第一讲-财务管理课程简介

课件制作：陶新元Email：546887963@第一讲财务管理课程简介一、课程介绍什么是财务管理？课程教学大纲与课堂教学课时分配计划教学参考书课程学习要求与课程考核课外阅读与研究二、前导课程知识回顾三、第一章知识点

教学参考书与课外阅读

中级会计师考试用教材《财务管理》财政部网站、国家工商总局网站中华会计网校、国家会计学院网站《财务管理基础》尤金.F.布里格姆,乔尔.F.休斯敦编写，中信出版社，2004

课程学习要求与课程考核到课、课堂纪律要求同学生守则按时完成课外作业课程考核评分细则见教学大纲。一、学习内容1、课内知识：筹资管理各章节（3、４、５章）及营运资金管理2、课外阅读：请自行上网收集《中华人民共和国公司法》、《公司注册资本登记管理规定》、《股票发行交易管理条例》、《债券发行交易管理条例》、《融资租赁准则》

加以学习。二、研究性学习练习分组完成：一家小微企业设立筹资计划书（资本规模不超过200万元）课外阅读与研究什么是财务管理？你使用过分期付款购物吗？为什么（用或者不用）？每月（每学期）父母给你多少钱，你是怎么管理的？你家里谁负责管理财产？学完本课程你是否会给你父母有些建议？【案例：免利息分期付款划算吗？】李同学某日分期付款购买了一台3,600元的笔记本电脑，分期期数为12期，分期手续费率为0.60％，因此每月还款金额：3,600×0.60％+3,600÷12＝21.6＋300＝321.6元，即李同学只需每月归还321.6元，而不需再支付其他费用。

有资金运动就需要管理，称之为财务管理，简称为理财。最新银行存贷款利率财务管理所涉及的关系主体资金分配关系：企业与股东、被投资人之间资金结算关系：企业与债权人、债务人、员工、其他资金缴拨或分配关系：企业与内部职能部筹资投资营运自有资金债务资金股东（含留存收益筹资）债权人供应商、员工、内部职能部门被投资企业对内配置再生产三要素对外取得股权或债权营运资金配置与筹措主要流动资产管理国家、企业、个人、内部部门财务活动财务关系财务管理业务发生在企业再生产过程中资金运动全过程的每一个角落。利用价值形式实施管理。是企业管理的重要组成部分。从业务内容看财务管理企业财务管理要做些什么？企业财务管理要做些什么？会计主管又到月末要出报表了！本月费用没超支吧？！本月资金回笼完成了！股东大会董事会财务副总、财务总监营运资金管理企业日常运营资金需要多少、如何配置？筹资主管要买一条生产线，到哪里去找钱呢？？投资主管要上一条生产线，买还是租？？从财务权限看财务管理教学参考书与课外阅读经济科学出版社《财务管理学》

中级会计师考试用教材《财务管理》财政部网站、国家工商总局网站中华会计网校、国家会计学院网站课程学习要求与课程考核到课、课堂纪律要求同学生守则按时完成课外作业课程考核采用闭卷考试方式第一章财务管理概述一、教学目的、要求了解财务管理学科的演进历程及其代表性的理论文献，理解学习财务管理的重要意义，掌握财务管理的内容、目标、环境。二、教学重点与难点财务管理的内容、目标、环境三、教学进度计划：4课时四、课外技能拓展：引导案例练习题五、本章小结第一节财务管理产生与发展第二节财务管理的内容筹资、投资、分配第三节财务管理的目标一、企业总目标二、财务管理目标总体目标、具体目标第四节财务管理的机构与组织第五节财务管理环境一、内部环境二、外部环境：经济、法律、金融市场环境财务管理的产生与发展1、西方财务管理的产生发展历程及主要理论文献2、我国财务管理的产生发展历程及主要理论文献3、财务管理理论与实务的创新及发展趋势展望直到半封建半殖民地的旧中国，才有了独立的财务管理工作；新中国成立后至改革开放之初，财务管理主要是做计划和简单的分析评价；近二十年，理论和实务界大胆结合我国市场经济发展的特性进行了大量的创新性研究。财务管理理论的层次将由管理上升为治理层次，并趋向于财务治理与公司治理相融合；财务管理理论体系将细分为财务基本理论、财务规范理论、财务行为理论；财务管理重心转移到财务主体内部机构与资源的重组、主体之间的资源重组和虚拟公司财务管理

西方财务管理的产生发展历程及主要理论文献

阶段产生阶段形成阶段完善与发展阶段时间商品生产产生～19世纪中期19世纪末～20世纪50年代20世纪50年代后期～20世纪后期社会经济特征小规模简单化的企业组织股份公司和托拉等大型企业组织资本主义商品经济高度发达，跨国公司出现并快速发展财务管理特征业主直接从事财务管理专门的财务管理机构产生西方财务管理的内容得到了前所未有的丰富和发展，学科体系得以基本完善财务管理工作重心会计核算资金筹集资金运用和财务监督（30年代）现金流量管理资本预算和项目决策现金和存货管理资本结构、股利策略代表文献《公司理财》ThomasL·Green1897年出版《公司财务策略》ArthorStone1920年出版投资组合理论资本资产定价模型套利定价理论资本结构理论（MM理论）财务管理的内容一、财务活动和财务关系1、财务活动：筹资活动、投资活动、营运活动2、财务关系：最重要的关系：股东、债权人、经营者的矛盾与协调二、财务管理的内容与特征1、内容：筹资管理、投资管理、收益分配管理。2、财务管理的特征基本特征：价值管理；派生特征：内容广泛性、功能多样化、管理综合性。※财务管理的对象：资金运动全过程财务管理的目标

