湖南省税务系统纳税服务业务知识练习试题附答案（四）

第页湖南省税务系统纳税服务业务知识练习试题附答案（四）一、单选题（总共题）1.下列不属于首问责任制的业务范围的是:A、涉税业务办理B、涉税业务咨询C、纳税服务投诉D、税收违法行为举报【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度(试行)>的通知》(税总发〔2014〕59号)中的《税务系统首问责任制度(试行)》第四条规定:首问责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞2.()因缴费单位工伤保险费率浮动引起应征费额变化的,由税务部门根据人社部门推送的最新的费率及生效起止时间进行应征费额结算,少缴的补收,多缴的可抵缴下期费款,税务部门将抵缴结果(含明细)推送至人社部门。A、2019年1月1日起B、2019年12月1日起C、2020年11月1日起D、2020年12月1日起【正确答案】：C3.以下哪项险种不适应于《社会保险法》()A、企业职工基本养老保险B、机关事业单位基本养老保险C、职工基本医疗保险D、生育保险【正确答案】：B4.下列不属于纳税人权利的是:A、知情权B、保密权C、税收监督权D、税收监察权【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局2009年1号)文件规定:纳税人的14项权利。

1)知情权

2)保密权

3)税收监督权

4)纳税申报方式选择权

5)申请延期申报权

6)申请延期缴纳税款权

7)申请退还多缴税款权

8)依法享受税收优惠权

9)委托税务代理权

10)陈述与申辩权

11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

12)税收法律救济权

13)依法要求听证的权利

14)索取有关税收凭证的权利。5.涉税专业服务机构向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》的期限为:A、每年3月1日前B、每年3月10日前C、每年3月15日前D、每年3月31日前【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第49号)第二点规定:涉税专业服务机构应当于每年3月31日前,向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。6.自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入:A、减按1%征收率征收增值税B、减按2%征收率征收增值税C、免征增值税D、征收率不变,按3%征收率征收增值税【正确答案】：A解析：

根据《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)文件规定:自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。7.下列关于车船税计税单位的说法中,不正确的是:A、乘用车以每辆为计税单位B、货车以每辆为计税单位C、机动船舶以净吨位每吨为计税单位D、游艇以艇身长度每米为计税单位【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第四十三号)附表《车船税税目税额表》,货车以整备质量每吨为计税单位。8.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()A、房产售价B、房产余值C、房产原值D、房产租金【正确答案】：B9.纳税人A为非正常户,2019年8月,其主管税务机关宣布纳税人A的税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。则纳税人A被列入非正常户的时间可能是:A、2019年7月B、2019年6月C、2019年5月D、2019年4月【正确答案】：D解析：

依据《税务登记管理办法》第三十九条:纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。10.下列各项中,不作为个人专项附加扣除的是:A、子女抚养B、继续教育C、赡养老人D、子女教育【正确答案】：A解析：

综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、大病医疗、首套住房贷款利息、住房租金、赡养老人。11.某按季度申报的小规模纳税人,一月开票2张,一张金额9万元、一张金额17万元;二月三月因过年回老家未营业无收入,在纳税人申报时,下列做法正确的是:A、不可以享受按季销售额未超过30万元免征增值税政策B、可以享受按季销售额未超过30万元免征增值税政策C、一月开票大于10万元的收入需申报缴纳税款D、一月开票小于10万元的收入无需申报缴纳税款【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)文件第一条规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

难难度系数:12.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关应:A、即时出具清税文书B、在1个工作日出具清税文书C、在5个工作日出具清税文书D、在10个工作日出具清税文书【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(税总发〔2019〕64号)文件规定:从2019年7月1日起,办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书。13.下列不属于首问责任制登记台账内容的是:A、首问事项B、监督投诉电话C、接洽时间D、办理答复时间【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》(税总发〔2016〕41号)第一条规定:首问责任人对不能现场办理的涉税事项应建立登记台账和收件回执。登记内容包括:接洽时间、纳税人名称、联系方式、首问事项、首问责任人、承办人和办理答复时间等相关信息。回执内容包括:首问责任人姓名、联系方式、承诺办理或答复时限、监督投诉电话等。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞14.纳税人对税务机关提出提升窗口工作人员系统业务操作水平的需求属于:A、服务规范需求B、人员素质需求C、信息化建设需求D、政策落实需求【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》(税总发〔2016〕128号)文件规定:人员素质需求是纳税人对税务机关工作人员工作素质和工作能力提出的需求。15.直接判为D级的指标中,主管税务机关应调整其以前年度纳税信用级别为D级,该D级评价不保留到下一年度的指标是:A、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为C、骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期D、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)文件规定:因本公告第六条第一项、第二项、第四项、第五项、第六项被直接判为D级的,主管税务机关应调整其以前年度纳税信用级别为D级,该D级评价(简称动态D)不保留到下一年度。(1)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的。(2)存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的。(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。

5)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。(6)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。16..下列车船中,应缴纳车船税的对()A、?警用车辆?B、?养殖渔船?C、?拖拉机?D、?公司拥有的摩托车?【正确答案】：D17.气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车消费税税率是:A、3%、10%B、3%、5%C、5%、10%D、5%、15%【正确答案】：A解析：

