超标准施工、采购行为。对确实因工程所需或市场行情

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产生的超目标费用增加，先向建设单位做好预警汇报，同时在做好技术经济分析和

市场行情调查后，向建设单位做专题汇报，从专业角度向建设单位提出节约投资的

方案，在征得委托单位、建设单位批准后，调整目标计划；

10.提供涉及委托咨询工程项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制

相关的其他咨询服务。

(三)本项目全过程造价控制具体实施方案

1、合同的审核

(1)合同审核的流程

合同文本的选择

合同范围、内容、工期、质

合同计价方式审核量标准

计价方式、价款调整及结算

方式

合同条款审核

法律责任、争议处理

合同文本及其他内容

预付款支付条款

进度结算及进度款支付

暂估价材料认价

支付条款审核工程变更、工程索赔

工程结算

不平衡报价及新增单价不平衡报价单价的调整

条款审核

新增单价的让利系数

审核建议

合同审核流程

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(2)合同价调整流程

合同履行期间工程价款调整事项发生

合同价款调增事项(不含工程合同价款调减事项

量偏差、计日工、现场签证)(不含工程量偏差)

承包人香否发包人

在14天内是否递交价款在14天内是否递交价款

调整申请调整申请

放弃价款调整权利

是是

发包人14天内审核，否则认为该项价承包人14天内审核，否则认为该项价

款调整已经确认款调整己经确认

协审机构审核

评审管理处复核

道加(减)合同价款，与工

程进度款或结算款同期支付

合同价款调整流程

(3)合同风险点控制

1)尽可能使用标准合同文本

工程合同是当事人双方或数方确定各自权利和义务关系的协议，具有法律约束

力，工程合同属于经济合同的范畴，受经济和刑法法则的约束。

由于合同条款不明确、事项不具体、内容有歧义，比如对于新增综合单价的编

制原则、项目的结算方式、价款调整方式、项目规费计取、措施费的计取、变更的

确认流程、付款方式等问题约定不明确，导致结算时存在较大的争议，发挥不了合

同应有的约束作用。

2)合同条款与招标文件一致

按照《招标投标法实施条例》规定，项目中标后招标人和中标人应按照招标文

件和中标人的投标文件订立合同，合同的主要条款与招标文件、中标人的投标文件

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的内容应保持一致。建设单位通过招投标选定施工单位、签订中标合同，对招标文

件明确的结算方式、付款方式、价款调整方式进行重新约定，这无疑增加了合同的

风险。

如招标文件注明使用“固定单价合同”,但在施工合同中却改成了“据实结算”,

使得招标报价下浮率归于零；有的合同专用条款里约定为固定总价合同，而补充条

款里又约定结算方式为中标价加增减变更，合同的条款与条款之间相互矛盾或前后

不一；有的包干工程，往往对包干范围和调整方式等没有明确规定，给工程结算留

下了隐患。

3)合同审核的重点

合同的审核涉及计价依据、价款调整方式、措施费项目结算方式、项目规费计

取、变更确认流程、付款方式等方面。合同审核的重点包括：

>合同的计价依据

近几年工程计价依据变化较大，先是营改增，紧接着就是*****省新定额的执

行，最近******省在全省房建和市政项目中全面推行施工过程结算。

>价款的调整方式

对于清单计价模式，一般都是单价确定，工程量据实调整，可以按下列方法进

行调整。

由于施工图设计变更、工程量清单有误或项目特征表述与设计不符、以及其他

非承包人原因导致的工程量清单项目、工程量发生变化所影响的工程价款，除合同

另有约定外，应按下列方法进行调整。

>新增综合单价的原则

《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013),定额执行*****省相关配

套定额，人、材、机价格及取费标准执行投标报价时的水平，承包方采购变更工程

中新出现的材料，须会同建设单位、管理单位、施工单位、监理单位、审核单位共

同考察或依法招标确认单价。经共同会签确认，作为变更工程价款结算的依据。否

则，结算时材料价格由发包方自行确认，由此造成的责任由承包方自行承担。

分部分项工程量清单多余项目或设计变更减少了，原有分部分项工程量清单项

目，应调减的价款。

调减价款=≥(多余项目原有价款+设计变更减少的项目原有价款)

