酒店财务部制度与程序

美丽传说国际会所财务部制度与程序

政策财务部工作职责编号CW—001

执行职位财务部所有人员涉及部门前厅部

执行程序：财务部工作职责

执行目的：明确财务工作的任务和目的，更好地为企业经营服务

一、财务部在实施经营策略方面应起的作用：

A、事前同运作部门联合进行预测、预算；

B、在运作中起到良好的监督和控制作用；

C、在事后要做到认真准确的核算。

二、根据经济效益为尺度财务部应完善自己的职能：

A、加强财务部的预算职能：对会所的各项工程和维修必须由工程部

报预算数，并由财务部审核，董事长

批准。财务部对各项在建工程和维修工程实行单独核算严格控制。

B、加强财务部的控制职能：

(1)内部控制：树立财务部的控制观念，建立岗位责任制，制定完

善书面程序，保持准确完整的书面记录，强化对现有电脑和软件的应用。

(2)加强会所内部收入的控制：加强会所内部收入的控制，强化帐

单资料的查对工作，强化单据的控制，管理和保存，完善销售、服务，

收款相互独立，使单单相扣，环环相连，将错误和舞弊行为控制到最低

点。

(3)采购的内部控制：强化采购单的控制，使用部门和仓库根据自

己的需要，在各种物品达到库存最低点时.，填写采购单，以减少物品的

积压和损耗；采购的审批必须按照会所的程序执行，采购部订货前应征

询三个和三个以上的采购价格，价格审批人员禁止直接与供应商打交道。

上级管理人员应不定期地检查物品的数量和质量，坚决杜绝采购人员在

收货人员忙时，兼做验收工作。负责核准付款的会计人员必须严格把好

最后的审核、付款关，做到所有手续完备，所有问题审清解决再最后付

款。

(4)加强对应收帐款的回收工作，核定每个客户的欠款限额，一旦

客人的消费达到限额，必须采取措施，尽快收回帐款。编制应收帐的帐

龄分析表，有助于掌握应收帐的变动情况。

三、对成本费用的控制是会所最为重要的工作，一定要自上而下地

一抓到底。

(1)营业成本的控制，预算控制，以报告期实际发生的各项费用的

总额及单项发生额与预算数相比较，在接待量不变的情况下成本不应超

过预算数。加强主要消耗品的指标控制，加强单位标准成本控制，严格

遵守货物的收发存制度，每月定期到各部门进行实地盘点，减少物品的

报损，对盘亏、盘盈和损毁变质的物品要及时查明原因，分清责任。

(2)对营业费用、管理费用要有计划并分解到各部门，作为掌握和

考核费用支出的依据，对劳保用品要严格执行部门规定的发放标准和使

用期限。

政策制定人审批人生效日期

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政策财务总监岗位职责编号CW—002

执行职位财务总监涉及部门

执行程序：财务总监岗位职责

执行目的：明确工作职责、落实岗位责任

-编制会所各项财务报表以及财务计划，处理财务部一切行政事务

和财会业务。

-按时编制每月经营预测，以及每月的财务经营状况完成情况的各

种报表。

-按时向董事长呈现财务报表。

-审核督促及时调整报表费用与实际费用之间的差额。

-审核前台抵减收入的各种凭证，并及时将有关情况与等部日审员

沟通，保证收入及时进账。

-审核备用金支出凭证，并在凭证单上签字。

-负责指导有关部门遵守国家财务有关规定。

-控制监督会所管理人员在店内的消费签单。

一做好财务部的控制、行政管理，传达上级精神，考核出勤情况，

评估员工工作情况，做好奖惩。

-负责财务部的安全、防火、防盗工作，做好完全教育。

-负责监督保管财务部所有档案。

-定期检查前厅收银台收款情况，指导收银领班做好工作，不断提

高服务质量，督促检查收款程序，保证收入正确无误及时入账。

-监督检查日审员工作程序及每日工作情况。

—负责检查每月仓库盘点及各部门财产物资使用情况。

政策制定人审批人生效日期

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政策成本会计岗位职责编号CW—003

执行职位成本会计涉及部门

执行程序：成本会计岗位职责

执行目的：明确工作职责、落实岗位责任

-负责会所的食品、饮品和其它物品的成本核算与控制，定期与有

关账目进行核对，监督各种物品、食品、饮品的入库，领用，存入。

-负责审核会所出入库票据，编制成本会计记账凭证，记好成本明

细账。

-审核进入厨房的原材料，按出入货物的性质分类入账，月末可以

采取以存挤销的方法到厨房、酒吧进行盘点，计算出月食品，饮品及物

料消耗，保证成本的真实性。

一经常到厨房查看出品，检查有无用料不足和浪费现象，除每月盘

点外，不定期的对仓库进行工作检查，严格各种物品、食品、饮品的购

入，验收，入库、出库等有关手续和标准。

-负责检查各吧台的酒水情况，检查有无做弊行为，发现问题查明

原因，写出报告及时处理；并审核吧台所报酒水进、销、存报表。

-与厨房、餐厅、酒吧及时沟通，为提供成本信息，包括实际消耗

和采购价格，努力降低成本。

-负责检查各仓库、吧台、食品、饮品超期现象，及时发现，及时

处理。

-负责成本、费用分析，进行成本预测，向领导提供成本变动情况

和提出控制成本，费用改进意见和建议。

政策制定人审批人生效日期批准即日

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政策（总收款）出纳员岗位职责编号CW—004

执行职位出纳员涉及部门

执行程序：（总收款）出纳员岗位职责

执行目的：明确工作职责、落实岗位责任

-负责会所各种资金、票据的清点，送交银行，办理存、取款手续,

按照规定办理现金收支、报销手续。

-认真清点各部门交来的各种款项，做到有问题当时查问处理。

-严格审核报销的各种票据，按照财务工作的程序，每天清点库存

现金，核对账目。现金日记账、银行存款账日清月清。编制现金收支日

报表，做好餐饮定额发票的管理。

-审核支票，并将正确无误的支票送存银行。

-不得签发空头支票，不得以白条抵库。

-每月报出纳月报，每月编制银行存款余额调节表与总账核对。

-配合会计做好各种账务处理。

政策制定人审批人生效日期批准即日

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政策审核员岗位职责编号CW—005

执行职位审核员涉及部门

执行政策：审核员岗位职责

-审核会所每天的营业收入，编制营业日报。

-每天按收银员送交的结账单，检查数据是否准确，与报表是否一

致，单号是否连贯。

-将收银台每天的结账单及报表进行核对，审查各类结账单的现金

收入是否与实交现金额相符，发现问题及时查找原因，通知有关部门纠

正。

一审核收银台其它收入，按规定给客人打折必须有总经理签字认

可，房态是否准确，审核发票、各种代金券券、浴资券发放及使用是否

正确合理。

-对客房要定期检查客人开房登记簿，同时进行抽查客人入住时间

