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会计实操文库PAGE1-做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某制造企业为一般纳税人，主要生产电子产品。适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。二、主要业务及账务处理1.采购原材料企业从供应商处采购一批原材料，价款为50,000元，增值税税额为6,500元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002.生产领用原材料生产部门领用原材料40,000元用于产品生产。账务处理：借：生产成本40,000贷：原材料40,0003.支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30,000元。账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004.计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为800,000元，月折旧率为5‰。账务处理：借：制造费用4,000（800,000×5‰）贷：累计折旧4,0005.产品完工入库本月生产的电子产品完工入库，总成本为80,000元。账务处理：借：库存商品80,000贷：生产成本80,0006.销售产品企业销售电子产品一批，售价为150,000元，增值税税额为19,500元，货款尚未收到。账务处理：借：应收账款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5007.结转销售成本该批销售的电子产品成本为80,000元。账务处理：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,0008.支付销售费用企业支付广告宣传费3,000元，以银行存款支付。账务处理：借：销售费用3,000贷：银行存款3,0009.计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为70,000元（150,00080,0003,000）。应交企业所得税=70,000×25%=17,500元。账务处理：借：所得税费用17,500贷：应交税费——应交企业所得税17,50010.缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为6,500元，销项税额为19,500元，应缴纳增值税为13,000元（19,5006,500）。账务处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金）13,000——应交企业所得税17,500贷：银行存款30,500三、财务报表编制1.资产负债表原材料、库存商品等存货项目反映企业的库存情况。应收账款反映企业尚未收回的销售货款。固定资产、累计折旧反映企业的固定资产状况。应付职工薪酬反映企业尚未支付的职工

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