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会计实操文库PAGE1-做账实操-玻璃加工厂的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金1000万元用于玻璃加工厂成立。借：银行存款10000000贷：实收资本100000002.购置玻璃加工设备、厂房等固定资产，价值600万元。借：固定资产——加工设备及厂房6000000贷：银行存款6000000二、原材料采购1.采购玻璃原片、辅料等原材料，价款为400万元，增值税税率为13%。借：原材料4000000应交税费——应交增值税（进项税额）520000贷：应付账款4520000三、生产过程与成本核算1.领用原材料进行加工，价值350万元。借：生产成本3500000贷：原材料35000002.支付生产工人工资，每月50万元。借：生产成本500000贷：应付职工薪酬5000003.车间发生水电费、设备折旧等制造费用，共计40万元。借：制造费用400000贷：银行存款（或累计折旧等）400000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为10%。借：生产成本40000（400000×10%）贷：制造费用40000五、产品完工入库1.玻璃加工完成，总成本为404万元，入库。借：库存商品——玻璃制品4040000贷：生产成本4040000六、销售产品1.销售玻璃制品，收入800万元，增值税税率为13%。借：银行存款（或应收账款）9040000贷：主营业务收入——玻璃制品销售收入8000000应交税费——应交增值税（销项税额）10400002.结转销售成本。借：主营业务成本——玻璃制品销售成本4040000贷：库存商品——玻璃制品4040000七、固定资产折旧1.加工设备及厂房按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值600万元，则年折旧额为57万元（6000000×(15%)÷10），每月折旧额为47500元。借：制造费用（或管理费用）47500贷：累计折旧47500八、税费处理1.计算应交增值税，假设当月销项税额为104万元，进项税额为60万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）440000贷：应交税费——未交增值税4400002.计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计44000元（440000×(7%+3%+2%)）。借：税金及附加44000贷：应交税费——应交城市维护建设税等44000九、产品质量问题处理1.因部分玻璃制品出现质量问题，召回产品并进行处理，损失10万元。借：营业外支出

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