与结账单是否相符。

-对收银员做业务指导，定期检查备用金使用情况，是否有挪用现

象。

-定期不定期对各录单点进行全面检查，发现问题及时处理或上报

上级主管部门。

-认真做好营业单据发放，将各部门所领的单据进行登记，对每天

收回单据按号核对，不准缺号，如有缺号，按照规定进行罚款。

政策制定人审批人生效日期批准即日

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政策收银员工作要求编号CW—006

执行职位财务部、各收银员涉及部门

执行政策：收银员工作要求

执行目的：明确工作职责、落实岗位责任

一穿好工装，按时上班，并仔细阅读交接班日记。

-做好上岗前一切工作准备，如看电脑是否正常，有无账单打印纸,

有无发票等准备工作。

-无特殊情况，上岗时不许脱岗，如有事要请假，并经允许后方可

离岗。

-根据会所的文件要求执行打折程序，并要求有授权人签字确认。

-交班记录必须要准时准点打印，消费单、账单、交班记录数额要

一致，凡是允许挂账的要有会所信用文件或会所授权人员担保，方可生

效。

-收取支票时要认真审核支票的真实性、完整性，并核实使用者的

身份，留取联系电话，手机号及单位地址。

-信用卡结帐时，首先要看卡是否过期，每笔索要授权，并验明使

用者身份与信用卡是否相符，然后按程序刷卡收取。

一按规定填写发票，包括客户名称、日期、收银员签名等。

-如遇到特殊情况及时请示部门经理。

政策制定人审批人生效日期批准即日

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政策仓库保管员岗位职责编号CW—008

执行职位仓库保管员涉及部门

执行政策：仓库保管员岗位职责

执行目的：明确工作职责、落实岗位责

-负责审核部门提交的请购单，根据库存定额填写申请采购单，注

明各种物资的品名、数量、单价与库存量、月用量、申购数量，上报采

购部

-货物入库必须严格检验，根据申购的数量及规格，检查货物的有

效期、数量、质量符合要求后方可入库，及时办理验收入库单。

-货物入库时一，物品装卸要轻拿轻放，分类码放整齐，杜绝不安全

因素。

-加强对库存物资的管理，落实防火、防水措施，保证库存物品的

完好无损，存放合理，整齐美观。

-物品到货后要及时入账，准确登记，积极配合成本部门做好每月

盘点工作，做到账实相符。

-检查商品保质期和销售慢的食品、饮品，及时与使用部门联系，

争取在保质期内用完，对于过期食品，饮品，要说明原因及时报损。

出库时要做到按规章制度办事，出库手续不全不给予出库，如有

特殊原因，经有关部门经理批准方可出库。

政策制定人审批人生效日期批准即日

美丽传说国际会所财务部制度与程序

政策财务管理制度编号CW—009

执行职位财务部所有人员涉及部门

执行程序：财务管理制度

为加强会所经营管理，现根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、

《旅游饮食服务业会计制度》的有关规定以及本会所章程的规定情况，

制定本制度。

第一章总则

第一条会所的财务管理实行董事会领导下的总经理负责制，下设财

务总监，由财务总监负责领导和组织会所的会计核算、财务管理、采购

管理以及会所的内部审计工作。

第二条会所财务部根据中华人民共和国《旅游饮食服务企业会计制

度》设置和使用会计科目、会计账簿，组织会计核算，计算会所经营成

果。

第三条财务部根据业务需要设置总账会计、成本会计兼资产会计、

事后监督稽核员。

-总账会计（主管）的职责：组织会计核算，编制财务报表，进行

财务分析。

-成本会计的职责：对会所各部门成本、费用进行核算与审计，组

织市场调查，监督会所所采购的物资验收、保管，搞好成本控制。

-（兼职）资产会计的职责：管理会所财产账务和增减变化情况，

认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借

入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理

及时。

一事后监督稽核员的职责：对会所各部门的营业收入进行核算与审

计，对各部门录入点及客房房态进行监督检查。

第四条会所认真贯彻执行中华人民共和国财经法规制度，依法计

算和缴纳税金，及时正确编报会计报表，真实反映企业财务状况，以加

强企业经营管理，提高会所经济效益。

第五条对违反国家财经法规，违反《企业会计准则》、《企业财务

通则》和本会所财务管理制度的行为，财务部有权拒绝执行。

第二章资本金管理

第六条本会所资本金1000万元，资本金管理坚持资本保全、保值、

增值的原则。

第七条本会所财务管理目标是优化资金结构，降低资金成本，注意

风险防范，重视资金价值，提高资金营运效率。

第三章流动资产管理

第八条流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收及应付款

项、存货等。

第九条现金和银行存款管理：

-库存现金限额和每日现金结存数要按银行规定的现金管理办法

严格执行，不准超过银行规定的库存限额，超出的部分应及时存入银行,

对暂不能存入银行的现金，应查点清楚锁进保险柜严格保管。到银行提

取大额现金必须二人以上同行，必要时由安保人员共同取送。

一现金支付范围，应严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》

的范围使用。

—现金收支规定：

(1)凡属于会所应得的现金收入都必须及时收取，不缺、不漏、正

确无误，并于当日及时存入银行及时入账，严禁坐支、挪用，如有上述

行为者，按情节轻重给予警告、罚款，直至开除处分。

(2)需要对付现金时，由各部门具体经办人员填写借款单或开具支

7酝Ko

(3)对于需要预付的款项，由签订协议的部门或经办人填写请款单,

会计人员付款时，应对照合同，认真审核后支付。

(4)对涉及其它业务部门的费用账单，应交有关部门检验签认后支

付(如：水电费，工程部查验电表，水表等与实耗数核对签认后，财务

方可支付)，账单或付款单据上必须有经手人、财务总监签字方可支付。

(5)支付现金应严格执行分级审批制度。

(6)每笔现金付款都应附有合法的原始凭证，并有经办人员及所属

部门经理签字以及审批人签字方可付款。

(7)现金收付必须当面点清，出纳员对原始凭证的合法性要认真审

核，收、付现金后的原始凭证应加盖“收讫”“付讫”戳记，以免错收、

重收。

-库存现金的保管和清查

(1)库存现金要做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库。

(2)定期检查或临时抽查库存现金。

(3)清查出的问题处理：

A、操作不慎造成现金差额不大的情况，按“长款归公”“短款自补”