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分部分项工程量清单有误而调增的工程量，或设计变更引起分部分项工程量清

单工程量增加，应调增的价款。

调增价款=≥[某清单项目调增工程量(合同约定幅度以内部分)×相应原综合

单价]+≥[某清单项目调增工程量(合同约定幅度以外部分)×核准的相应新编综

合单价]

分部分项工程工程量清单有误而调减的工程量或设计变更引起分部分项工程

量清单工程量减少，应调减的价款。

调减价款=≥(某清单项目调减工程量×相应原综合单价

由于国家政策原因，价格波动较大，为合理分担风险，保证建设项目顺利实施，

按照规定主要材料超过风险范围时可以调整价格，具体调整方式如下：工程可调材

料种类仅限于合同约定部分，其他材料不做调整；材料价格调整的基准价为工程开

标前28天温州市发布的《工程造价信息》载明的价格；在施工时，根据《工程造

价信息》,当可调价材料涨幅或跌幅超过5%或10%范围以外时，超出部分据实调整

材料价差；材料价格调整时，需由施工单位或者建设单位提出，建设单位、施工单

位、监理单位、协审单位共同定价，报评审管理处复核后作为调整依据，对于施工

期价格波动较大的，可采用分月定价、分段计量、加权平均的方式定价。

>合同的审核精细化管理

的市

核

通面自网外价热算的条

mh电欲的支付

规费，

工村管研甲低材料标化工地

工程案赔金直置中

更责用化演

而面责任型家赔费州

定的计算

核中标

州定下

价/控制

评比剑

位下厚

把工程量清单不准确不完善可能引起的变更、现场洽商签证，以及合同履行期

间人工、材料、机械市场价格的变化等引起合同价格的各种变化，争取用相应的预

防措施和解决方法用合同专用条款加以约定。

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针对工程量增减引起的措施费用如何调整的问题做出明确的约定。例如可以约

定以下三种调整办法：在合同中约定“按工程措施费占工程总造价的比例调整”;