根根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税〔2009〕84号)文件规定:气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。18.纳税人解除非正常状态,应先办理的事项是:A、重新办理税务登记B、补办申报C、复业申请D、发票缴销手续【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局湖南省税务局关于全面实行非正常户解除及其关联业务即时办结的通知》(湘税发〔2019〕150号)文件第二条第一款,办结以前未结事项,是指因纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,税务机关依法对其认定为非正常户之前的未办结事项需予以办结。主要包括补办以前所属期纳税申报,补缴以前属期欠缴税款及滞纳金。19.某纳税人直接向河流排放总铅6000千克(自动监测仪读数),已知总铅污染当量值为0.025,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳的环保税是:A、600元B、24000元C、680000元D、960000元【正确答案】：D解析：

污染当量数=排放量÷污染当量值=6000÷0.025=240000

应纳环保税=污染当量数×具体适用税额=240000×4=960000(元)。20.2019年10月1日至2021年12月31日,生活性服务业增值税加计抵减额的计算公式是:A、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×9%B、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%C、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%D、当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×20%【正确答案】：C解析：

根据《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)文件第一条规定:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。第三条规定:生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已按照15%计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。计算公式如下:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%,当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额。21.纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的,应按照以下哪项制度转办或告知:A、一窗式服务B、一站式办理C、首问责任制D、导税服务【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度(试行)>的通知》(税总发〔2014〕59号)第七条规定:首问责任制要求首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复;对不属于首问责任人职责范围的涉税事项,应为纳税人进行有效指引;不属于本税务机关职责范围的涉税问题,向纳税人说明,并给予相应的指引帮助。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞22.小明帮一家公司翻译外文,取得了12万元的劳务报酬,该公司按照相关规定代扣了个人所得税。假设小明不存在其他收入,且没有可扣除项目,则汇算清缴时,小明需缴纳个人所得税:A、31400元B、1080元C、—2880元D、—30320元【正确答案】：D解析：

1)预扣时:个税=(120000—120000*20%)*40%—7000=31400(元)

2)汇算清缴时:个税=(120000—120000*20%—60000)*3%—0=1080(元)

3)应缴纳个人所得税1080—31400=—30320(元)23.适用加加计抵减政策的纳税人同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的,在《适用加计抵减政策的声明》中确定所属行业时应:A、根据纳税人意愿自行选择B、根据四项服务中收入占比最高的业务选择C、根据四项服务中收入占比最低的业务选择D、无需选择【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年14号)第八条规定,适用加计抵减政策的纳税人,同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的,应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

(二)多选题24.小周和小陈为某县人民检察院的工作人员,因工作需要前往某县税务机关查询某单位的相关涉税信息,请问税务机关的办理时限为:A、即时办结B、3个工作日内办结C、7个工作日内办结D、20个工作日内办结【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》第三方涉税保密信息查询的办理时间为:20个工作日内办结。

(二)多选题25.下列不属于优化税收营商环境行动方案中简化表证单书内容的是:A、取消纸质《车辆购置税完税证明》B、扩大税(费)优惠备查范围C、涉税文书纸质化D、取消资源税管理证明【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于印发<全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案(2018年—2022年)>的通知》(税总发〔2018〕145号)文件规定:简化表证单书

1)取消纸质《车辆购置税完税证明》。

2)扩大税(费)优惠备查范围。

3)简化出口企业退(免)税备案信息采集,不再向纳税人采集《出口退(免)税备案表》中与工商登记重复的30个项目。

4)清理涉税(费)证明。

5)取消资源税管理证明。

6)推行“二手房”交易自然人纳税人应缴纳相关税种“免填单”服务。

7)推行纳税记录网上查询和打印。

8)涉税文书电子化。

9)精简涉税资料报送。26.关于组织临时登记编码规则,在金税三期(并库生产环境)中,按如下编码规则登记()A、有组织机构代码的,则为L+组织机构+补0,补足到15位B、有组织机构代码的,则为L+组织机构+补0,补足到18位C、有组织机构代码的,则为L+组织机构+补1,补足到15位D、有组织机构代码的,则为L+组织机构+补1,补足到18位【正确答案】：A27.税务部门征收社会保险费后,相关险种个人账户划转等由()负责。A、人社部门B、医保部门C、税务部门D、财政部门【正确答案】：A28.单位已经进行实缴且实缴金额大于0,发现这个期间该单位所有人员不需要进行缴费或者这个期间的应缴数据不对,可通过湖南省社会保险费申报测算管理系统的()功能发起退费申请。A、【应收核定管理】->【其他单位退费申请】B、【应收核定管理】->【其他单位职工退费申请】C、【应收核定管理】->【单位退现金申请】D、【应收核定管理】->【职工退现金申请】【正确答案】：C29.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税的减征标准是:A、20%B、30%C、40%D、50%【正确答案】：C解析：