的原则处理。

B、因工作不认真造成的短款，无论金额大小，由出纳人员赔偿。

C、对玩忽职守，违反纪律等原因造成的重大责任差错，应追究失职

人员的经济责任，给予适当处分，数额较大，影响严重的应追究其法律

责任。

D、对于一时查不清原因的长款、短款，必须如实申报，经会所领导

批准后，将多余或短缺的现金列入“待处理财产损益”账户，查明原因

后再做处理。

一现金的核算：

(1)现金核算分为序时核算和总分类核算：

(2)出纳人员必须按业务发生先后逐日逐笔的顺序将收付内容和金

额登记在现金日记账上。

(3)总分类账结出全月发生和月末金额，并与现金日记账核对相符。

-备用金管理：

会所对个别部门采用定额备用金制，以供频繁的现金报销。使用部

门报销时，财务部根据报销数付给现金，以补充其限额。使用部门取消

备用金后，财务部全部收回其预借的备用金。

—支票的管理：

(1)支票的保管

A、支票签发、保管由出纳员专人负责；

B、空白支票与银行印鉴分开保管，不准放在一处

C、空白支票不能事先盖好现印鉴备用。

(2)支票的控制

A、支票购进、领用应分类按号登记，并设置支票领用登记薄；

B、严格执行逐级审批制度；

C、支票签发5日后，必须报销，以保证票据及时入账，减少未达账

项，便于出纳员准确掌握银行存款余额，如逾期不报销，根据拖延时间

长短，予以不同程度经济处罚。

D、任何人不准出借本单位账户、支票，不准出借给外单位或个人使

用。

(3)支票的签发

A、根据审批无误的“支票领用单”签发支票；

B、填写支票一律碳素墨水笔。未按规定填写，被涂改冒领由签发人

负责。

C、不得签发空白支票、远期支票和空头支票，由于不按规定签发空

白支票和空头支票造成的损失和罚款由责任人负责，会所不予列支。

-银行存款的核算

(1)银行存款的核算分为序时核算和总分类核算；

(2)出纳人员必须按业务发生先后，逐日逐笔的顺序将收、付款内

容和金额登记在银行存款日记账上。

(3)总分类账中“银行存款”账户应汇总登记收、付款金额，结出

全日发生额和月末金额，并与银行存款日记账核对相符。

(4)出纳员月终要按时与银行对账，以保证企业与银行账核对相符,

并于每月初将上月《银行存款未达账项调节表》报财务总监一份，未达

账项要及时清理，不准超过一个月。如不按时清理，长期未达给会所造

成损失，由责任人个人负责。

第十条应收、应付款的管理

-应收及应付款项包括：应收票据、应收账款、预付账款、其它应

收款、应付账款、其它应付款等。

-会所的经营、销售收入款，原则上要做到对后台收款的，要有合

法手续，必须严格管理，避免发生长期拖欠，影响资金周转，形成呆账、

死账。

-无特殊情况一律不准预付款项，对确因业务需要预付款项的，应

由部门提出申请，确定负责人，经财务总监、董事长批准后方可付款。

对外赊购货物，必须经财务总监、总经理批准，报财务部入账管理，任

何人不得擅自以会所名义对外打欠条，不通过财务部，不经过审批擅自

对外打欠条的，财务部不予付款。

-会所因业务往来发生的应收、预付款项应本着“谁经办、谁负责、

谁担保、谁清收”的原则，及时清理，财务部配专人协助清收，月末都

要列出“往来款项清理明细表”，将账面往来款项余额和清理情况上报给

董事长和财务总监。如不能按期清理，应追究经办人责任并承担经济损

失。如经办人辞职，必须办理交接，由本部门负责人负责收回。

第十一条存货的管理

存货指库存的各种物资：包括库存商品、原材料（食品、调料）、低

值易耗品（布草、工服）、物料用品（餐饮用具、维修材料、客房用品、

办公用品）等。

-低值易耗品：是指会所使用流动资金购置的不够成固定资产条件

的财产，即单位价值在2000元以下（不包括2000元）100元以上的为低

值易耗品。

-物料用品：为会所生产、经营上必须使用的物资，包括单位价值

100元以下的物品，以及工具、用具等有保管价值的一切物品，如维修材

料、客用品、卫生品、办公用品，以及加工用品、餐具、炊具、瓷器、

玻璃器皿等。

-采购部在购进商品、原材料时，要搞好市场信息调查，做到购销

对路，把好进货质量和价格关，严禁质次价高的商品和原材料购入。

-实行实物负责制，保管员负责验质检斤，把好验收关。所购商品、

原材料验收前出现的问题由采购员负责，验收后出现的问题由保管员负

责，严格验收制度，防止“跑、冒、滴、漏”。

一定期进行存货的清查盘点，对于存大于销，品种质量不对路的应

及时采取措施，滞销、积压在半年以上的要确定专人进行摊销和处理，

防止存货长期积压、变质，造成资金损失和浪费。对于盘盈、盘亏及破

损、报废的存货应及时查原因，视情况处理，属于责任事故的责任人要

承担经济责任。

-对客用品、餐饮用具等由会所采购部统一负责管理。营业部门如

需购置，必须提前审报“采购申请单”到采购部，由采购部按规定程序

办理。除采购部外，各部门原则上不得对外签订合同，如需外签购货合

同，必须经董事长审批，然后要报财务部备案，并在付款前10天通知财

务部，以便财务部筹集安排采购资金。

-办公用品由各部门按实际需要向采购部提计划，经总经理、财务

总监批准后，由采部负责采购。各部门领用办公用品须填写出库单，由

部门经理、财务总监签字后到仓库领取，月末耗用的办公用品，成本控

制将各部出库单汇总后报会计入账。

-库管员对存货应定期或不定期进行盘点，月末进行一次全面清

点。总仓、餐厅、酒吧、布草和客用品每月盘点一次，盘点表一式二份,

自留一份，上报财务部一份，与财产物品管理卡核对。对盘盈、盘及毁

损的存货，应及时查明原因，视不同情况进行处理，月终盘点由各部门

自己组织进行，财务部可设专人监盘或抽查。月末盘点，财务部应深入

各部门统一组织人力进行盘点。

第十二条待摊费用的管理

-酒店对各部门固定资产较大的维修改造支出，一次摊销影响当期

经营成果的费用，可以列到待摊费用按月摊销。摊销最长不得超过一年。

在一定期限内预付的费用，可以列待摊费用，但在指定摊销期内必须摊

完，不得挂账不摊。

第四章固定资产管理

第十三条固定资产：单位价值在2000元以上（含2000元）使用

年限在一年以上的财产为固定资产。

一单位价值虽然低于规定标准，但为会所营业的主要财产（如沙发、

沙发床、地毯、电视等）也视为固定资产。

-房屋、建筑物以及不能分开的附属单位价值虽然低于规定标准，

但也应列入固定资产。

一计算机等电器附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一

律列入固定资产。

第十四条会所的固定资产实行实物负责制管理，各部门的固定资

产均由各部门按固定资产所在地点，由专人负责管理，酒店财务部将不

定期进行抽查盘点，定期每年清点一次。发现损坏应及时维修、保养，

以延长固定资产使用年限。发现丢失应立即查找原因，造成损失要追究

经济责任。