或“按分部分项工程量清单报价乘以一定系数调整”;或者规定“一般情况下措施

费用不调整，只是到工程量增减到一定程度再按一定方法调整”。

明确合同价款中包括的风险范围及允许对价款进行调整的范围。应当把风险费

用的计算方法约定清楚。应约定一个百分比系数，也可采用绝对值法。对于风险范

围以外的风险费用，也应约定调整方法。有关物价波动的范围、调价规则等，则需

要在施工合同中做出明确、详尽的约定。

在合同中约定因非承包方责任导致的工期延长后产生的材料、设备、人工等的

市场价格变动调整办法。通常合同中约定合同工期内的市场价格波动调整办法，但

对工期延长后的市场价格波动，是否允许调整未作明确的说明，容易引起争议。

约定供应材料和设备的结算方法，材料设备供应的具体内容、品种、规格、数

量、单价、质量等级、提供的时间和地点以及双方应承担的具体责任。

明确结算方式。如果有多个工程，则应在条款中约定具体单个工程的结算和付

款期限。应对工程进度款按月付款或按工程进度拨付，如何申请拨付，需报何种文

件，如何审核确定拨款数额以及双方对进度款认识不一致时如何处理做出详细规

定。

合同术语应界定清楚。如开工日期有“破土之日”、“验线之日”以及“业主

通知为主”之说，竣工日期有“验收合格之日”、“交付使用之日”、“申请验收

之日”之别。无论采用哪种，均应在合同中予以明确约定。

不可抗力的量化。对自然灾害达到什么程度才能被认定为不可抗力，实践中发、

承包双方很难达成共识。双方当事人在合同中应对可能发生的风、雨、震等自然灾

害程度予以量化。

合同中应约定担保条款，降低风险。如业主支付预付款时，应要求施工单位提

供担保，降低支付风险。

4)措施费的结算方式

招标文件中一般规定：对于措施费报价项目，凡是以项计价的措施费，按照报

价一次性包干结算，不再予以调整。凡是以综合单价方式计价的措施费，结算时据

实调整数量。

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5)项目规费的计取

规费、税金必须严格按照国家和****省有关规定计取。

6)对合同变更确认

工程在施工过程中确需变更、签证时，必须由建设单位、施工单位、监理单位、

设计单位、审计单位、共同签字认可，否则变更部分不予调整。

7)付款方式

工程形象进度拨付支付比例按照合同约定，在合同签订阶段严格审核合同，避

免出现漏洞，让付款有合同依据，杜绝照惯例、常规付款的想法，减少结算时的纠

纷，最后哪怕通过法律途径解决争议，只要合同约定清楚、准确，也不会有问题。

8)项目合同风险的控制

>对合同实质性条款进行审核

在建设项目招标实践中，有时会出现招标文件与合同不一致的情况，比如合同

对项目范围内容、结算方式、付款方式、价款调整方式进行重新约定等问题，给工

程结算留下了隐患、造成结算无法定案。根据《招标投标法及实施条例》,按照招

标文件和中标人的投标文件订立书面合同，招标人和中标人不得再行订立背离合同

实质性内容的其他协议。

>对不平衡报价调整进行约定

重视招标文件的工程量清单编制与审核质量，消除招标文件的工程量清单只是

参考，最终要按实际结算的依赖思想，安排有经验的造价工程师负责该工作，严格

执行《建设工程工程量清单计价规范》,避免多算、少算和漏算。

在合同条款中规定清单分项工程变更过大时，应对该分项的综合单价重新组

价，同时明确相应的组价方法，以消除双方可能因此产生的不公平额外支付；另一

方面可以根据中标单位报价不平衡的程度而加大其履约担保的额度。

对涉及造价调整的变更联系单，监理、业主、施工企业均应按统一的工程变更

审核程序办理，层层把关，按合同规定及时核算。对偏差较大的不平衡项目，在施

工过程中及时发现，与施工单位磋商，提出解决办法，尽量在施工过程中妥善解决，

避免竣工后发生扯皮。

2、设计变更的审核与管理

>设计变更的必要性审核

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对影响工程造价的设计变更、签证，造价咨询人员将从专业技术需要的角度，

从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能

造成的费用上的增减，提出合理化建议方案供建设单位选择。

(1)设计变更按其影响造价的程度，可分为三类。

第一类变更：变更不涉及变更设计的原则，不影响质量和安全经济运行，且不

增加或减少工程费用。

第二类变更：变更工程内容及造价均有变化，但变更价款在合同规定的承包商

包干费用范围内。

第三类变更：变更设计涉及原则性发生变化，变更设计方案及主要结构和布置

发生变化需修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追

加或减少费用的范围内。

(2)各类变更的处理程序

第一类变更：由监理工程师签字，但需向造价咨询人员备案。

第二类变更：造价咨询人员要对该类费用进行审核，确认该设计变更是不是在

合同规定的施工单位包干费用范围内。

第三类变更：由施工单位提出申请估价和提交变更价款预算书，由建设单位、

监理工程师先进行审核，并由造价咨询人员复核并与施工单位协商确定价款，同时

按分项工程进行统计。

对于通过设计变更扩大建设规模、提高建设标准的、还要看是否有原审批单位

的批准，并运用价值工程理论，对变更的技术可行性、经济合理性进行必要的论证

与综合评价后再决定是否进行变更。

>设计变更合规性审核

审核设计变更手续是否合理合规，是否符合合同条款中甲、乙双方的事前约定。

根据变更引起的造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的

进展，同一原因引起的。数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避

审批。

(1)必要的变更设计单位应先作工程量和造价增减分析，经建设单位同意，

设计单位审查盖章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。

(2)对不符合程序的口头变更的工程量不予认可。

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(3)监理工程师发现设计图中的问题，需要进行变更时，征求建设单位和设