根据《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》(财税〔2014〕73号)第二条第二项规定:对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。稠油,是指地层原油粘度大于或等于50毫帕/秒或原油密度大于或等于0.92克/立方厘米的原油。高凝油,是指凝固点大于40℃的原油。高含硫天然气,是指硫化氢含量大于或等于30克/立方米的天然气。30.房产税的税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率是:A、1.2%B、12%C、1%D、10%【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定:房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

(二)多选题31.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年,困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额的比例是:A、30%B、50%C、70%D、90%【正确答案】：B解析：

根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财税〔2020〕8号)第四条规定:受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。32.纳税人对自身涉税信息查询结果有异议,向税务局申请核实以下哪一项不是需要提交的资料:A、涉税信息查询结果核实申请表B、纳税人本人(法定代表人或主要负责人)有效身份证件复印件C、原涉税信息查询结果D、相关证明材料【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于发布<涉税信息查询管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第41号)第十一条,纳税人对查询结果有异议,可以向税务机关申请核实,并提交以下资料:(1)涉税信息查询结果核实申请表;(2)原涉税信息查询结果;(3)相关证明材料。33.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交:A、法定责任人身份证B、营业执照C、财务人员身份证D、《适用加计抵减政策的声明》【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)文件第八条规定:适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》。34.据个人所得税法相关规定,在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人,各年均不存在单次离境超过30天的情形,对其第7年来源于境内外的所得,下列税务处理中,正确的是:A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税D、经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)、《个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第707号)规定:在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的(居民纳税人),经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。在境内居住累计满183天的年度连续满六年后,不符合《个人所得税法实施条例》第四条优惠条件的无住所居民个人,其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税。35.关于企业社保费的管理,由于区县间国库不支持划拨,社保参保登记与税务登记跨区县的情形,由()管辖。A、税务登记地税务机关B、参保地税务机关C、税务登记地上级机关D、参保登记上级税务机关【正确答案】：B36.王明是办税服务厅前台一名工作人员,他的下列行为正确的是:A、王明下午下班后穿税务制服去市一中门口接女儿放学B、王明一边接听咨询电话,一边办理涉税事宜C、王明晚上熬夜看巴西世界杯,第二天上班犯困。经科长批准,他在窗口的工作台上趴着小睡十五分钟,期间摆放“暂停服务”标识牌D、王明和纳税人交谈时眼神亲切和蔼、友善真诚,视线关注对方【正确答案】：D解析：

略。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞37.某增值税一般纳税人商贸企业,销售一批钢材,未签订销售合同,该批钢材于2019年3月20日发货,企业于2019年4月5日收到货款。该笔业务适用的增值税税率是:A、5%B、6%C、13%D、16%【正确答案】：C解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件第一条规定:从2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)文件第十九条规定:销售货物或者应税劳务,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

该企业于2019年4月5日收到货款,故增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项的当天,适用13%的新税率。

难难度系数:38.人员已经有已计算未发送的负应缴数据,发现这个期间该人员不需要进行缴费或者这个期间的缴费数据不对,可通过湖南省社会保险费申报测算管理系统的()功能发起退费申请。A、【应收核定管理】->【其他单位退费申请】B、【应收核定管理】->【其他单位职工退费申请】C、【应收核定管理】->【单位退现金申请】D、【应收核定管理】->【职工退现金申请】【正确答案】：B39.实现出口退税信息共享。与商务部门、海关部门、外汇管理部门共享相关电子信息,纳税人办理出口退(免)税备案时不再提供对应:A、证明B、依据C、电子资料D、纸质资料【正确答案】：D解析：

参考国家税务总局关于印发《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案(2018年—2022年)》的通知(税总发〔2018〕145号)。40.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除的是:A、直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;B、市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1000元C、市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月900元D、直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1200元【正确答案】：A解析：

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十七条规定:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

(二)多选题41.在()保险中,允许按照工程项目进行参保,湖南省社会保险费申报测算管理系统按照工程项目总造价、工程产能等进行核定应收。A、基本养老B、基本医疗C、工伤D、失业【正确答案】：C42.小陈为某车辆购置税厅的工作人员,请问小陈在办理以下车辆购置税税收优惠时,无需报送证明材料的是:A、防汛车辆免征车辆购置税B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C、新能源汽车免征车辆购置税D、城市公交企业购置公共汽电车辆(汽车)免征车辆购置税【正确答案】：C解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,新能源汽车免征车辆购置税的优惠享受形式为“申报享受税收减免,无需报送资料”。43.《中华人民共和国耕地占用税法》实行时间是:A、2019年9月1日起B、2019年10月1日起C、2019年11月1日起D、2019年12月1日起【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第十六条规定:本法自2019年9月1日起施行。44.辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,第二次领购专用发票的份数不得超过:A、核定的每次领购专用发票份数B、未使用完的专用发票份数C、核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额D、核定的每月领购专用发票的一半【正确答案】：C解析：

根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第八条第二款规定:辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的,主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。45.由省税务机关制定纳税信用管理办法的纳税人类型是:A、个体工商户和其他类型纳税人B、扣缴义务人和其他类型纳税人C、企业纳税人和其他类型纳税人D、自然人和其他类型纳税人【正确答案】：A解析：