第十五条、会所固定资产一律采用平均年限法（即直线法）计提折

旧，折旧年限按固定资产目录的规定确定，计提的折旧费计入当期管理

费用。

第十六条、会所固定资产实行有偿转让。清理报废以及重新购置固

定资产，各部门均需向采购部提出书面申请，经采购部审查，财务总监、

总经理批准后方可施行，清理报废的固定资产变价收入要及时上交财务

部，计入当期损益。

第五章成本和费用管理

第十七条会所在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成

本，包括：会所直接耗用的原材料、燃料、辅料、商品进价成本，存货

实行进价核算，月末按加权平均法计算结转成本，采购鲜活商品、蔬菜

等直拨原材料由保管员和厨房共同进行实物验收，逐项检斤验质，直接

计入当期成本。

第十八条会所为管理和组织生产经营活动所发生的营业费用，实

行二级管理，按费用科目实行部门分项负责制（即归口管理），按部门核

算和考核。

第十九条非经营费用是指企业经营管理无法控制的费用，包括固

定资产折旧、开办费摊销、土地使用费、房产税、保险费、利息支出（减

利息收入）等。

第二十条差旅费开支要严格控制，差旅费借款由部门经理签字，

经总经理批准方可办理。出差人员借支的差旅费按出差期限、路途远近

计算出合理的金额，不得公款私用，出差返回后五天内必须结算报销。

第二十一条控制商品及原材料损耗。在用低值易耗品，物料用品

损耗的报批，必须有实物负责人签名，注明损耗原因，经部门经理、总

经理和财务总监审批。

第六章营业收入和利润管理

第二十二条会所营业收入是指从事经营活动所取得的各种收入，

进入营业收入核算。

第二十三条会所的经营收入实行统一核算管理，除财务部外，任

何部门和个人无权向顾客收取销售款，会所财务部设稽核人员，负责营

业收入款项的稽查、审核管理工作。

第二十四条会所的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等，

会所的利润分配方案由董事会确定。

第七章财务报告

第二十五条本会所财务报告包括资产负债表、损益表，另设每日

营业收支日报表，分别考核各部门的营业收入、营业成本运行状况。

第二十六条会所财务部按季编写财务分析报告，说明会所的经营

情况，财务收支情况，正确进行财务评价，并于季末终了十日内将财务

分析报告上报董事会。

第八章附则

第二十七条本制度从2011年1月1日起执行，会所已经执行的制

度与本制度不符的一律按本制度执行，到国家另有政策规定为止。

第二十八条本制度与国家政策有抵触的，以国家政策规定为准。

第二十九条本制度由会所财务部负责解释。

政策制定人审批人生效日期批准即日

美丽传说国际会所财务部制度与程序

政策会所营运资金管理制度编号CW—010

执行职位财务总监涉及部门前厅部

执行政策：会所营运资金管理制度

执行目的：加强现金管理，提高资金周转率

现金管理制度

（-）会所在经营过程中，应严格执行有关现金管理制度，主要依据

是

《现金管理暂行条例》及其他各种规定。

（二）凡现金支出必须经财务总监、董事长签批后，总出纳方可支付。

（三）凡现金支出较大数额（超过5000元）的现金，由部门提交“现

金请款单”，并连同现金使用报告一同交财务审核，由财务部按照有关现

金使用范围的规定办理审批，即数额超过五仟元必须使用支票或其他转帐

结算方式，进行结算办理审批，然后交董事长批准。

（四）所有请款单领出款项，原则上各部门必须在三日内将报销单交

财务部报帐（连同正式发票和收货报告），特殊情况要经财务总监同意后

延期内报帐。

（五）会所所有现金收入必须由财务部操作，并在营业前厅设收银台，

各收银员每班结束时，将所收现金等装入规定的收银袋，并填制收款报告,

在监投人的监督下投入指定保险箱，并在指定的记录簿上登记签字，第二

天由审核员与总出纳一同开启保险箱，取出营业款进行清点。

（六）收银台及采购部的备用金，财务部会按实际情况给予定额，前

厅各收银台定额周转备用金为1000元，特殊岗位如采购部如需备用金数

额较大，可设抵押金。各部门必须填制“现金借款单”，经部门经理、财

务总监、总经理签字后，方可领用。备用金是作为专项用途的，不得挪做

他用。

（七）所有备用金，财务部均有随时清查的权力，发现问题按相关制

度严肃处理。

（八）对于出纳的库存现金，财务总监要经常清查，每半个月最少清

查一次，检查帐款是否相符，有无未经签字的单据抵库等，发现问题及时

处理。

（九）收银台收取的当日营业款（现金），任何人无权动用，必须由

收银员按规定程序投入保险箱。

（十）除核定的库存限额外，所有营业款，总出纳必须逐日存入银行,

禁止在保险箱内存放大额现金，以防坐支现金和他人挪用等。

（十一）总出纳每日必须向财务总监提交一份“资金收支结存表”，

以便安排资金。

（十二）总出纳根据收款凭证、付款凭证登记“现金日记帐”，做到日

清月结，收款相符。

二、银行存款的管理制度：

（-）现金使用范围规定，所有支付款项，严格审核，按结算制度执

行，超范围的必须通过银行转帐方式结算。

（二）所有当日营业款项，必须由总出纳交存银行。

（三）总出纳根据会计人员编制的并审核无误的收款凭证、付款凭证

逐笔登记银行存款日记帐，根据银行对帐单核对银行存款日记帐，并及时

清理未达帐项，编制银行存款余额调节表，由财务总监签字后与银行对帐

单一并保存。

（四）支付供应货款，尽量采用转帐方式结算，由供应商将正式发票

及每日收货报告交财务核对后，应付帐会计逐户填“请款单”由财务总监、

董事长签批后，在规定时间让供应商领取支票或汇款结算。

1、会所在银行预留的印鉴有财务专用章、业主法人代表名章，但印

鉴必须分管，财务专用章由财务总监保管，业主法人代表名章由董事长掌

管，付款时，总出纳保管现金支票和转账支票，只需开据有关票据，不保

管印鉴。

2、所有对外结算款，除按正常签批手续进行签批外，必须经董事长

签批，出纳方可支付款项。

政策制定人审批人生效日期批准即日

美丽传说财务部制度与程序

政策财产管理制度编号cw—011

执行职位财务总监、资产会计涉及部门会所各部门

执行政策：财产管理制度

执行目的：加强固定资产及低值易耗品管理

一、为进一步搞好会所经营管理，加强会所的财产管理，充分发挥

财产的效能，延长财产的使用年限，克服重钱轻物的思想，严防物资积

压和浪费，特制定本制度。

二、根据财务制度的规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品、

物料用品等。低值易耗品和物料用品购进做为流动资产占用，领用时做

为费用列支。要搞好财产的管理工作，必须严格控制请购计划的审批，

以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损

