税费计算与申报职业能力训练-习题答案1-6项目章节习题参考答案全

项目一企业纳税事务办理单项选择题1.B2.C3.D4.C5.C6.B7.A8.B9.B10.B11.C12.C13.B14.C15.A16.C17.C二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ACD4.ACD5.AB6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCDE10.ABCD11.ABC12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ABCD16.BCD三、判断题1.错2.对3.错4.错5.对6.错7.对8.错9.对10.错11.对12.错13.错14.对15.对16.对17.错第二章增值税答案：一、单项选择题1.B2.C3.D4.B5.B6.B7.C8.D9.C10.C11.D12.A13.B14.D15.D16.C17.D18.D19.C20.C21.A22.B23.D24.C25.C26.B27.C28.A29.C30.A二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABC4.BD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BC9.BCD10.ABC11.ABC12.AB13.ABCD14.ABC15.ABD16.ABD17.ABC18.ABC19.ABC20.AD21.ABCD22.AB三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√11.√12.×13.×14.√15.√16.×17.×18.×19.√20.×四、案例分析题1.计算该公司应纳增值税额当期销项税额=323000×13%+35000×13%+50×3.5×13%+5000×13%+1500×2.4×13%=47680.75（元）当期允许抵扣的进项税额=18900+27200×7×13%=43652（元）应纳税额=47680.75-43652=4028.75（元）简易计税办法计算的应纳税额=125000×3%=3750（元）应纳税额合计=4028.75+3750=7778.75（元）2.填制增值税纳税申报表附表一增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：自2020年1月1日至2020年1月31日纳税人名称：（公章）江苏申红纺织集团有限责任公司金额单位：元至角分项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法计税全部征税项目13%税率的货物及加工修理修配劳务1366775.0047680.750.000.00366775.0047680.75————————13%税率的服务、不动产和无形资产20.000.000.000.000.000.009%税率的货物及加工修理修配劳务30.000.00————————9%税率的服务、不动产和无形资产40.000.000.000.000.000.006%税率50.000.000.000.000.000.00其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6————————————————————————即征即退服务、不动产和无形资产7————————————————0.000.000.00二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率8————0.000.00————————5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a————0.000.00————————5%征收率的服务、不动产和无形资产9b————0.000.000.000.000.000.004%征收率10————0.000.00————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11125000.003750.00————125000.003750.00————————3%征收率的服务、不动产和无形资产12————0.000.000.000.000.000.00预征率%13a————0.000.000.000.000.00预征率%13b————0.000.000.000.000.00预征率%13c————0.000.000.000.000.00其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14————————————————————————即征即退服务、不动产和无形资产15————————————————0.000.000.00三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16————————————0.00——————————服务、不动产和无形资产17————————————0.00——0.000.000.00——四、免税货物及加工修理修配劳务18————————0.00——————————服务、不动产和无形资产19————————————0.00——0.000.000.00——附表二增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：自2020年1月1日至2020年1月31日纳税人名称：（公章）江苏申红纺织集团有限责任公司金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票1=2+31190400.0024752.00其中：本期认证相符且本期申报抵扣21190400.0024752.00前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8a+8b1210000.0018900.00其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6121000018900代扣代缴税收缴款凭证7——加计扣除农产品进项税额8a————其他8b（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+112400400.0043652.00二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13=14至23之和0.00其中：免税项目用14集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票信息表注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