计单位的意见。对监理工程师和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。

>设计变更真实性审核

审核设计变更是否真实充分存在。为分析变更原因，明确责任，应对变更进行

分类管理，一般情况下可以分施工类、设计类、业主管理类(含监理类),并制订

相应的奖罚措施。

(1)由于施工不当或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更

不予考虑，由施工单位自行负责，若对工期、质量、投资效益造成不良影响的，还

应进行反索赔。

(2)由设计单位错误或缺陷引起的变更费用，应及时采取补救措施，如返修、

加固、拆除所产生的费用，这部分费用按第三类费用处理后由监理单位协助建设单

位与设计单位协商是否对设计进行索赔。

(3)由于监理工程师责任造成损失，该部分费用按第三类费用处理后应扣减

监理费用。

审核变更中涉及的数量及计价的真实性

1)审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。

2)审核变更部位的定额套用是否合理。

设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并

根据合同条款按国家有关规定政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原

合同内容一致。

3)审核设计变更计算过程是否规范。审核工程量的计算是否按合同中约定的

计量规则进行计算，有无高估冒算。

3、工程索赔的审核

索赔是工程承包合同履行中，当事人一方因对方不履行或不完全履行既定的义

务，或者由于对方的行为使权利人受到损失时，要求对方补偿损失的权利。所以从

理论上讲，索赔是双方面的，不仅承包人可以向发包人索赔，发包人同样也可以向

承包人索赔。索赔是工程承包中经常发生并随处可见的正常现象。由于施工现场条

件、气候条件的变化，施工进度的变化以及合同条款、规范和施工图纸的变更、差

异、延误等因素的影响，使得工程承包中不可避免地出现索赔，进而导致项目的工

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程造价发生变化，因此索赔的控制将是建设工程施工阶段造价控制的重要手段。

>工程索赔的起因

引起索赔的原因是多种多样的，有的是因发包人违约或监理人的不当行为引起

的，也有的是因现场条件、工程变更、有关政策和法令变更等引起的，工程索赔按

索赔起因分为：

(1)发包人违约

发包人违约常常表现为发包人或监理人未能按合同规定为承包人提供得以顺

利施工的条件。施工通用合同条款约定的发包人违约行为有：发包人未能按合同约

定支付预付款或合同价款，或拖延、拒绝批准付款申请和支付凭证，导致付款延误

的；发包人原因造成停工的；监理人无正当理由没有在约定期限内发出复工指示，

导致承包人无法复工的；发包人无法继续履行且明确表示不履行或实质上已停止履

行合同的；发包人不履行合同约定其他义务的。

(2)合同缺陷

合同缺陷常常表现为合同文件规定不严谨，甚至矛盾。合同中的遗漏或错误，

合同错误不仅包括商务条款中的缺陷，也包括技术规范和图纸中的缺陷。在这种情

况下，监理人有权做出解释。但如果承包人执行监理人的解释后引起成本增加或工

期延长，则承包人可以为此提出索赔。一般情况下，发包人作为合同起草人，他要

对合同中的缺陷负责，除非其中有非常明显的含糊或其他缺陷，根据法律可以推定

承包人有义务在投标前发现并及时向发包人指出。

(3)不利物质条件

不利物质条件通常是指承包人在施工现场遇到的不可预见的自然物质条件、非

自然的物质障碍和污染物，包括地下和水文条件，但不包括气候条件。合同中一般

约定：承包人遇到不利物质条件时，应采取适应不利物质条件的合理措施继续施工，

并通知监理人。监理人发出指示，指示构成变更的，按有关变更的约定处理。监理

人没有发出指示的，承包人因采取合理措施而增加的费用和(或)工期延误，由发包

人承担。监理人发出的指示不构成变更时，承包人因采取合理措施而增加的费用和

(或)工期延误，也应由发包人承担。

(4)工程变更

工程变更常常表现为设计变更、施工方法变更、追加或取消某些工作、合同规

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定的其他变更等，这些变更可以由发包人、工程师或承包人提出。工程变更是指在