等手续，建立健全岗位责任制，使部门实行定额管理。各项财产按“统

一名称、统一分类、编号”设置账页，账卡分级管理，定期复查，核对,

要求账、卡、物相符。

三、会所所属各部门的各级管理人员、员工要爱护会所财产，使财

产不受任何人侵犯，自觉遵守财产管理制度，各部门本着专用专管的原

则办理财产验收、领用等手续，妥善保管。节约使用会所财产，并及时

进行维修，保养，对一贯爱护会所财产，认真执行会所管理制度的员工

给予表扬或奖励；对保管不善，违反制度和无故损坏会所财产的人，要

给予批评教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。

四、财产管理组织和人员职责：

会所各部门的在用、在库物资，财务部设置财产管理员负责统一管

理，在库财产由仓库保管员负责分管，在用财产由使用部门指定专人（或

兼职）负责管理。

A、资产会计职责：

-负责掌管会所的全部财产账务和增减变化情况，贯彻财产管理制

度，认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、

借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处

理及时。

-负责保管各类财产账，每月与保管员核对库存，每季与使用部门

核对账卡，通过盘点核对账实，发现问题及时纠正，做到账卡相符，账

实相符。

-负责指导、协助仓库保管员和部门管理人员搞好账务和实物的管

理工作，发现账实不符，要及时查明原因并提出意见，进行处理。

-保管好财产账薄（财产账不用每年更换，可连续使用），凭证、

报表等档案资料分期装订备查。财产账单不可遗失，不能私自销毁或涂

改，逾期需要销毁应报财务总监批准。

-要熟悉财产使用保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处

理意见，防止积压，对储备不用的物资要及时提出报告，以确保营业的

需要。

B、仓库保管员职责

-根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和

追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损与租借等手

续，按时完成账目登记，及时核对账目，做好存档，以防丢失。

-坚决执行财务管理制度，熟悉管理业务，掌握财产数量、规格、

单价、用途、性能和使用时间等情况，库存物品要适量，即保证营运部

门用量，又不积压浪费。

-加强仓库管理，仓库物品存放要分门别类，清洁整齐，要防止积

压损失，防虫蛀、鼠咬、霉烂变质，并要防火防盗。

C、部门（二级库）保管的职责；

-负责管理本部门的财产，登记账卡，每季与负责财产管理员核对

一次，发现差错及时纠正，保持上、下账与卡相符。办理财产领用、返

回、调拔、报损、借用、归还、赔偿等手续，及时登记账卡，掌握财产

增减变化、使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。

■妥善保管本部门财产，外借财产要及时催还，以防丢失、损坏。

五、财产的请购、审批、验收、入库规定。

-部门请购：请购部门根据会所业务情况，熟知定额指标和日常情

况，编制请购计划，上交采购部门，报总经理批准，由财务部门安排资

金，没有计划者不准采购，临时增加计划须经财务总监批准。

-采购：会所所有财产的采购一律统一由采购部办理，使用部门不

得自行购置。任何物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，

仓库拒绝验货，财务部不予报销；如使用单位在品种规格上有特殊要求,

可与采购部人员共同选购。采购员的采购单据、发票、支票要妥善保管,

不得丢失，报账要及时，一律不能跨月，送仓库保管员签收后附在进货

发票后一齐送财务部报账；采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁

套购、转变，挪用公款和代私人采购，要按使用单位的要求采购物品，

并注意规格质量，以免造成积压和浪费。

-验收手续：

1、保管员接到采购员购进的财产和物资，要凭请购单与原始发票进

行验货、点数，检查规格，质量，验收合格后按货物名称办理入库单，

签收后一联交供货单位，向财务部结算。

2、遇有下述情况验收员可以拒绝验收，或报请经理处理：

*未按计划批准购进或规格不符者不验收；

*购进的财产和物品与原始发票不符者不验收；

*发票没有加盖销售单位章者，规格、数量、单价、金额不符，字

迹不清有涂改者不验收；

*属于贵重物品、需要经过技术鉴定的物品，应与使用单位共同验

收。

*如属物品先到而发票未到的，保管员可点清实物，开收货单，一

联交供应者，待发票到后到财务部办理结算。

-用品（消耗品）按部门领用，需经部门经理与财务总监审批。

-物品丢失、损坏、变质、盘亏等必须经有关部门查明原因，签署

意见，报总经理审批方能做账务处理。

六、低值易耗品、物料用品、零星物品的管理规定。

—仓库财产的管理：

1、会所购进的一切财产和物资，一律办理入库手续，发出时列支有

关部门的费用（大批分摊时，通过“待摊费用”科目逐月摊入费用），并

做为在用财产处理。凡属备用，多余机动部分，应集中存放由仓库保管。

2、财务部的财产管理员负责管理全会所财产，各类财产按规定分别

立账，按制度控制库房的“进，销，存”数量，入库、领用、调拨单据

凭证及时登记入财产账，要与部门核对账卡，每半年清点核对一次，如

发现账物不符情况，必须查明原因，按规定审批手续调整账卡，以保障

账物相符。

七、调拨、报销手续

-部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财务部财产管理

员办理手续，调入、调出部门将资产调拨单报到财务部调整账卡，及时

调整财务部总账的存放地点，以防账卡不符。

一凡日久使用失效，自然损耗的财产，确认无法修复者，可办理报

损手续，上报经理办公会批准，并按财务手续处理，低值易耗品报总经

理批准后报销。

-以上报销实物一律上交到废品库列出清点，经批准后处理销账。

八、物料及用品的管理

-库房管理

1、物料的管理一律由财务部统一建账管理。

2、购进的物料用品指定专人负责管理，物料用品的领用要按规定办

理手续，并按品名、规格建立保管账，以按进、销、存的数量，凭购进、

领出单据登账，做到账物相符。

一领发和调拨：

1、物资及用品：必须实行领用制度，不得以存计耗，各部门领用物

品材料时，要填写“领用单”并由部门经理签字财务总监审批，到库房

领取物品，尚有残值要交旧领新。

2、保管人员发放时，应按出库单所例的品种、规格、数量逐项点发,

不得顶替，如库存物资不足则领用部门另填领用单，不得更改数字，保