票24——————期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30至33之和00.000.00其中：海关进口增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32——其他3334四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的增值税专用发票352190400.0024752.00代扣代缴税额36————主表增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自2020年1月1日至2020年1月31日填表日期：2020年1月31日金额单位：元至角分纳税人识别号320300514524141089所属行业：纺织加工纳税人名称江苏申红纺织集团有限责任公司（公章）法定代表人姓名沈向民注册地址江苏省南京市生产经营地址江苏省南京市开户银行及账号工商银行向阳分理处0809211401100704895登记注册类型有限责任公司电话号目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1366775.00366775.000.000.00其中：应税货物销售额2366775.00366775.000.00应税劳务销售额30.000.00纳税检查调整的销售额40.000.000.00（二）按简易办法计税销售额5125000.00125000.000.00其中：纳税检查调整的销售额60.000.00（三）免、抵、退办法出口销售额70.000.00————（四）免税销售额80.000.00————其中：免税货物销售额90.00————免税劳务销售额100.00————税款计算销项税额1147680.7547680.750.000.00进项税额1243652.0043652.000.00上期留抵税额130.00——0.00——进项税额转出140.000.00免、抵、退应退税额150.00————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160.00————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1643652.00——0.00——实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）43652.00——0.00——应纳税额19=11-184028.754028.750.000.00期末留抵税额20=17-180.00——0.00——简易计税办法计算的应纳税额213750.003750.000.000.00按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额220.00————应纳税额减征额230.000.00应纳税额合计24=19+21-237778.757778.750.000.00税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）250.000.000.000.00实收出口开具专用缴款书退税额260.000.00————本期已缴税额27=28+29+30+310.000.000.000.00①分次预缴税额28————②出口开具专用缴款书预缴税额290.00——————③本期缴纳上期应纳税额300.000.000.000.00④本期缴纳欠缴税额310.000.00期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-277778.757778.750.000.00其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-270.00——0.00——本期应补(退)税额34＝24-28-297778.75——0.00——即征即退实际退税额35————0.00期初未缴查补税额360.000.00————本期入库查补税额370.00————期末未缴查补税额38=16+22+36-370.000.00————授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：申报人声明为代理一切税务事宜，现授权本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：声明人签字：主管税务机关：接收人：接收日期：项目三消费税一、单选题1.B2.B3.A4.D5.B6.D7.C8.C9.B10.B11.A12.A13.D14.D15.B16.B17.D18.A19.B20.B二、多选题1.AC2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.AC9.ABC10.AC11.ABC12.ABCD13.BD14.AD15.AB16.ACD17.CD18.BC19.AB20.BD三、判断题1.正确2.错误3.错误4.错误5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.错误11.正确12.错误13.正确14.正确15.正确16.错误17.正确18.正确19.正确20.正确四、计算分析题1.小汽车消费税纳税申报表：（1）第6行第1列：100辆（2）第6行第2列：50000000.00元销售额=（100*45.2+1130）/1.13=5000万元。生产经营情况表：（1）第1行第6列：200辆（2）第2行第6列：100辆小汽车消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日单位：辆、元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额乘用车气缸容量≤1.0升1%0.001.0升＜气缸容量≤1.5升3%0.001.5升＜气缸容量≤2.0升5%0.002.0升＜气缸容量≤2.5升9%0.002.5升＜气缸容量≤3.0升12%0.003.0升＜气缸容量≤4.0升25%100.0050000000.0012500000.00气缸容量＞4.0升40%0.00中轻型商用客车5%0.00合计——————12500000.00声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期准予扣除税额：本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：12500000.00期末未缴税额:12500000.00生产经营情况表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日单位：辆、元（列至角分）应税消费品