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)文件第三条规定:扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。46.对纳税人提出的简单需求,及时反馈;对一般涉税需求,响应或反馈时限要求是:A、10个工作日内B、15个工作日内C、20个工作日内D、30个工作日内【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》(税总发〔2016〕128号),对纳税人提出的简单需求,及时反馈;对一般涉税需求,应于15个工作日内响应或反馈;对复杂涉税需求,应于30个工作日内响应或反馈;对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的,经本级税务机关纳税服务部门负责人批准,可以适当延长,并向纳税人说明原因。47.不影响纳税人本年度纳税信用评价的情形是:A、正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的C、由于企业自身原因,造成纳税人未能及时履行纳税义务的D、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的【正确答案】：B解析：

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)文件第二十一条规定:纳税人有下列情形的,不影响其纳税信用评价:(1)由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的;(2)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;(3)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。48.下列不属于税务行政许可事项的是:A、对纳税人变更纳税定额的核准B、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定C、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批D、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》(国家税务总局公告2019年第11号)文件规定:已取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”行政许可审批事项。目前剩余的税务行政许可为下述6项:(1)企业印制发票审批;(2)对纳税人延期申报的核准;(3)对纳税人延期缴纳税款的核准;(4)对纳税人变更纳税定额的核准;(5)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;(6)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。49.享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税期满,应当自期满:A、当日起恢复纳税B、次日起恢复纳税C、当月起恢复纳税D、次月起恢复纳税【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第666号)文件第四十三条规定:享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税。50.《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》(国发〔2014〕8号)规定,各地要在整合城乡居民养老保险制度的基础上,逐步推进城乡居民养老保险基金()管理。A、县级B、市级C、省级D、全国集中【正确答案】：C51.土地增值税实行:A、三级超额累进税率B、三级超率累进税率C、四级超额累进税率D、四级超率累进税率【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布,2011年1月8日中华人民共和国国务院令第588号修改)第七条规定:土地增值税实行四级超率累进税率。52.下列业务不属于即时办结事项的是:A、未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请B、发票领用C、发票验旧D、发票缴销【正确答案】：A解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范3.0版)》,未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请事项,资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,税务机关自受理之日起15个工作日内办结。53.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额政策的执行时间是:A、自2019年10月1日至2019年12月31日B、自2019年10月1日至2020年12月31日C、自2019年10月1日至2021年12月31日D、自2019年10月1日至2022年12月31日【正确答案】：C解析：

根据《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)文件第一条规定:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。54.为做好数据交互管理,可点击【数据交互管理】->【单位应收数据发送】进入发送界面,建议一次只推送()应缴数据,方便核实应缴金额。A、一天B、一个季度C、一月D、一年【正确答案】：C55.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得,选择其中一地办理纳税申报,应进入的功能模块是:A、【综合所得个人所得税自行预缴申报(ITS)】B、【综合所得个人所得税年度自行申报(ITS)】C、【分类所得个人所得税自行申报(ITS)】D、【非居民个人所得税自行申报(ITS)】【正确答案】：D解析：

根据金三操作规范,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,按照【自然人税收管理系统(ITS)】—【申报】—【自行申报】—【非居民个人所得税自行申报(ITS)】的路径进入功能模块。56.纳税人办理个人所得税综合所得汇算清缴的时间是:A、取得所得的次年1月1日至3月31日内B、取得所得的次年3月1日至5月31日内C、取得所得的次年1月1日至5月31日内D、取得所得的次年3月1日至6月30日内【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。57.灵活就业人员基本医疗保险费应在有效参保期间内()A、连续缴纳B、足额缴纳C、差额缴纳D、一次性缴纳【正确答案】：A58.关于参保缴费单位注销流程,税务部门需要审核的信息是()A、参保单位名下是否存在参保或领取待遇的职工B、参保单位是否存在正在进行的劳动争议C、参保单位是否存在欠费D、参保单位是否存在欠税【正确答案】：C59.纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办;应在履行完毕后保存的其余凭证是:A、1年B、5年C、10年D、15年【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字〔1988〕第255号)第二十五条规定:纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办;其余凭证均应在履行完毕后保存一年。60.一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实行即征即退政策的部分是:A、实际税负超过2%的部分B、实际税负超过3%的部分C、实际税负超过4%的部分D、实际税负超过6%的部分【正确答案】：B解析：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第一款规定:一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。61.按业务边界要求,税务部门自()起,接受新登记的工程建设项目工伤保险参保信息。A、2020年09月01日B、2020年10月01日C、2020年11月01日D、2020年12月01日【正确答案】：C62.重大案件信息一经录入相关税务信息管理系统,作为当事人的税收信用记录保存年限是:A、保存1年B、保存3年C、保存5年D、永久保存【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于发布<重大税收违法失信案件信息公布办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第54号)文件第十二条规定:案件信息一经录入相关税务信息管理系统,作为当事人的税收信用记录永久保存。63.以下不属于税额确认风险内部控制的内容是:A、纳税人申报B、企业所得税核定C、定期定额管理D、农产品增值税进项税额扣除标准核定【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于印发<税收法制工作风险内部控制制度(试行)>等8个内部控制专项制度的通知》(税总发〔2017〕57号)文件中《税收征管风险内部控制制度(试行)》第十六条规定:税额确认风险内部控制的内容主要包括:定期定额管理、核定应纳税额、企业所得税核定、其他税种核定、农产品增值税进项税额扣除标准核定、计税价格管理、预约定价安排管理、特别纳税调整案件管理、纳税评估等事项的工作风险以及由此产生的廉政风险。64.环境保护税法的实施时间是:A、2017年1月1日B、2018年1月1日C、2017年6月1日D、2017年12月1日【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国环境保护税法》(中华人民共和国主席令第六十一号)第二十八条规定:本法自2018年1月1日起施行。65.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期一定期限缴纳税款,但是最长不得超过:A、二个月B、三个月C、四个月D、五个月【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和税务收征收管理法》(国主席令第四十九号)文件第三十一条规定:纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。66.重大税收违法失信案件信息撤出或者发生变化的,税务机关应当及时向同级参与联合惩戒和管理的部门提供更新信息,管理模式为:A、静态管理B、动态管理C、常态管理D、特殊管理【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于发布<重大税收违法失信案件信息公布办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第54号)文件第十六条规定:重大税收违法失信案件信息实行动态管理,案件信息撤出或者发生变化的,税务机关应当及时向同级参与联合惩戒和管理的部门提供更新信息。67.按照《纳税信用管理办法(试行)》规定,不属于应予纳税信用A级纳税人激励措施的是:A、主动向社会公告年度A级纳税人名单B、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量C、普通发票按需领用D、连续3年被评为A级信用级别的纳税人可以免除税务检查【正确答案】：D解析：

