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文档简介

会计实操文库记账实操-心理咨询服务企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设心理咨询服务企业为一般纳税人，2024年5月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（办公设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本（咨询师薪酬、办公费用等按比例分摊的成本）。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、投入与筹备1.2024年5月5日，股东投入实收资本50万元，款项存入银行。借：银行存款500000贷：实收资本5000002.购置办公设备等固定资产花费10万元。借：固定资产100000贷：银行存款100000三、运营成本1.2024年5月10日，支付当月办公费用3000元。借：管理费用——办公费3000贷：银行存款30002.当月计提固定资产折旧1000元。借：管理费用——折旧费1000贷：累计折旧10003.支付咨询师薪酬20000元。借：主营业务成本——咨询师薪酬20000贷：银行存款20000四、收入确认1.2024年5月20日，当月心理咨询服务收入40000元，增值税销项税额2400元，款项已存入银行。借：银行存款42400贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）2400五、费用支出1.2024年5月25日，支付广告宣传费用2000元。借：销售费用——广告宣传费2000贷：银行存款2000六、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入40000贷：本年利润400002.结转成本费用类科目：借：本年利润28000（3000+1000+20000+2000+部分未分摊完的费用）贷：管理费用——办公费3000——折旧费1000主营业务成本——咨询师薪酬20000销售费用——广告宣传费2000其他成本费用（如有未分摊完的费用在此体现）七、财务报表编制1

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