管员不得擅自改领用单上所列的项目数字。

3、各部门领用物资如有多余或不适用时，应及时退回库房，退回时

以红笔填写“领用单”，双方记账进行账目核对，以保证账账相符。

4、库房物资不准出售给个人，如遇外单位调拨时，到财务办理交款

后，凭财务收据和出库单发给物料用品，未在财务办理手续一律不准出

库。

九、棉织品的使用、保管和洗涤规定

-按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管理办

法，洗衣房只备定额数量作为周转用。

-各部门的班组要认真负责送洗和领取棉织品手续，洗涤棉织品一

律填写“洗涤单”，一式两份填写清楚，由洗衣房验收并留一联，送洗

部门一联为领取凭证，为了严格手续，防止混乱，领取棉织品一律凭“洗

涤单”领取，洗衣房发放后要在送取洗涤单据盖上“付讫”戳记。

政策制定人审批人生效日期批准即日

美丽传说财务部制度与程序

政策会所收入管理制度编号CW—012

执行职位财务总监、主管会计、涉及部门会所各部门

执行政策：会所收入管理制度

执行目的：确保会所收入的合法性、完整性

第一章总则

第一条为加强会所收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充

分满足会所灵活高效的经营管理，制定本制度。

第二条本制度所指收入仅指会所因提供商品或服务产生的、需要向

消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进

场费及罚没款收入等。

具体包括：

1、客房收入中房间费、外卖商品收入、洗衣费、赔偿金及杂项等；

2、餐饮收入中的点餐收入、香烟酒水收入、服务费、赔偿金等；

3、康乐收入中的桑拿洗浴收入、擦鞋收入、外卖商品收入、助浴项

目收入、足疗收入、按摩收入、美容美发收入、合作项目收入等；

4、免单、其他收入等。

第二章商品订价

第三条为确保毛利收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛

利率标准及制价程序。

第四条制价原则：参考相近同行业售价，结合会所指导毛利率。

特色情况，可由销售部、餐饮部等部门会同财务部进行市场调查后订

价。

1、指导毛利率：

2、指导毛利率定价公式

销售价格=成本/成本率X100%

成本率=1-毛利率

毛利率=（销售净收入-销售成本）/销售净收入X100%

第五条制价部门先由业务部门（厨部或餐饮部）提出建议价，再由

会所财务部成本稽核负责商品的定价审核，最后由财务负责人和会所总

经理签字确定。必要时，还应报董事会批准。

第六条制价程序

1、食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详

细注明该菜品所须原、辅材料名称和用量（毛重及净重），并提出餐厅

的建议售价，然后将其结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其

标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，拟定该商品售价,

最后由总经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知厨

部、餐饮部和录单员。

2、酒水香烟类酒水及香烟应由餐饮部根据该商品的行业价格，适时

提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算

出理论售价，同时参照部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理

核准定价，电脑录入等工作同食品定价程序。

第七条价格变动，营运部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应

及时进行跟踪反馈；各部门在执行过程中对上述毛利率标准及制价程序

如有建议，应及时以书面形式反馈财务部，以便财务部适时进行调整。

第三章折扣规定

第八条折扣管理按照以下范围和程序进行办理：

（一）折扣范围

1、休闲部、房务部：如客房日租、钟点房租、香烟、酒水、保健按

摩项目及杂项均不在折扣范围。特殊情况下折扣，必须有会所总经理亲

笔签字。

2、其他各部门：折扣范围仅限于门票。

其它项目如香烟、酒水、杂项不在折扣范围。特殊情况下折扣，必须有

会所总经理亲笔签字。

（二）折扣审签

原则上要求帐单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不在现

场，可电话委托值班经理代签。如果是收银员接到折扣权限人电话指示

的，收银员必须在帐单上注明“XX电话指示X折”字样。发生委托代签行

为的折扣权限人，第二天早上11:00之前必须到财务部亲笔签字，否则，

对折扣权限人每次处以20元罚款。

第四章免单控制

第九条因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要对账单或点

菜单免单的，根据实际情况，会所总经理现场或电话委托部门经理免单,

详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入会所交际费。

第十条因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要免单奉送菜

肴的，按照费用管理制度执行。

第十一条因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要赔偿的，

根据实际情况，会所总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原

因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入会所交际费。

第五章收银控制

第十二条会所消费除房间收入、门票收入，外卖商品收入、技师服

务项目外，其他会所各项消费事项或收入包括退酒水或其他退还服务都

必须由相关营业部门落单。要严厉杜绝内部人员采用自用房、维修房名

义或福利名义消费，否则，作贪污处理。

食品收入录单填写一式四份的点菜单，一联服务员、一联录入、一联

交厨房、一联部门留存；

香烟酒水收入落单填写一式三份的服务单，一联交录入、一联交水吧、

一联留存；

客房收入中杂项收入（棋牌房）录单由客房部服务员填写一份三联的

服务单，经客人签字认可后，一联交前台收银、一联交客房房务中心提

货、一联留存。客房房务中心必须对所经管的物品由专人进行登记；

对于退酒水或其他退还服务还必须有相关营业部门签字认可或签收。

所有单据必须由相关部门按序号保留齐全，次日交财务部稽核会计。

