税务经理招聘笔试题及解答(某大型国企)

招聘税务经理笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.出租不动产所得2、企业所得税的税率对于居民企业和非居民企业分别如何规定？A.居民企业25%，非居民企业10%B.居民企业25%，非居民企业20%C.居民企业与非居民企业均为25%D.居民企业与非居民企业均为10%3、下列关于增值税的税率，表述正确的是：A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率一般为6%C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的加计税率适用于小规模纳税人4、以下哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的居民企业D.在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构不在中国境内的居民企业5、在税务筹划中，下列哪项原则强调了通过合理安排经营活动和财务活动，利用税法规定的优惠政策来降低税负？A.合法性原则B.事先筹划原则C.成本效益原则D.充分利用优惠政策原则6、根据我国税法规定，下列哪项支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时作为扣除项目？A.支付给个人的股息B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出7、根据《企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织的收入D.企业销售货物所得8、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法中，哪一项是正确的？A.对于赊销方式销售货物，为货物发出当天。B.对于预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天。C.对于直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。D.对于分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。9、以下哪项不属于税务筹划的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、下列哪些是企业所得税法中的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.连锁超市的销售收入E.非营利组织从事营利活动取得的收入2、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，可以开具哪种发票？A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.农产品收购发票E.服务费发票3、以下哪些是税务经理在税务筹划中应遵循的原则？A.合法性原则B.经济性原则C.安全性原则D.税收风险最小化原则E.创新性原则4、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票应加盖发票专用章D.增值税专用发票的联次由税务机关统一规定E.增值税专用发票的内容应真实、完整5、根据我国税法规定，下列哪几项属于企业所得税前可以扣除的费用？A.合理的工资薪金支出B.违约金罚款C.教育费附加返还款D.税收滞纳金E.业务招待费，但不得超过销售收入的一定比例6、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，适用的税率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%E.以上都不正确7、以下哪些属于税务筹划的基本原则？（）A.合法性原则B.事前筹划原则C.合理性原则D.最优化原则E.安全性原则8、以下关于增值税发票管理的规定，正确的有：（）A.增值税专用发票由企业自行开具B.一般纳税人可以领购增值税普通发票C.增值税发票应按照规定期限保管D.增值税发票丢失后，应立即向税务机关报告E.增值税发票可以转让给其他单位或个人使用9、以下哪些属于税务筹划的合法手段？（）A.利用税收优惠政策B.合理避税C.虚开发票D.利用税法规定的时间差E.合理调整财务报表三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务经理应当具备会计从业资格证书，但并非必须拥有注册会计师资格证书。2、企业发生的非货币性资产交换，不涉及补价的，换出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。3、税收筹划是指企业通过合法手段减少税收支出，但属于逃税行为。4、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人。5、税务经理在进行税收筹划时，可以不考虑企业的实际经营情况和风险承受能力，仅根据税法规定进行操作。（）6、企业的税收筹划行为，如果只是单纯利用税法规定的税收优惠政策，而不涉及任何避税或逃税行为，那么这种行为在任何情况下都不违反税法规定。（）7、税务经理必须具备至少5年的税务工作经验才能担任此职位。（）8、税务经理的主要职责是确保公司遵守税法规定，但不包括制定公司税务风险管理策略。（）9、企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除，不受年度扣除限额的限制。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题题目：请阐述税务经理在企业中的作用及其重要性，并结合实际案例说明税务风险管理对企业财务稳定的影响。第二题题目：请阐述税务经理在企业管理中的角色和职责，并结合实际案例分析其在企业税收筹划中的重要性。