个人所得税理论测试题

个人所得税理论测试题一、单选题（每题1分，共30题）1、住房公积金在（）情况下，并入工资薪金所得，缴纳个人所得税。A、不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内B、不超过（工作地所在设区城市上年月平均工资）×3×12%C、企事业单位及个人实际缴付D、企事业单位及个人超过标准缴付的部分(正确答案)2、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（）。A、不缴纳个人所得税(正确答案)B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税3、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（

）。A、独生子女补贴B、差旅费津贴C、托儿补助费D、午餐补助(正确答案)4、下列所得，属于来源于中国境内的所得的选项是（）。A、中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得B、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得。C、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(正确答案)D、在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经菅活动相关的所得5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得(正确答案)6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（

）元。A、2560B、2800C、3200(正确答案)D、40007、李军2021年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人1000元，2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税（

）元。A、1235B、1036C、1158D、1132(正确答案)8、罗某2020年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2020年应缴纳个人所得税是（

）元。A、(80000-60000)×3%=600元B、[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元(正确答案)C、[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元D、[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元9、2020年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（

）。（不考虑其他税费）A、400元B、420元C、300元(正确答案)D、840元10、个人所得税法中，每次收入小于等于4000，纳税人劳务报酬应纳税所得额应是（）。A、收入-600B、收入-700C、收入-800(正确答案)D、收入-90011、中国公民王某为自由职业者，2020年3月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得28000元，持股期限为9个月；另外取得国债利息收入15000元。王某3月就上述所得应缴纳个人所得税（）元。A、1400B、2800(正确答案)C、4400D、580012、下列属于税法基本原则的是（）。A、新法优于旧法B、程序法优于实体法C、特别法优于普通法D、税收合作信赖主义(正确答案)13、下列选项所得中适用比例税率,税率为百分之二十的是（）。A、工资、薪金所得B、偶然所得(正确答案)C、经营所得D、稿酬所得14、转让自有住房所得属于“财产转让所得”,以转让自有住房的收人额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率,税率为（）。A、10%B、15%C、20%(正确答案)D、25%15、稿酬所得，一律按应纳税额减征（）。A、20%B、30%(正确答案)C、40%D、50%16、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过（）元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。A、4000B、400(正确答案)C、3600D、80017、张某2020年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2020年10月份，将其商铺转让，取得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（90－50）×20%＝8万元(正确答案)B、90×20%＝18万元C、（90－50）×（1－20%）×20%＝6.4万元D、90×（1－20%）×20%＝14.4万元18、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（）。A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税(正确答案)D、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税19、下列所得中，不属于“劳务报酬所得”的有（

）。A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入B、某教授取得其他学校的讲学收入C、某教师自行举办学习班的收入D、某职员取得的优秀员工奖(正确答案)20、中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的部分收入如下：每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年满61岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴个人所得税（

）元。A、0B、145C、201(正确答案)D、22121、中国公民叶某任职国内甲企业，2020年出版著作一部取得稿酬20000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是（）。A、（20000－800）×70%×20%=2688（元）B、20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）(正确答案)C、20000×（1-20%）×20%=3200（元）D、（20000－800）×20%=3840（元）22、年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得（

）及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形，需要办理年度汇算清缴。A、一处B、两处(正确答案)C、三处D、四处23、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（）。A、“三险一金”B、大病医疗C、商业健康险支出(正确答案)D、保险赔款24、工资薪金所得按照（）预扣预缴。A、工资薪金所得预扣预缴按照每月预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报B、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报(正确答案)C、工资薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报D、工资薪金所得预扣预缴按照每次预扣法计算预扣税款，并按次办理扣缴申报25、中国公民李某2019年全年工资薪金收入为11万元、全年一次性奖金收入为5万元，符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计4万元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就上述收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、2780B、3480C、4880D、5090(正确答案)26、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（）。A、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款(正确答案)C、特殊工种从业人员的人身保险费D、合理的劳动保护支出27、以下（

）不属于个人所得税综合所得税率。A、5%(正确答案)B、10%C、25%D、45%28、依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。A、转让动产所得(正确答案)B、销售货物所得C、转让不动产所得D、转让权益性投资资产所得29、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（

）日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。A、五B、十C、十五(正确答案)D、二十30、外籍人士约翰在中国境内无住所，为境内一名高管。由于工作需要约翰2019年5月1日来华，6月28日离开。境内企业每月支付约翰工资10000元，境外企业每月支付约翰工资12000元。则约翰2019年6月份应在中国缴纳个人所得税（