一、企业总目标及其对财务管理的要求1、企业总目标：生存、发展、获利导致企业终止的内因：长期亏损导致企业终止的直接原因：不能偿还到期债务2、对财务管理的要求：保持以收抵支和偿还到期债务的能力；及时足额筹集企业所需的资金；合理有效地使用资金使企业获利。财务管理的目标

二、财务管理的总目标1、财务管理总目标及其变迁（含义、优缺点）利润最大化目标资本利润率最大化或每股利润最大化目标企业价值最大化或股东财富最大化目标

2、现代财务管理总目标的不同观点理论界对企业财务管理目标的看法每股现金流量最大化目标、财务能力协调化目标、可持续盈利成长能力最大化目标、本金增值满意化目标。实务界对企业财务管理目标的认识总资产报酬率最大化；达到每股收益的预期增长率；公司当期总利润的最大化；股票价格的最大化。三、财务管理目标的协调1、所有者与经营者矛盾的协调2、所有者与债权人矛盾的协调3、企业财务目标与社会责任调查：“《幸福》500家”财务目标与利益相关者广义的利益相关者包括一切与企业决策有利益关系的人，包括资本市场利益相关者（股东和债权人）、产品市场利益相关者（主要顾客、供应商、所在社区和工会组织）和企业内部利益相关者（经营者和其他员工）。狭义的利益相关者指除股东、债权人和经营者之外的，对企业现金流量有潜在索偿权的人。通常，我们说“利益相关者”是指狭义的利益相关者。财务管理的外部环境一、财务管理的经济环境二、法律环境三、金融市场环境金融市场的分类我国的主要金融机构金融市场上的价格社会文化环境国库券利率AAA级债券利率BBB级债券利率违约风险率报酬率AAA级债券BBB级债券4.11%5.79%6.54%1.68%2.43%

金融市场环境

金融市场上的价格——利率利率＝基础利率＋通货膨胀附加率＋风险附加率变现力附加率＋违约风险附加率＋到期风险附加率企业财务状况、经营成果的形成过程与结果，是通过财务会计核算工作完成的，相关课程有基础会计、财务会计。

请回顾：企业财务报表主表有那几种资产负债表的基本结构、内容、作用利润表的基本结构、内容、作用报表格式范例案例前导课程知识回顾企业经营活动过程：生产三要素（人、财、物）可供销售商品（产品或劳务）取得收入（货币形态为主）分配收入（补偿经营耗费、分配净收益）经营耗费销售实现经营耗费销售实现财务管理内容财务活动财务关系筹资投资资金收回与分配国家股东、债权人供应商、产品客户经营者员工被投资单位其他财务管理目标：合理有效地组织财务活动各项业务、协调经营活动过程中各利益主体之间的矛盾，实现企业价值最大化和企业经营的持续发展。营运管理本章小结利润表

编制单位年月单位：元项

目本期金额上期金额一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

二、营业利润（亏损以“—”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以以“—”号填列）

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额货币资金

短期借款

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收及预付款

应付及预收款

应收利息（股利）

应付职工薪酬、应交税费等

其他应收款

应付利息（股利）

存货

其他应付款

流动资产合计

流动负债合计

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

固定资产

其他非流动负债

在建工程

非流动负债合计

固定资产清理

负债合计

无形资产

股东权益：

递延所得税资产

实收资本（或股本）

其他非流动资产

资本公积

非流动资产合计

盈余公积

未分配利润

股东权益合计

资产总计

负债和股东权益总计

引导案例（一）某新建企业组建情况如下：甲、乙、丙、丁（法人或自然人）共同出资组建A公司，注册资本100万元，其中甲投入现款30万元、乙用厂房设备出资30万元、丙以原材料出资20万元、丁以专利出资20万元，向银行贷款20万元。1、相关业务会计分录如下：①借：银行存款300000固定资产300000原材料200000无形资产200000贷：实收资本1000000②借：银行存款200000贷：短期借款200000想想：该业务的会计分录应该怎么做？2、据此编制出该企业组建完成时候的资产负债表如下：A公司资产负债表编制单位：年月日单位：元资产金额负债及所有者权益金额银行存款500000短期借款200000原材料200000负债合计200000固定资产300000实收资本1000000无形资产200000所有者权益合计1000000资产总计1200000负债及所有者权益总计1200000（二）该企业第一个月的经营情况如下：生产销售产品2000件，按每件400元价格（不含税价）出售，货款60%收现；生产经营成本包括原材料20万元、人工工资20万元、厂房设备折旧3万元、专利摊销2万元、水电办公等其他消耗5万元，合计50万元；销售税金及附加约2万元，企业所得税率25%。请完成以下任务：1、编制该企业第一个月经营业务会计分录；2、编制该企业第一个月的资产负债表、利润表。参考中国一拖科特迪瓦农机装配公司在科特迪瓦有过劳资纠纷经历。这家公司在1998年开业当年，就毫无思想准备地陷入了一场旷日持久的劳资纠纷。引发这场纠纷的“导火索”是