招聘税务经理笔试题及解答(某大型国企)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.出租不动产所得答案：D解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。出租不动产所得通常属于财产租赁所得，不在增值税的征税范围内。2、企业所得税的税率对于居民企业和非居民企业分别如何规定？A.居民企业25%，非居民企业10%B.居民企业25%，非居民企业20%C.居民企业与非居民企业均为25%D.居民企业与非居民企业均为10%答案：C解析：根据现行税法，对于在中国设立机构场所并有来源于中国境内所得的居民企业和非居民企业，统一适用25%的企业所得税率。非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。但在本题选项中，最接近正确表述的答案是C，即对居民企业和设有机构场所的非居民企业，均适用25%的标准税率。3、下列关于增值税的税率，表述正确的是：A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率一般为6%C.增值税的零税率适用于出口货物D.增值税的加计税率适用于小规模纳税人答案：C解析：增值税的零税率是指对出口货物和应税劳务免征增值税，不退还出口货物或应税劳务在生产和流转环节已缴纳的增值税。选项A和B描述的是增值税的税率和低税率，但描述不全面；选项D提到的加计税率通常是指对特定行业或产品的税收优惠政策，并非小规模纳税人的税率。4、以下哪种情况不属于企业所得税的纳税义务人？A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的居民企业D.在中国境内设立机构、场所，但实际管理机构不在中国境内的居民企业答案：B解析：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内的居民企业。选项A、C和D都符合企业所得税纳税义务人的定义。选项B提到的非居民企业虽然在中国境内有来源于中国境内所得，但不设立机构、场所，因此不属于企业所得税的纳税义务人。5、在税务筹划中，下列哪项原则强调了通过合理安排经营活动和财务活动，利用税法规定的优惠政策来降低税负？A.合法性原则B.事先筹划原则C.成本效益原则D.充分利用优惠政策原则答案：D解析：本题考察的是税务筹划的基本原则。选项A“合法性原则”是指税务筹划必须在符合税收法律、法规和政策的前提下进行，这是税务筹划的基本前提，但并不直接强调利用优惠政策来降低税负；选项B“事先筹划原则”指的是在纳税义务发生之前，通过对经营、投资、理财等活动的周密筹划和安排，尽可能减少应税行为的发生，降低税负，但它同样不直接强调优惠政策的利用；选项C“成本效益原则”是指税务筹划必须综合考虑筹划所能带来的收益和为此所付出的成本，要求只有在筹划收益大于筹划成本时，筹划才是可行的，这与利用优惠政策降低税负无直接关联；而选项D“充分利用优惠政策原则”正是强调了通过合理安排经营活动和财务活动，利用税法规定的优惠政策来降低税负，符合题意。6、根据我国税法规定，下列哪项支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时作为扣除项目？A.支付给个人的股息B.违法经营的罚款C.税收滞纳金D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出答案：D解析：本题考察的是企业所得税税前扣除项目的相关规定。选项A“支付给个人的股息”属于税后利润分配，不得在企业所得税税前扣除；选项B“违法经营的罚款”和选项C“税收滞纳金”均属于非正常的、不应由企业承担的支出，因此也不得在企业所得税税前扣除；而选项D“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金、损失和其他支出”根据《企业所得税法》第八条的规定，属于可以在计算应纳税所得额时扣除的项目，因此是正确答案。7、根据《企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织的收入D.企业销售货物所得答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。选项D“企业销售货物所得”属于一般应税收入，并不是免税收入。因此正确答案是D。8、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法中，哪一项是正确的？A.对于赊销方式销售货物，为货物发出当天。B.对于预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天。C.对于直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。D.对于分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。答案：C解析：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定：赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天（对应选项A和D不完全准确）。预收货款方式销售货物，通常情况下，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，而非收到预收款的当天（选项B错误）。直接收款方式销售货物，无论货物是否已经发出，只要纳税人取得了销售款项或取得了索取销售款项凭据，其纳税义务即已发生（选项C正确）。综上所述，正确答案是C。9、以下哪项不属于税务筹划的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则答案：D解析：税务筹划的原则主要包括合法性原则、合理性原则、效益性原则和及时性原则。保密性原则不是税务筹划的基本原则，因此选项D为正确答案。10、企业在进行税务筹划时，以下哪种方法不属于税基式筹划？