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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-中医馆的账务处理实例一、初始投资1.股东投入资金50万元用于中医馆开业筹备。借：银行存款500000贷：实收资本500000二、采购中药材及医疗用品1.购入中药材30000元，医疗耗材5000元。借：库存商品——中药材30000库存商品——医疗耗材5000贷：银行存款35000三、提供医疗服务1.为患者提供中医诊疗服务，收取诊费及治疗费8000元。借：现金（或银行存款、微信/支付宝收款等）8000贷：主营业务收入——诊疗服务收入8000四、支付员工工资1.支付中医师及护士等员工工资25000元。借：主营业务成本——人工成本25000贷：银行存款（或现金）25000五、水电费及其他费用1.支付当月水电费1500元。借：管理费用——水电费1500贷：银行存款（或现金）1500六、设备购置及折旧1.购置中医诊疗设备，价值10万元。借：固定资产——诊疗设备100000贷：银行存款1000002.假设设备预计使用5年，无残值，每月计提折旧1667元。借：管理费用——折旧费1667贷：累计折旧1667七、营销费用1.支付广告宣传费3000元，用于推广中医馆服务。借：销售费用——广告宣传费3000贷：银行存款（或现金）3000八、月末盘点及成本核算1.月末盘点中药材及医疗耗材，发现中药材剩余价值25000元，医疗耗材剩余价值4000元。则本月消耗中药材成本为5000元，医疗耗材成本为1000元。借：主营业务成本——中药材成本5000主营业务成本——医疗耗材成本10

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