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)文件第二十九条规定:对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以下列激励措施:(1)主动向社会公告年度A级纳税人名单;(2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;(3)普通发票按需领用;(4)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;(5)税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。故选项D错误。68.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为:A、9%B、10%C、11%D、13%【正确答案】：A解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件第三条规定:原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。69.根据五部委要求,税务部门征收社保费后,采取缴入国库的方式,并实现多方“两两”对账,以下关于“两两”对账正确的是()A、税务与国库对账,国库与财政对账,财政与人社医保对账,税务与人社医保对账;B、税务与国库对账,国库与财政对账,财政与人社医保对账;C、税务与国库对账,国库与财政对账,税务与人社医保对账;D、税务与国库对账,国库与人社医保对账,财政与人社医保对账,税务与人社医保对账。【正确答案】：B70.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报纳税。A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内【正确答案】：D71.2019年2月王某出租一套住房给某公司做员工宿舍,一次性收取半年租金48000元,王某到税务局申请代开增值税普通发票,应缴纳增值税是:A、720元B、1398.06元C、2285.71元D、0元【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第四条规定:其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

难难度系数:72.按业务边界要求,税务部门自()起,接受新登记的工程建设项目工伤保险参保信息。A、2020年09月01日B、2020年10月01日C、2020年11月01日D、2020年12月01日【正确答案】：C73.我省灵活就业人员可以通过()微信小程序渠道办理缴费。A、湖南税务B、湖南人社C、湖南医保D、湘税社保【正确答案】：D74.税务机关受理同城通办、省内通办业务应当加盖以下哪个税务机关的印章:A、机构所在地税务机关B、受理税务机关C、同城(省内)通办专用D、共同上级税务机关【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知》(税总发〔2016〕104号)第三条规定:印章使用。省内通办事项受理,加盖受理税务机关的印章。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞75.下列不符合土地增值税清算审核扣除项目要求的是:A、在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除B、对同一类事项,应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的,以会计核算规定为准C、扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集,不得混淆D、扣除项目金额中所归集的各项成本和费用,必须是实际发生的【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发〔2009〕91号)第二十一条规定:审核扣除项目是否符合下列要求:对同一类事项,应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的,以税务处理规定为准。故选择B。76.我国目前还没有由全国人民代表大会立法征税的税种是:A、个人所得税B、车辆购置税C、土地增值税D、烟叶税【正确答案】：C解析：

上述税种中已由全国人民代表大会立法通过的有中华人民共和国个人所得税法(中华人民共和国主席令第九号)、《中华人民共和国车辆购置税法》(中华人民共和国主席令第十九号)、《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第八十四号),土地增值税暂未立法。77.办理已开具的代开发票作废(未跨月且未报税)业务,应进入的功能模块是:A、【发票代开开具】B、【发票代开作废】C、【发票代开申请作废】D、【预缴开票】【正确答案】：B解析：