A、利用税收优惠政策B、推迟收入确认时间C、增加成本费用D、选择合适的计税方法答案：A解析：税基式筹划是指通过调整税基大小来减少应纳税额的一种筹划方法。选项A中的利用税收优惠政策属于税率式筹划，不属于税基式筹划。选项B、C、D都是通过调整税基大小来减少应纳税额的方法，属于税基式筹划。因此，选项A为正确答案。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、下列哪些是企业所得税法中的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.连锁超市的销售收入E.非营利组织从事营利活动取得的收入答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。而选项D的连锁超市的销售收入和选项E的非营利组织从事营利活动取得的收入不属于免税范围。2、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，可以开具哪种发票？A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.农产品收购发票E.服务费发票答案：A、B解析：增值税一般纳税人在销售货物或提供加工、修理修配劳务时，可以向购买方开具增值税专用发票或增值税普通发票。选项C的机动车销售统一发票主要用于机动车销售业务；选项D的农产品收购发票适用于农产品收购环节；选项E的服务费发票通常用于服务行业的费用结算，并不适用于一般的货物销售或加工、修理修配劳务。3、以下哪些是税务经理在税务筹划中应遵循的原则？A.合法性原则B.经济性原则C.安全性原则D.税收风险最小化原则E.创新性原则答案：A、B、C、D、E解析：税务经理在进行税务筹划时，应遵循以下原则：A.合法性原则：确保税务筹划活动符合国家税法规定，不违反税法精神。B.经济性原则：在合法的前提下，追求税收成本最小化，实现经济效益最大化。C.安全性原则：确保税务筹划方案在实施过程中，避免因政策调整或操作失误而引发风险。D.税收风险最小化原则：在合法合规的前提下，尽量降低税收风险，保障企业利益。E.创新性原则：在遵循以上原则的基础上，积极探索新的税务筹划方法，提高筹划效果。4、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票应加盖发票专用章D.增值税专用发票的联次由税务机关统一规定E.增值税专用发票的内容应真实、完整答案：A、B、C、E解析：关于增值税专用发票的相关规定如下：A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用。B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，是增值税税收管理的重要凭证。C.增值税专用发票应加盖发票专用章，以证明其真实性和有效性。D.增值税专用发票的联次由国务院税务主管部门规定，一般包括三联：发票联、抵扣联、记账联。E.增值税专用发票的内容应真实、完整，不得有虚假记载。5、根据我国税法规定，下列哪几项属于企业所得税前可以扣除的费用？A.合理的工资薪金支出B.违约金罚款C.教育费附加返还款D.税收滞纳金E.业务招待费，但不得超过销售收入的一定比例答案：A、E解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，合理的工资薪金支出是可以作为成本费用在计算应纳税所得额时予以扣除的。而业务招待费虽然也可以扣除，但是有严格的比例限制，通常不得超过销售收入的一定比例，并且需要符合实际发生、合理以及相关的标准。选项B、C、D均不属于可扣除项目。6、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，适用的税率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%E.以上都不正确答案：A、B、C、D解析：根据现行增值税政策，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物适用的税率包括13%、9%、6%，特定情况下还可以适用0%税率（如出口货物）。不同的商品和服务适用不同的税率，具体取决于国家税务总局的相关规定。因此，本题的答案涵盖了所有可能适用的税率。7、以下哪些属于税务筹划的基本原则？（）A.合法性原则B.事前筹划原则C.合理性原则D.最优化原则E.安全性原则答案：ABCDE解析：A.合法性原则：税务筹划必须遵守国家税收法律法规，确保筹划方案的合法性。B.事前筹划原则：税务筹划应在经济业务发生前进行，以充分利用税收优惠政策。C.合理性原则：税务筹划应充分考虑企业实际情况和税收政策，确保筹划的合理性。D.最优化原则：税务筹划的目标是使企业税负最小化，同时达到其他经济目标的优化。E.安全性原则：税务筹划应确保筹划方案在实施过程中不会引发税务风险。8、以下关于增值税发票管理的规定，正确的有：（）A.增值税专用发票由企业自行开具B.一般纳税人可以领购增值税普通发票C.增值税发票应按照规定期限保管D.增值税发票丢失后，应立即向税务机关报告E.增值税发票可以转让给其他单位或个人使用答案：BCD解析：A.错误。增值税专用发票由税务机关统一管理，企业只能领购使用。B.正确。一般纳税人可以领购并开具增值税普通发票。C.正确。增值税发票应按照规定期限保管，以备税务机关查验。D.正确。增值税发票丢失后，企业应及时向税务机关报告，并采取相应措施。E.错误。增值税发票不得转让给其他单位或个人使用，仅限于购买方与销售方之间的交易。9、以下哪些属于税务筹划的合法手段？（）A.利用税收优惠政策B.合理避税C.虚开发票D.利用税法规定的时间差E.合理调整财务报表答案：A,B,D解析：A.利用税收优惠政策：指企业根据国家相关税收政策，合理享受税收减免。B.合理避税：指在遵守税法规定的前提下，通过合法手段减少税收负担。C.虚开发票：指无实际交易背景而开具的发票，属于违法行为。D.