原合同范围内的变更，即为承包人意料之中的变更，否则承包人可以拒绝。

(5)国家政策及法律、法令变更

国家政策及法律、法令变更，通常是指直接影响到工程造价的某些法律、法令

的变更，比如限制进口、外汇管制或税收及其他收费标准的提高。国家的政策和法

律、法令是承包人投标时编制报价的重要依据之一。通常合同都规定：投标截止日

期之前的第28天以后，如果工程所在国法律或政策的变更导致承包人施工费用增

加，则发包人应向承包人补偿该增加值；相反，如果导致费用减少，则也应由发包

人受益。

(6)其他承包人干扰

其他承包人干扰通常是指因其他承包人未能按时按质按量进行并完成某工作，

各承包人之间配合协调不好等而给承包人工作带来的干扰。大中型土建工程，往往

会有多个承包人同时在现场施工。特别是隧道工程建设，一般分为几个标段，每个

标段由不同的承包人承担，由于各承包人之间没有合同关系，他们只各自与发包人

存在合同关系，监理人作为发包人代理人有责任组织协调好各承包人之间的工作；

否则，就会给整个工程和各承包人的工作带来严重影响引起承包人索赔。

>施工索赔的类型

由于索赔贯穿于工程项目全过程，可能发生的范围比较广泛，其分类随标准、

方法不同而不同，主要有以下几种分类方法：

(1)合同内索赔

合同内索赔是指索赔所涉及的内容可以在合同条款中找到依据，并可根据合同

规定明确划分责任。一般情况下，合同内索赔的处理和解决要顺利一些。

(2)合同外索赔

合同外索赔是指索赔的内容和权利难以在合同条款中找到依据，但可从合同引

申含义和合同适用法律或政府颁发的有关法规中找到索赔的依据。

(3)按索赔目标分类

1)工期索赔

即由于非承包人自身原因造成拖期的，承包人要求发包人延长工期，推迟竣工

日期，避免违约误期罚款等。

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2)费用索赔

即要求发包人补偿费用损失，调整合同价格，弥补经济损失。

>索赔的审核原则

(1)索赔必须以合同为依据

不论是风险事件的发生，还是当事人不完成合同工作，都必须在合同中找到相

应的依据，这些依据可以是明示的，也可以是隐含的。协审人员依据合同和事实对

索赔进行处理是其公平性的重要体现。在不同的合同条件下，这些依据很可能是不

同的。

(2)及时、合理地处理索赔

索赔事件发生后，索赔的提出应当及时，索赔的处理也应当及时。索赔处理不

及时，对双方都会产生不利的影响，如承包人的索赔长期得不到合理解决，索赔积

累的结果会导致其资金困难，同时会影响工程进度，给双方都带来不利影响。处理

索赔还必须坚持合理性原则，既考虑到国家的有关规定，也应当考虑到工程的实际

情况，如承包人提出索赔要求，机械停工按照机械台班单价计算损失显然是不合理

的，因为机械停工不发生运行费用，只应计算折旧费用。

(3)加强主动控制，减少工程索赔

对于工程索赔应当加强主动控制，尽量减少索赔。这就要求在工程管理过程中，

应当尽量将工作做在前面，减少索赔事件的发生。这样能够使工程更顺利地进行，

降低工程投资、减少施工工期。

>索赔费用审核方法

承包人向发包人的费用索赔是指承包人在非自身因素影响下而遭受经济损失

时向发包人提出补偿其额外费用损失的要求，是承包人根据合同条款的有关规定，

向发包人索取的合同价款以外的费用。

(1)施工费用

一般由可变费用和不变费用构成，引起可变费用增加的可能：一是停工损失和

生产效率下降，二是增加工作，三是物价因素。其中增加工作内容的人工费应按照

计日工费计算，而停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算，窝工费的标

准双方应在合同中约定。当工作内容增加引起机械费索赔时，可以按照机械台班费

计算；因窝工引起的机械费索赔，如果施工机械属于施工企业自有时，按照机械折

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旧费计算索赔费用；当施工机械是施工企业从外部租赁时，索赔费用可以按照设备