）元。A、206.67(正确答案)B、0C、275D、223.33二、多选题（每题2分，共20题）1、法定免税情形有（）。A、国债利息(正确答案)B、国家发行的金融债券利息(正确答案)C、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金(正确答案)D、保险赔款(正确答案)2、全年一次性奖金包括哪些项目（）。A、考勤奖B、先进奖C、年终奖(正确答案)D、年终加薪(正确答案)3、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。A、年终加薪(正确答案)B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪(正确答案)D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资(正确答案)4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。A、文学作品发表取得的所得(正确答案)B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得(正确答案)D、非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得(正确答案)5、稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括（）。A、文字(正确答案)B、书画(正确答案)C、摄影(正确答案)D、提供的修理修配劳务6、按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（）。A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税(正确答案)B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税(正确答案)C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税(正确答案)D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照”特许权使用费所得“项目征收个人所得税7、财产转让所得项目包括（）。A、财产拍卖所得(正确答案)B、回流文物拍卖所得(正确答案)C、股权转让所得(正确答案)D、其他财产转让所得项目(正确答案)8、下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。A、纳税提供的装修费用凭证不是有效发票的(正确答案)B、纳税提供的装修费用凭证是有效发票的C、发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的(正确答案)D、发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购产品清单的(正确答案)9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正确的有（）。A、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额(正确答案)B、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得减半计入应纳税所得额(正确答案)C、个人取得的上市公司股票，持有期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税(正确答案)D、个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂免征收个人所得税10、下列各项中符合商业健康保险个人所得税税收征管规定的有（

）。A、单位统一组织为员工购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除(正确答案)B、取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证(正确答案)C、扣缴单位自个人提交保单凭证的当月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除D、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除(正确答案)11、个人所得税中财产租赁所得包括以下（）。A、个人转让有价证券B、个人出租不动产(正确答案)C、个人出租机器设备(正确答案)D、个人出租车船(正确答案)12、根据个人所得税法规定，下列说法中正确的有（）。A、个人担任董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得B、个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按财产租赁所得缴纳个人所得税(正确答案)C、商品营销活动中，对于业绩突出的雇员以工作考察名义组织的旅游活动，企业承担的旅游费属于雇员的劳务报酬所得(正确答案)D、个人兼职取得的收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税13、《个人所得税法》规定可减征个税的情形有（）。A、残疾、孤老人员和烈属的所得(正确答案)B、国务院可以规定其他减税情形(正确答案)C、国债利息D、因自然灾害遭受重大损失的(正确答案)14、根据个人所得税法规定，（）单独适用综合所得税率表，不并入综合所得。A、解除劳动关系一次性补偿收入(正确答案)B、稿酬所得C、提前退休一次性补贴收入(正确答案)D、劳务报酬所得15、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。A、偶然所得B、经营所得(正确答案)C、财产转让所得D、综合所得(正确答案)16、个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有（

）。A、个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的(正确答案)B、个人将其所得对教育事业进行捐赠(正确答案)C、个人将其所得对公益性青少年活动场所的捐赠D、个人通过公益性社会组织，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品17、财产租赁所得纳税申报方式分别（）。A、邮寄申报B、自行申报(正确答案)C、代扣代缴(正确答案)D、简易申报18、纳税人如果没有及时报送附加扣除信息，导致几个月没有享受到专项扣除，可通过几下方式进行申报（）。A、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份补充享受(正确答案)B、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份不能补充享受C、在次年1月1日至3月31日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除D、在次年3月1日至6月30日，通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除(正确答案)19、个人所得税的纳税义务人分为（）。A、居民纳税义务人(正确答案)B、非居民纳税义务人(正确答案)C、无限纳税义务人D、有限纳税义务人20、个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（）。A、无偿获得房产公司赠与的住房(正确答案)B、参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品(正确答案)C、参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品D、为他人提供担保取得的收入(正确答案)三、判断题（每题1分，共30题）1、小王出差上海报销取得的差旅费补贴需要征收个人所得税。正确错误(正确答案)2、王教授是享受政府特殊津贴的中国工程院院士2019年9月达到法定退休年龄，从原单位退休，现华东工程学院与王教授签订了为期3年的协议，协议期内王教授以该高校的名义申请国家级课题并发表论文，每月支付10000元，该笔收入应申报缴纳个人所得税。[单选题]正确(正确答案)错误3、根据个人所得税规定，居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。[单选题]正确(正确答案)错误4、无住所个人计算工资、薪金所得的应税收入额时，对于普通非居民个人，如居住时间小于90天，应将境内所得作为计税基础计税个人所得税。[单选题]正确错误(正确答案)5、小明大学期间参军，学校保留学籍，小明父母可以享受子女教育扣除。[单选题]正确(正确答案)错误6、小明2020年取得初级工程师和中级电工证，2020年可抵扣的继续教育金额为3600元。[单选题]正确(正确答案)错误7、利息、股息、红利所得,财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之十。[单选题]正确错误(正确答案)8、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。[单选题]正确(正确答案)错误9、2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。[单选题]正确错误(正确答案)10、稿酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得[单选题]正确错误(正确答案)11、居民纳税人赵某，每周去酒吧兼职演唱1次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。[单选题]正确错误(正确答案)12、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额正确(正确答案)错误13、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按规定确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。[单选题]正确(正确答案)错误14、对个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。[单选题]正确错误(正确答案)15、非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得.以每次收入额为应纳税所得额。[单选题]正确(正确答案)错误16、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。[单选题]正确错误(正确答案)17、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的，需要办理汇算清缴。[单选题]正确(正确答案)错误18、财产转让所得是指个人转让建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。[单选题]正确错误(正确答案)19、转让自有住房所得属于“财产转让所得”,以转让自有住房的收人额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，使用比例税率,税率为20%。[单选题]正确(正确答案)错误20、自2019年7月1日起至2024年6月30止,个人持有挂牌公司的股票，持股期限在一年以上的股息红利暂减按50%计入