第十三条收银人员必须保证会所所有收入款项全额收取，对于折扣

手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的，由相关经手人全额赔偿。

第十四条每班收银结束后，收银员都应打印当班交班记录，一式两

联，一联随当班账单一起投入保险柜，一联交营业部门存档。

餐饮账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单；餐饮作废

账单和零账单必须详细注明理由。

第十五条收银员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预

收收入款项（含IC卡、贵宾卡预售收入）上缴。

收银员每日交（下）班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、并

与当班报表核对一致。

收银员在当日下班前，必须将当班营业款在至少有另一名员工在场的

情况下投入指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚，同时要求见证人签

字证明。

第十六条收银员必须将备用金与个人款项严格区分，保证备用金结

构合理，不得以白条充抵，不得挪用。

第五章审核控制

第十七条审核人员每日对全天24小时收入进行全面审核：

1、必须对当日所有账单数目和金额进行核对。检查已收取收银点账

单、报表是否上交，是否存在少交漏交账单现象。如有上述现象应及时

登记，以便上级进行处理。

打印营业收入汇总表与每张账单进行逐项核对，查看账单金额与报表

对应统计数量是否一致，是否存在账单不全或有效账单没有放在最上面。

如有上述现象应及时登记，以便上级主管及时进行处理。

2、检查餐厅账单的消费明细是否与酒水单、食品单一致，单据是否

联号，数量、金额是否相同，退菜是否符合手续;检查前台账单的消费项

目与底单是否一致，是否存在多计少计现象。

3、打印赠免单及单品折扣报表、免零报表、冲减报表、异常账单报

表、前台优惠对冲明细账，审查其折扣、免服、免零是否符合手续，审

批各种优惠券、免费券及有价证券的使用是否符合规定，是否在有效期

内。

4、核对房态：与接待、楼层核对房价、房态，查看是否存在房态、

房价不符现象，是否存在已入住未开房、客人已退电脑未退等现象，如

有应及时进行登记，并通知有关部门进行补救。

5、财务部负责人每月不少于三次亲自对维修房、空房进行现场查

房，发现弄虚作假的，属工作失职的，应分别对前厅部和客房部经理处

于每次不少2000元的经济处罚。问题严重的报董事长及董事会给予降级

或降职处分。

6、审核当日退房结账：打印前台实际结账、退房报表，审核前台入

住、退房、结账时间，查看房租、杂项单据时候联号，是否全部计入，

应加收半价、全价房租是否加收，免收或少收是否有规定批准手续，核

对已结账账单有客人签名，是否存在押金收据未收回已结账现象。是否

符合有关手续，即由客人出示身份证，登记身份证号码，其签名与登记

表是否一致。

7、核对宾客账：核对餐娱收入及报表、客房收入日报及报表上宾客

账数是否一致，是否存在餐娱已发生前台未达或未计前台已达的现象，

并查明原因。

8、核对储值卡：打印当日储值卡消费明细表与营业日报相核对，核

对储值卡消费数是否一致，是否存在多下账、未下账现象的现象，检查

储值卡消费明细表上的每一笔消费是否有储值卡消费回执单，并有客人

签名。

9、审核客房报表：将每日各部门吧台叫来的销售日报表、与系统的

数字进行核对，如有不一致，则打印一份明细账、根据其时间、房号、

单据号一一核对，查看是否存在少报、漏报的现象。

10、稽核报告：将每日审核过程中所发现的问题要详细记录下来，

作出一份稽核报告，以便收银部长及时核实处理。

第六章审核控制

第十八条审核人员按照下列程序和办法进行稽核：

1、核对水吧账：进入水吧系统，分吧台打印当日进销存报表，与当

日仓库出库、收银当日销售进行核对，检查其当日账务是否真实准确。

并不定期盘查实物，检查是否有白条抵货、借货不办理调拨手续的现象

2、对审核工作进行抽查：每日对审核工作中的一两个工作项目进行

审核，对审核工作中的准确完整性进行抽查。

3、对收银每日缴款数进行核对，对每日收银应缴数目与实缴数目进

行核对。

4、对所交稽核报告中有关与相关部门、相关人员有关需要核实的事

宜进行跟综核实、督促解决，并作好记录；如属部门配合问题应及时向

上反映。

第七章收入缴存控制

第十九条开箱工作：除节假日开箱时间另行规定外，每日所有营业

款应及时开箱清点，每日开箱时间定为早上9：00分；每日开箱时至少

两人同时到场，当场清点当日缴款袋个数，与当日现金缴款汇总报表上

是否一致。如所报数目少于登记表数目，应立即通知人员到场核实，查

找原因。

第二十条开箱完毕后，将缴款袋由开箱人员一同到财务室进行现场

清点，核对总数。

第二十一条清点完毕后，在不少于两人情况将营业款交到相关财务

部指定开户银行。

第八章其他收入

第二十二条供应商因产品进入会所销售而缴纳的保证金，由财务部、

采购部、总经办联合进行市场调查后方可确定保证金额度，由采购部与

供应商签订协议后执行。对收取的保证金，财务部作相应的账务处理。

第二十三条会所垃圾、废料等物资的变卖，采取竞标方式对外招标,

由财务部、采购部对竞标人进行筛选，对中标人收取保证金，签订协议

后按照协议执行。

第二十四条对于已办理报损手续并可能有残值收入的资产、低耗品

等，需要变卖的，由仓库根据《资产报废处置申请书》，注明处理物品

名称、规格数量及处置建议价格，采取竞标方式变卖，由仓库保管、资

产会计、总经办人员共同将实物变卖，交财务入帐。

第二十五条因客人损坏会所物品而作出的赔偿，按照会所门市价格

收取，财务部视损坏物品的项目作相应的账务处理。

第二十六条因员工损坏会所物品，按照内部价格作出的赔偿，财务

部视损坏物品的项目作相应的账务处理。

第二十七条因员工违反会所管理制度而缴纳的罚没款项，直接缴纳

现金或从工资中扣除，财务部作相应的账务处理。

第九章其他要求

第二十八条以上收入控制环节需要相关部门提供报表资料的，相关

部门必须及时、准确提供。否则，按照每次不低于50元对相关部门负责

人进行经济处罚。情节严重的还要报集团相关部门进行纪律处罚。

第二十九条以上相关人员未按时按质完成以上规定的，按照每次每

条不低于20元进行处罚。

第三十条对于涉及酒店收入的项目，尤其是客房租用物品、维修房

应该由财务经理或收银主管经常组织抽查的方式，相应部门在不影响正

常经营的前提下，必须给予无条件的支持与配合

政策制定人审批人生效日期批准即日

财务部制度与程序

政策营业收入管理细则编号CW—013

执行职位财务总监、主管会计涉及部门酒店各部门