根据金三操作规范,若发票需作废(未跨月且未报税),进入金三操作系统,按照【发票管理】—【发票代开管理】—【发票代开作废】的路径进入功能模块,系统可自动同步税控系统完成发票作废。78.纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值税条件的,办理跨境应税行为免税备案手续时,应提交的表证单书为:A、《纳税人减免税备案表》B、《纳税人跨境应税行为备案表》C、《跨境应税行为免税备案表》D、《纳税人减免税核准表》【正确答案】：C解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,跨境应税行为免征增值税报告事项的办理材料文书为《跨境应税行为免税备案表》2份。79.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,不需要办理税务注销登记的是:A、纳税人解散,依法终止纳税义务的B、纳税人暂时停业的C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D、纳税人破产,依法终止纳税义务的【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》,纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。80.以下哪一类纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量,手续齐全的,办税服务厅即时办理:A、纳税信用等级为A级的纳税人B、纳税信用等级为A级和B级的纳税人C、县(区)级税务局确定的纳税信用好、税收风险等级低的纳税人D、两年内不存在涉税违法行为的纳税人【正确答案】：A解析：

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)文件第二十九条规定:对纳税信用评价为A级的纳税人,一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理。81.在湖南省社会保险费申报测算管理系统【应收核定管理】->【单位正常应收核算】模块进行险种计算时,提示有未维护工资的人员,则应到()模块办理。A、【缴费工资管理】->【年度工资申报下载】B、【缴费工资管理】->【单位未申报人员查询】C、【缴费工资管理】->【中途参保工资申报】D、【基数数据维护】->【单位基础信息维护】【正确答案】：C82.下列各项合同中,不按照“技术合同”贴花的是:A、专利申请转让合同B、非专利技术转让合同C、专利权转让合同D、技术咨询合同【正确答案】：C解析：

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(〔1989〕国税地字第34号)第一条规定:技术转让包括:专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证,按照印花税税目税率表的规定,分别适用不同的税目、税率。其中,专利申请权转让,非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,适用“产权转移书据”税目。83.下列不动产让纳税人可在购进当期,可以一次性予以抵扣的是:A、2019年1月1日后购入的不动产B、2019年2月1日后购入的不动产C、2019年3月1日后购入的不动产D、2019年4月1日后购入的不动产【正确答案】：D解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件第五条规定:自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。84.以下属于资源税优惠核准类事项的是:A、衰竭期煤矿减征资源税优惠B、充填开采煤炭减征资源税优惠C、充填开采“三下”矿产减征资源税优惠D、开采或生产应税产品过程中,因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定:事故灾害等原因减免资源税属于税收减免核准事项,“事故灾害”指的是开采或生产应税产品过程中,因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的。85.下列哪项纳税人遗失已完税的税收票证,可以重新开具:A、《出口货物完税分割单》B、印花税票C、《印花税票销售凭证》D、税收完税证证明【正确答案】：D解析：

根据《税收票证管理办法》(2013年2月25日国家税务总局令第28号公布,根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正)第十七条规定:税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是:(三)纳税人遗失已完税的各种税收票证(《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外),需要重新开具的。86.占用基本农田的,其耕地占用税的征收方式是:A、以确定的当地适用税额加按50%征收B、以确定的当地适用税额加按100%征收C、以确定的当地适用税额加按150%征收D、以确定的当地适用税额加按200%征收【正确答案】：C解析：

根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第六条规定:占用基本农田的,应当按照本法第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额,加按百分之一百五十征收。87.湖南省社会保险费测算系统与查询人员在测算系统中是否有重复参保的操作步骤是()。A、点击【查询统计】->【缴费明细数据交互查询(职工明细)】B、点击【查询统计】->【登记类数据交互查询】C、点击【查询统计】->【个人综合查询】D、点击【查询统计】->【人员重复参保查询】【正确答案】：D88.以下哪项险种不适应于《社会保险法》()A、企业职工基本养老保险B、机关事业单位基本养老保险C、职工基本医疗保险D、生育保险【正确答案】：B89.如需打印灵活就业人员征缴通知单,应使用以下()进行业务处理。A、点击【灵活就业】->【灵活就业批量应收核算】B、点击【灵活就业】->【灵活就业零星应收核算】C、点击【灵活就业】->【灵活就业征缴通知单】D、点击【灵活就业】->【灵活就业补收核算】【正确答案】：C90.D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D级保留年限为:A、不保留B、保留一年C、保留两年D、保留三年【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)文件规定:D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年,次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。91.投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的,可向以下哪个机构提出复核申请:A、税务机关负责人B、上级税务机关C、市级税务机关D、省级税务机关【正确答案】：B解析：

《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第四十条规定:投诉人认为处理结果显失公正的,可向上级税务机关提出复核申请。上级税务机关自受理之日起,10个工作日内作出复核意见。92.办理环境保护税基础信息采集业务,正确的操作步骤是:A、【管理服务】—【税源信息维护管理】—【城镇土地使用税房产税税源信息采集】B、【管理服务】—【税源信息维护管理】—【环境保护税基础信息采集】C、【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【环境保护税纳税申报表(A类)】D、【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【环境保护税纳税申报表(B类)】【正确答案】：B解析：