租赁费计算。

(2)管理费

施工管理费一般由两部分组成：现场管理费和企业管理费。按照成本管理的费

用划分标准，现场管理费构成直接费，是直接用于本工程的管理费用，一般是在直

接费的基础上计算的；企业管理费构成间接费，是企业间接用于本工程的管理费用，

一般按照一定的比例由本工程分摊。

1)现场管理费

现场管理费是某单个合同发生的、用于现场管理的总费用，一般包括现场管理

人员的工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费等。

2)企业管理费

企业管理费是承包人企业总部发生的，为整个企业的经营运作提供支持和服务

所发生的管理费用，一般包括企业管理人员工资、差旅交通费、办公费、企业经营

活动费用、固定资产折旧、职工教育培训费用、保险费、税金等，管理费按照投标

费率审核。

>索赔的处理的流程

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索赔事件发生

索赔意向通知书(承包人)

收集与索赔有关的资料(承

包人)

费用索赔报告(承包人)

索赔是否符合规定不处理

索赔事项及费用审查核对

是

否是

资料齐全数据准确

发出通知、要求承包人补充

有关详细索赔资料签署索赔审批申请表

收到承包人补交的详细资料

协审机构审核

评审管理处复核

审批通过

按合同约定执行

工程索赔审批流程图

4、工程预付款及进度款的审核

>工程价款结算的依据

(1)工程技术文件

工程预付款、进度款审核的主要依据有：国家和地方有关主管部门颁发的有关

工程造价编制、管理方面的文件、工程承包合同、合同条款、技术规范、工程量清

单、设计图纸、计量的工程量、日常施工记录等。

国家和地方有关主管部门颁发的有关工程造价编制、管理方面的文件，具体包

括：各种概、预算定额、基本建设工程概算、预算编制办法等文件；建设工程价款

结算的有关规定，以及地方有关主管部门颁发的一些补充规定。

(2)工程承包合同

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工程承包合同文件中明确规定了合同双方应承担的责任、可以行使的权利、应

获得的利益，也明确载明了该工程的合同总价、合同清单单价等。在施工结算中，

必须按合同文件的规定进行。合同条款包括：通用合同条款、通用合同条款和发包

人根据项目实际情况编制的项目专用合同条款。合同条款涉及施工结算中的一些特

定支付项目，如开工预付款、材料预付款、质量保证金、工程变更费用、价格调整

费用、索赔费用、拖期违约损失偿金、提前竣工奖金、退付款利息等的具体处理方

式。因此，合同条款是工程预付款、进度款审核的依据。

(3)技术规范

技术规范除详细列有对工程的技术要求外，还列有直接用于工程预付款、进度

款计量细则和支付细则。因此，技术规范既是承包人报价时的指导文件和根据，也

是工程预付款、进度款审核的依据。

(4)工程量清单

作为合同文件重要组成部分的工程量清单，其中列有支付细目编号、项目名称、

计量单位、数量和承包人所报的单价。在施工结算中，细目编号、项目名称、计量

单位、特别是单价是计算工程价款和进行施工结算的重要依据.

(5)计量的工程量

根据通用条款的规定，工程量清单中开列的工程量是根据本工程的设计提供的

预计工程量，不能作为承包人在履行合同义务中应予完成工程的实际和准确数量。

除合同另有规定外，协审机构应根据工程计量的要求和合同文件规定，对承包人提

出的已完工程量通过计量来核实工程量和确定其价值。计量的工程量是确定承包人

已完成工程价值的基础，是进度款的基本依据。

(6)日常施工记录

对于一些特定的费用支付项目，如索赔费用、工程变更费用等的核定，常常要

根据承包人的现场施工记录、监理人的监理日志等来确认，并分析对承包人造成的

实际影响程度和责任的分担，据此核定应向承包人支付的费用。因此，日常施工记

录是施工结算的依据。

>开工预付款支付

预付款用于承包人为合同工程施工购置材料、工程设备、施工设备、修建临时

设施以及组织施工队伍进场等。

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根据合同规定，承包人有权得到发包人提供的一笔相当于合同价值一定比例

(通常规定为合同价的20%)的无息开工预付款，用于支付开工初期各项准备工作

的款项。开工预付款的金额在项目专用条款数据表中约定，并且在施工期间按合同

规定分批扣回。

开工预付款的支付条件为：签订了合同协议书；提交了履约担保；提交了开工

预付款担保。

材料、设备预付款按项目专用合同条款数据表中所列主要材料、设备单据费用

(进口的材料、设备为到岸价，国内采购的为出厂价或销售价，地方材料为堆场价)