执行政策：营业收入管理细则

执行目的：确保营业收入的完整性，严密营业手续

一、应收管理

1、加强对收款人员思想素质和业务技能培训，严格执行国家有关法

规和操作规程，落实岗位责任制及时、准确收交帐款，防止发生错帐、

漏帐和任意调整帐款现象，确保宾客消费款全部收回。

2、住店宾客消费一般实行先付款后消费的原则，按预住天数收取预

付金。洗浴宾客本着“临时记账消费”的原则可以先消费后付款。

3、个人消费一般只收取现金或信用卡。如宾客要求以支票结算，按

支票管理规定办理。

4、住店宾客消费额将超过预付数，总服务台收款员应礼貌地与宾客

联系，尽快办理再付款手续，住宿延期的，需办理续住手续。

5、有预付金的客客，可以持有效挂帐房卡（或其它消费证明），在

酒店规定的挂帐消费点消费。每一次消费完毕，该消费点服务人员应将

帐单请宾客签字确认后转总收款台，记入该宾客消费帐单，统一结算。

超过预付金的消费原则上不再受理，但应妥善处理。

6、按规定审批权限开出减免单，享受房费优惠的宾客，如减免期限

结束又办理延长减免手续的，总服务台收款员无权自动延续，应按一般

宾客处理。

7、宾客减免消费，应严格按书面通知执行（口头通知事后要及时补

齐手续），并及时填写减免报表，请经办人签字。

8、与销售部签有包房合同的长住宾客，一般应预付三个月的预付金,

凭包房合同和有效证件办理入住手续。合同以外的消费由宾客现付。

9、旅行社安排团队住房和餐饮消费，可以赊销方式进行。但销售部

必须了解对方的资信情况，签订合同。对信用差的旅行社要采取现付的

方法。对挂帐消费的，应将接待要求、挂帐消费范围书面通知总服务台

收款台，并与对方联系，明确专人负责，将消费情况进行核对，签字确

认，作为结算凭证。

10、境外旅行社直接与酒店联系安排的团队、散客，应按国际惯例

先付款后接团，可整数预付，进团抵销，或分团销帐笔笔清。

11、接待会议，应根据客户信用情况，收取一定比例的预付金。会

议结束后，最迟一周内以支票或汇票结清费用。如客户要求采用结帐后

寄送帐单划拨款的方式，销售部在接待前应征得财务部同意。

12、客房服务台、收款台要将签有合同统一结算的长工包房、单位

散客、旅行社等帐单分别管理，每月末由专人汇总分清科目后与对方联

系，办理结转帐款手续。如对方未按规定时间结帐，应向财务部总监汇

报，列入欠款管理范围。

二、欠款管理

1、酒店应加强欠款管理，及时收回挂帐消费单位、长包房、旅行社

和延期拖付宾客的帐款，以加快资金回笼，保证资金周转，防止应收帐

款的坏帐损失。

2、财务部要按月做好应收帐款的汇总统计上报工作，掌握欠款情况,

每月召开信贷会议，沟通情况，分析研究催款措施，确保欠款及时收回。

3、对洗浴宾客、客房宾客的欠款，如收款人员屡催无效，应逐级报

告财务部和客房部处理，采取有理、有利、合法、合情的措施加以解决。

4、签有合同的长包房、旅行社、单位结算付款的客户，未按酒店规

定时间结转帐款，应通知销售部催付，并做好催款记录。对欠款时间较

长，多次书面催款无效，又无正当理由的客户，应逐级报告酒店领导，

采取必要的措施加以解决。

5、其它宾客消费，因各种原因形成的欠款，实行谁介绍谁负责，谁

办理谁负责，谁签字谁负责，由直接责任人与对方联系催付。

6、长期挂帐的欠款，确实无法以收回，根据财务制度，逐级申报，

按权限审批，办理坏帐损失核销手续。

三、收取现金管理

1、酒店营业收入中应收的现金必须及时收取，不缺、不漏，准确无

误。

2、制订相对统一的集中收款制度，防止现金流失。

3、配备必要的、先进的现金管理设备，加强收取现金的技术控制。

收取宾客现金时，要认真查验，大额现金必须使用验币机。

4、执行现金保管规定，加强收款人员建帐、记帐、交帐检查，确保

帐款相符。严格按照交接班制度，各项现金必须当日清点存入银行，不

得以收抵支。

5、备用金数额依经营实际需要确定，不得超过现金保管规定数额。

要专款专用，做好使用台帐记录。

6、建立现金管理的责任制：

(1)收到的假币一律上交银行，禁止流通，造成的损失由当班人负

责。

(2)因工作不认真出现现金差额的，按“长款归公、短款自负”的

原则，查清原因后，无论短款的数额大小，一律由收款人员赔偿。

(3)对一时查不清原因的长款、短款，必须如实申报，经酒店领导

批准后，将多余或短缺的现金，列入“待处理财产损溢”帐户，查明原

因后再做处理。

（4）对玩忽职守，违犯纪律等原因造成的重大责任差错，应视情节

追究当事人的经济责任，直至法律责任。

四、使用现金管理

1、贯彻执行国家有关现金管理的规定，严格控制现金的使用，按规

定项目支付现金，不准超项目使用现金。

2、严格遵守规定的现金库存限额，超过限额的现金，必须及时送存

银行。

3、支付现金应严格执行审批权限。每笔现金付款都应附有合法的原

始凭证并有经办人员和规定的负责人签字方可付款。

4、出纳人员要做到帐目合理清楚，帐款相符。严禁挪用现金，不得

以借条、白条抵充现金，一切现金收支都要及时入帐，做到日清月结，

不准有帐外现金。

政策制定人审批人生效日期批准即日

财务部制度与程序

政策成本费用管理制度编号CW—014

执行职位财务总监、成本会计涉及部门酒店各部门

执行政策：成本费用管理制度

执行目的：降低成本、压缩开支，提高经济效益

一、成本管理制度：

（一）按照国内《会计准则》等制度要求，对于不得列入成本核算

范围的，一律不得列入。

（二）餐饮成本主要分类：食品成本（餐料、调料、配料、原材料

类）、饮品成本（白酒类、洋酒类、饮料类）、香烟成本、洗涤成本等。

（三）成本均采用进价核算，按每次领料或从其他部门调拨均计入

当月成本，月末盘点倒计的方法，确定本期成本。

（四）对于饮品的管理，各酒吧每天必须报酒水的报表给财务部，

由审核员进行逐一审核，以确保酒水报表的准确性、完整性，发现错误

查明原因，落实责任，负责赔偿。

（五）香烟由各收银点管理，营业终了收银员必须将香烟报表交夜审，

第二天由日审核对。

二、费用管理制度：

（一）营业费用、管理费用按实际发生额，计入当期费用，按要求

不能超过预算之营业费用，有关超额数，要上报总经理，全年费用超过

计划数，报董事会。

（二）预提费用、待摊费用按会计制度计入当期费用。

（三）会计制度要求开办费用摊销期限不得超过五年，待摊费用期

限不得超过一年。

（四）费用报销制度：

1、酒店各部门所有支付款项，必须填写“请款单”由部门经理签

批后，交财务部指定会计人员审核，然后交财务总监及总经理批签。（各

部门只需将“请款单”连同附件交财务部，在财务部规定时间来领取有

关签批单据的款项）。

2、据批准的请款单领取现金或领取支票，付款后，按财务部要求办

理报帐事宜。

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