根据金三操作规范,环境保护税申报的前置条件是先进行环境保护税基础信息采集,按照【管理服务】—【税源信息维护管理】—【环境保护税基础信息采集】的路径进入功能模块。93.关于申报测算系统中关联关系的建立,2020年10月期间,省局每天根据金三社保费系统中已作的关联登记数据,导入到申报测算系统。2020年11月后,如何进行关联()A、由税务机关前台在两边同步操作关联B、仍旧由省局每天根据金三社保费系统中已作的关联登记数据,导入到申报测算系统C、由人社/医保部门前台在两边同步操作关联D、由人社/医保部门通过后台数据库导入到申报测算系统【正确答案】：A94.通过财产和行为税纳税申报表对环境保护税进行申报,在环境保护税基础信息采集时,污染物排放量计算方法选择()时,需要填报产排污系数基础信息采集表。A、自动监测B、监测机构监测C、物料衡算D、排污系数

二、多选题:【正确答案】：D95.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准()的,减按75%征收环境保护税。A、15%B、20%C、25%D、30%【正确答案】：D96.用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的,经省级人民政府社会保险行政部门批准后,可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费,期限一般不超过()。A、3个月B、6个月C、1年D、2年【正确答案】：C97.纳税人向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得个人所得税年度汇算清缴,应当在取得经营所得的次年3月31日前填报:A、《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》及其他相关资料B、《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》及其他相关资料C、《个人所得税自行纳税申报表(A表)》及其他相关资料D、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》及其他相关资料【正确答案】：B解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,经营所得个人所得税年度申报指的是纳税人取得经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,按年计算个人所得税。纳税人应当在取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》及其他相关资料,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。98.加强12366网上咨询与热线咨询相互融合,搭建智能咨询平台,拓展12366受理渠道。建立智能咨询库,可以实现哪种咨询服务:A、7小时咨询服务B、8小时咨询服务C、12小时咨询服务D、24小时咨询服务【正确答案】：D解析：

国家税务总局关于印发《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案(2018年—2022年)》的通知(税总发〔2018〕145号)文件第二条第二款规定:加强12366网上咨询与热线咨询相互融合,搭建智能咨询平台,拓展12366受理渠道。建立智能咨询库,实现24小时咨询服务。99.张某为境内某上市公司的职员,该公司实行双薪制,张某2019年12月份除了工资之外,取得双薪10000元,同时取得全年一次性奖金50000元,全年一次性奖金选择单独计税,则张某12月份取得年底双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税是:A、4790元B、4300元C、5000元D、5790元【正确答案】：D解析：

如果当年既有年终双薪又有全年一次性奖金,可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税。双薪和全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数,(10000+50000)÷12=5000(元),适用的税率10%,速算扣除数210,张某取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。100.纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起:A、10日内查实并办理退还手续B、15日内查实并办理退还手续C、20日内查实并办理退还手续D、30日内查实并办理退还手续【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)文件第七十八条规定:纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。多选题（总共题）1.下列关于增值税加计抵减政策的说法正确的有:A、2019年4月1日前成立的纳税人,经营期满12个月的,以2018年4月至2019年3月之间四项服务销售额比重是否超过50%判断B、2019年4月1日前成立的纳税人,经营期不满12个月的,以实际经营期的销售额计算C、2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D、纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定E、不管是什么时间成立的纳税人,都要以2019年4月1日后连续3个月销售额比重是否超过50%判断当年是否适用加计抵减政策【正确答案】：ABCD解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件第七条第(一)项规定:2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策用加计抵减政策的声明。2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定。纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

难难度系数:2.纳税人有下列情形之一的,以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物排放量的有:A、非法倾倒应税固体废物B、大量倾倒应税固体废物C、进行虚假纳税申报D、纳税申报延迟E、按规定减征环境保护税的纳税人【正确答案】：AC解析：

根据《中华人民共和国环境保护税法实施条例》(国务院令第693号)第六条规定:纳税人有下列情形之一的,以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量:

1)非法倾倒应税固体废物;

2)进行虚假纳税申报。3.纳税人办理税务师事务所行政登记事项结束后,税务机关的下列做法中,正确的是:A、将《税务师事务所行政登记表》报送国家税务总局B、将《税务师事务所行政登记表》抄送省税务师行业协会C、将《税务师事务所行政登记表》报送省税务师行业协会D、将《税务师事务所行政登记表》抄送市场监管部门【正确答案】：AB解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》税务师事务所行政登记事项的基本规范规范环节提到:将《税务师事务所行政登记表》报送国家税务总局、抄送省税务师行业协会;将不予登记的税务师事务所名单抄送市场监管部门;将《税务师事务所机构合伙人或股东信息备案表》报送国家税务总局。

(三)判断题4.石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征,计算和申报期限分别为:A、按月B、按季C、按15天D、按年E、按半年【正确答案】：AB解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,石油特别收益金申报事项的缴费人注意事项提到:石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征,按月计算、按季申报,按月缴纳。5.企业社保费征管职责划转税务部门后,原相关业务事项有何变化()A、社保登记、权益记录、待遇发放等事项由人社、医保部门负责B、社保关联、基数核算等事项由人社、医保部门负责C、缴费工资申报、费款征收由税务部门负责D、缴费证明开具由税务部门负责【正确答案】：AC6.对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的纳税人,应如何处理:A、情节较轻的,由税务机关责令改正,处1000元以下的罚款B、情节较轻的,由税务机关责令改正,处2000元以下的罚款C、由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款D、情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款E、构成犯罪的,依法追究刑事责任【正确答案】：CDE解析：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)第九十一条规定:非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。7.下列关于对个人取得公务交通、通信补贴收入征税的表述中,正确的有:A、发放的公务交通、通信补贴收入在扣除一定标准的公务费用后,按“工资、薪金所得”计征个税B、按月发放的公务交通、通信补贴收入,并入当月“工资、薪金所得”征税C、不按月发放的公务交通、通信补贴收入,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并征税D、不按月发放的公务交通、通信补贴收入,应分摊到相应月份按照分摊后的收入与该月份“工资薪金所得”分别征税E、发放的公务交通、通信补贴收入全额按“工资、薪金所得”计征个税【正确答案】：ABC解析：