利用税法规定的时间差：指企业利用税法规定的时间差，合理安排财务活动以降低税收负担。E.合理调整财务报表：虽然可能影响税收计算，但本身并不是税务筹划的手段，而是财务会计处理的一部分。10、以下关于增值税的说法正确的是？（）A.增值税是对商品和服务在生产、流通、消费等环节增加的价值征税B.增值税的征税对象是商品和服务的增值额C.增值税实行比例税率，税率有多个档次D.增值税的纳税人是从事商品生产、销售和提供应税劳务的单位和个人E.增值税可以抵扣进项税额答案：A,B,C,D,E解析：A.增值税是对商品和服务在生产、流通、消费等环节增加的价值征税，这是增值税的基本概念。B.增值税的征税对象是商品和服务的增值额，即每个环节所增加的价值部分。C.增值税实行比例税率，税率有多个档次，如我国目前有6%、9%、13%等多个档次。D.增值税的纳税人是从事商品生产、销售和提供应税劳务的单位和个人，包括企业、个体工商户等。E.增值税可以抵扣进项税额，即纳税人在购进商品或接受服务时支付的增值税可以用来抵扣其销售商品或提供劳务时应缴纳的增值税。三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务经理应当具备会计从业资格证书，但并非必须拥有注册会计师资格证书。答案：错误解析：税务经理在担任职务时，确实需要具备一定的会计知识和技能，通常需要拥有会计从业资格证书。然而，拥有注册会计师资格证书并非税务经理的硬性要求，但注册会计师资格证书可以证明个人在会计领域的专业能力和知识水平，对税务经理的工作是有益的。2、企业发生的非货币性资产交换，不涉及补价的，换出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。答案：正确解析：根据《企业会计准则》的规定，非货币性资产交换不涉及补价的，应当以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值的差额，应当计入当期损益。这种处理方式体现了公允价值计量原则，有助于更真实地反映企业的财务状况和经营成果。3、税收筹划是指企业通过合法手段减少税收支出，但属于逃税行为。答案：错误解析：税收筹划是指企业或个人在遵守国家税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的合理安排，以实现税收负担最小化的一种合法行为。逃税是指故意隐瞒应纳税款、虚假申报或者不申报等行为，违反了税法规定。税收筹划与逃税有本质区别，税收筹划是合法的，而逃税是违法的。因此，该说法错误。4、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人。答案：错误解析：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。这里的关键是“提供”和“进口”，而不仅仅是“销售货物”。因此，仅指在中国境内销售货物的单位和个人并不全面，该说法错误。5、税务经理在进行税收筹划时，可以不考虑企业的实际经营情况和风险承受能力，仅根据税法规定进行操作。（）答案：×解析：税务经理在进行税收筹划时，必须充分考虑企业的实际经营情况和风险承受能力，以确保筹划方案的可行性和有效性。不考虑实际情况的筹划可能会导致企业面临不必要的税务风险。因此，该说法是错误的。6、企业的税收筹划行为，如果只是单纯利用税法规定的税收优惠政策，而不涉及任何避税或逃税行为，那么这种行为在任何情况下都不违反税法规定。（）答案：×解析：虽然企业利用税法规定的税收优惠政策进行筹划不违反税法规定，但如果这种筹划行为涉嫌避税或逃税，即通过虚假交易、虚开发票等手段规避应纳税款，那么这种行为就是违法的。税收筹划应当在合法合规的前提下进行，因此该说法是错误的。7、税务经理必须具备至少5年的税务工作经验才能担任此职位。（）答案：×解析：虽然5年以上的税务工作经验是一个加分项，但并不是担任税务经理的硬性要求。根据不同的公司和个人资质，一些公司可能会接受具有3-4年相关经验的人才担任税务经理，关键还是看候选人的能力、经验和资格是否满足职位需求。8、税务经理的主要职责是确保公司遵守税法规定，但不包括制定公司税务风险管理策略。（）答案：×解析：税务经理的职责不仅包括确保公司遵守税法规定，还应该包括制定和实施公司的税务风险管理策略。这通常包括评估税务风险、提出减少税务风险的建议、监控税法变化并确保公司合规，以及优化税务结构等。因此，税务经理的职责范围通常更为广泛。9、企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除，不受年度扣除限额的限制。答案：×解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的广告费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，广告费用并非没有年度扣除限额的限制。10、税务经理必须具备注册会计师资格，方可担任税务经理职位。答案：×解析：税务经理职位并不强制要求必须具备注册会计师资格。税务经理主要负责企业税务筹划、税务风险控制等工作，这些工作虽然与财务和税务知识紧密相关，但并没有明确规定必须具备注册会计师资格。税务经理通常需要具备税务专业知识、丰富的税务工作经验以及良好的沟通协调能力。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题题目：请阐述税务经理在企业中的作用及其重要性，并结合实际案例说明税务风险管理对企业财务稳定的影响。答案：税务经理在企业中的作用及其重要性：1.税务合规：税务经理负责确保企业遵守国家税法及相关税收政策，避免因税务违规而面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。2.税收筹划：通过合理的税务筹划，税务经理可以帮助企业降低税负，提高企业经济效益。3.财务风险管理：税务经理负责识别和评估企业的税务风险，制定相应的应对措施，确保企业财务稳定。4.内部控制：税务经理参与企业内部控制体系的建立和完善，提高企业税务管理效率。5.政策