的百分比支付。其预付条件为：材料、设备符合规范要求并经监理人认可；承包人

已出具材料、设备费用凭证或支付单据；材料、设备已在现场交货，且存储良好，

监理人认为材料、设备的存储方法符合要求。

>预付款的扣回

开工预付款在达到合同价约定比例后，开始按工程进度以固定比例，分期从各

月的进度付款证书中扣回，全部金额在进度付款累计金额达到合同价的60%时扣完。

工程价

款结算

与支付

工程工程工程竣工工程质量

预付款进度款结算款保证金

工程顾工程量的保证金的

工程预付工程进程计竣工决算缺项保证金的

付次的计量写确预留与返

款的扣回款的支付费标准价的审核责任期管理

限前以还

初始合

调整收入

同收入

材料价

变更调整索赔调整奖励调整合同外零

差

的价款的价款的价款星项目

的调整

5、材料及设备价格签证的审核与管理

工程材料及设备价格管理是工程造价管理的重点，也是难点。材料及设备价格

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是本工程造价的主要组成部分之一，它对工程造价的影响巨大，合理的材料价格是

控制工程造价的基础。加强对设备、材料价款的控制和管理，它是工程直接费的主

要组成部分。在施工阶段搞好工程设备、材料供应管理，对于降低工程造价十分明

显。材料、设备价格的市场波动。将直接影响到施工成本费用的大小。对此，我公

司将主动参与主要材料的选型定价，提前做好材料供应计划。掌握建材市场行情及

市场价格变化规律，定材料价格的管理措施。建立一个能及时反馈、可靠的信息网

络，尽量在材料价格波动的低谷时购进材料。为正确确定材料设备价格，我们除了

把好进场建筑材料的质量关外，还应及时向委托人反映建材价格，以利于将所用材

料一一核对。主动走向市场，了解比较很多家材料供应商的产品质量和价格，筛选

出几家质优、价廉的材料、设备供应商，并与这些供应商建立长期的联系，及时了

解材料、设备的价格变化情况，同时，也适时掌握周边商家的材料、设备价格情况。

从而能较好的控制材料、设备的质量和价格，降低工程造价。

一般情况下，施工图纸对一些主材、设备只能指定规格和品种，而不是指定厂

家，不同的厂家和品牌，价格差异较大，这些材料及设备规格和品种相同，不同产

地、不同厂家、不同时间价格差距很大，若建设单位签证确认后会给单价审核带来

很多麻烦，因此材料及设备签证时应注意如下几个方面：

>注意签证时间

市场经济条件下，价格信息变化越大，掌握价格变动规律，审核时关注签证材

料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。

>材料及设备价格签证确认方法

相对于其他签证来说，材料价格签证的的确认是比较难的。客观上，各地区《价

格信息》对普及材料有明确的指导价，而对新型材料的价格没有明确的指导，由于

其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，业主也不能清晰、具体地提

供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织建设单位、施工单位、监理单位、造

价人员，走向市场、实地了解，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实依据取

得大家的认可。

(1)调查材料价格信息的办法

1)市场调查

2)电话调查

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3)上网查询

4)当事人调查

(2)取定材料价格的方法。

调查取得价格信息资料后，就要对这此资料进行综合分析、平衡、过滤，从而

取定最接近客观实际并符合审计要求的价格。

①应考虑调查价格与实际购买价格的差异

②参考其他价格信息，取定材料价格时还应综合考虑以下几中价格资料；

1)参考信息价

2)参考发票价。参考施工单位提供的购买发票，虽然可能存在假、虚、空等

问题，但在市场调查的基础上，可作为参考依据之一。

3)参考口头价。这样的方式可能水分会更大，更应慎重考虑。

4)参考建筑或其他行业的定额价：定额价格是加权平均价，具有较强的指导

作用，一般来说，其他普通材料与市场价差异不大，但花岗石等可能出入较大，应

分别对待。

5)其他工程中同类建材价格。在同期建设工程中，已审定工程所取得的材料

价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。

6、竣工