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条规定:关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题:个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

选项D,不按月发放的公务交通、通信补贴收入,分解到所属月份并与该月份“工资薪金所得”合并征税。

选项E,发放的公务交通、通信补贴收入在扣除一定标准的公务费用后,按“工资、薪金所得”计征个税8.下列关于企业职工基本养老保险费(含灵活就业人员)以及新划转的失业保险费、工伤保险费核算边界说法正确的有()A、参加企业职工基本养老保险的灵活就业人员缴费额以2021年1月所属期为界限B、2021年1月以前的补缴费额由人社部门核算并推送至税务部门C、2021年1月以前的补缴费额由税务部门核算并征收D、2021年1月及以后的缴费额由税务部门核算【正确答案】：ABD9.下列有关增值税加计抵减政策的说法正确的有:A、抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减B、抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减C、抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零D、未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减E、未抵减完的当期可抵减加计抵减额,下期不可以抵减【正确答案】：ABCD解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件第七条第(三)项规定:纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。

难难度系数:10.税收完税证明适用范围为:A、纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库(经收处)后或收到从国库退还的税款后,当场或事后需要取得税收票证的B、扣缴义务人代扣代收税款后,已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证,纳税人需要换开正式完税凭证的C、纳税人遗失已完税的《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》,需要重新开具的D、对纳税人特定期间完税情况出具证明的E、国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形【正确答案】：ABD解析：

根据《税收票证管理办法》(2013年2月25日国家税务总局令第28号公布,根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正)第十七条规定,税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是:(三)纳税人遗失已完税的各种税收票证(《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外),需要重新开具的。11.湖南省社会保险费申报测算管理系统的【应收核定管理】->【职工退现金申请】功能适用于()发起退费申请。A、人员进行了基数补差核算、岗平补差核算、政策性费率调整补差核算,需要退现金的情形B、人员已经有已计算未发送的负应缴数据,发现这个期间该人员不需要进行缴费或者这个期间的缴费数据不对的情形C、该单位下面人员进行了基数补差核算、岗平补差核算、政策性费率调整补差核算,需要退现金的情形D、人员已经进行了实缴,发现这个期间该人员不需要进行缴费或者这个期间的缴费数据不对的情形【正确答案】：AD12.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事的以下哪几类业务,应当在完成业务的次月向税务机关单独报送相关业务信息。A、专业税务顾问B、税收策划C、涉税鉴证D、纳税情况审查E、纳税申报【正确答案】：ABCD解析：

根据《国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2017年第13号)第九条规定:税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务,应当在完成业务的次月向税务机关单独报送相关业务信息。13.在纳税服务投诉规范中,以下说法正确的有:A、纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在5个工作日内办结B、对于服务言行不满进行的投诉应在5个工作日内办结C、对于服务质效的投诉在15个工作日内办结D、服务投诉因情况复杂不能按期办结的,经受理税务机关纳税服务部门负责人批准,可适当延长办理期限,最长不得超过10个工作日,同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释E、对于服务质效的投诉在10个工作日内办结【正确答案】：BDE解析：

根据《国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知》(税总发〔2014〕122号),纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结。

《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十一条规定:税务机关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉,自受理之日起5个工作日内办结;服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉,自受理之日起10个工作日内办结。

第三十三条规定:服务投诉因情况复杂不能按期办结的,经受理税务机关纳税服务部门负责人批准,可适当延长办理期限,最长不得超过10个工作日,同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。14.根据房产税的相关规定,下列房产中,免征房产税的有:A、保险公司的房产B、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C、实行差额预算管理的事业单位自用的房产D、房管部门向居民出租的公有住房E、房地产开发企业出售的商品房【正确答案】：BCD解析：

保险公司没有免征房产税的优惠,选项A不符合题意;房地产开发企业自建的商品房尚未出售前,不征房产税,选项B符合题意、选项E不符合:实行差额预算管理的事业单位对其本身自用的房产免征房产税,选项C符合题意;对房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税,选项D符合题意。15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有:A、成本B、费用C、税金D、损失和其他支出E、增值税【正确答案】：ABCD解析：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十一条规定:企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。故选项E错误。16.可以适用取消增值税发票认证政策的纳税人包括:A级纳税人B级纳税人C级纳税人D级纳税人E、以上都不对【正确答案】：ABCD解析：

根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)文件规定:扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。17.按《纳