名称

项目乘用车：气缸容量≤1.0升乘用车：1.0升＜气缸容量≤1.5升乘用车：1.5升＜气缸容量≤2.0升乘用车：2.0升＜气缸容量≤2.5升乘用车：2.5升＜气缸容量≤3.0升乘用车：3.0升＜气缸容量≤4.0升乘用车：气缸容量>4.0升中轻型商用客车生产数量200销售数量100委托加工收回应税消费品直接销售数量委托加工收回应税消费品直接销售额出口免税销售数量出口免税销售额2.电池消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：1600000只根据业务（1）（2）（3），电池销售数量=100+40+20=160万只。（2）第1行第2列：2900000.00元销售额=100*1.7+40*2+20*2=290万元。电池消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日计量单位：只金额单位：元（列至角分）项目适用税率销售数量销售额应纳税额电池（不含铅蓄电池）4%1600000.002900000.00116000.00铅蓄电池4%0.00合计——1600000.002900000.00116000.00本期准予扣除税额：声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期减（免）税额：0.00期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：

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授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：116000.00期末未缴税额:116000.003.其他应税消费品消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：高档化妆品（2）第1行第2列：15%（3）第1行第3列：9000.00片根据业务（1），化妆品（面膜）销售数量=900*10=9000片。（4）第1行第4列：210000.00元销售额=170000*(1+5%)/(1-15%)=210000.00元。面膜单价=210000/9000=23.33元/片>15元/片，属于高档化妆应征收消费税。（5）第2行第1列：高档化妆品（6）第2行第2列：15%（7）第2行第3列：14000.00克根据业务（1），化妆品（香水）销售数量=900*10+1000*5=14000.00克。（8）第2行第4列：474600.00元销售额=214200*1.05/(1-15%)+170000*1.05/(1-15%)=474600.00元。业务（1）香水单价=214200*1.05/(1-15%)/（900*10）=29.40元/克>10元/克，属于高档化妆品。业务（2）香水单价=170000*1.05/(1-15%)/（1000*5）=42元/克>10元/克，属于高档化妆品。生产经营情况表：第1行第1列：高档化妆品第2行第1列：9000片第3行第1列：9000片第1行第2列：高档化妆品第2行第2列：14000克第3行第2列：14000克其他应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额高档化妆品15%9000.00210000.0031500.00高档化妆品15%14000.00474600.0071190.000.000.00合计——————102690.00本期准予抵减税额：0.00声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：

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授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：102690.00期末未缴税额:102690.00生产经营情况表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）应税消费品

名称

项目高档化妆品高档化妆品生产数量9000片14000克销售数量9000片14000克委托加工收回应税消费品直接销售数量委托加工收回应税消费品直接销售额出口免税销售数量出口免税销售额4、酒类应税消费品消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：4000.00斤（2）第1行第2列：396250.00元销售额=(2*150000*(1+5%)+4000*0.5)/(1-20%)=396250.00元酒类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率粮食白酒0.5元/斤20%4000.00396250.0081250.00薯类白酒0.5元/斤20%0.00啤酒250元/吨——0.00啤酒220元/吨——0.00黄酒240元/吨——0.00其他酒——10%0.00合计————————81250.00本期准予抵减税额：0.00声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：81250.00期末未缴税额:81250.00以下由税务机关填写受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：5.烟类应税消费品消费税纳税申报表：业务（3），自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟，卷烟一律适用56%的比例税率。（1）第1行第1列：110.00万支根据业务（3），卷烟销售数量=22*250*200/10000=110万支。（2）第1行第2列：2070000.00元根据业务（3），卷烟销售额=22*(37500*(1+10%)+150)/(1-56%)=2070000.00元。（3）第2行第1列：450.00万支根据业务（1）（2），卷烟销售数量=90*250*200/10000=450.00万支。（4）第2行第2列：1462500.00元根据业务（1）（2），卷烟销售额=1300000/80*(80+10)=1462500.00元。烟类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率卷烟30元/万支56%110.002070000.001162500.00卷烟30元/万支36%450.001462500.00540000.00雪茄烟——36%0.00烟丝——30%0.00合计————————1702500.00声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期准予扣除税额：0.00本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：（如果你已委托代理人申报，请填写）

授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：1702500.00期末未缴税额:1702500.00以下由税务机关填写受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：6.本期代收代缴税额计算表：（1）第3行第4列：2840000.00元根据业务（1）可知，烟叶成本为284万元。（2）第4行第4列：520000.00加工费指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），因此加工费=49.6+2.4=52万元。本期代收代缴税额计算表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）应税消费品

名称

项目卷烟卷烟雪茄烟烟丝合计适用税率定额税率30元/万支30元/万支——————比例税率56%36%36%30%——受托加工数量——同类产品

销售价格——材料成本2840000.00——加工费520000.00——组成计税价格0.000.000.004800000.00——本期代收代缴税款0.000.000.001440000.001440000.007.本期代收代缴税额计算表：（1）第1行第1列：6000.00斤3吨粮食白酒=3000KG=6000斤（2）第1行第3列：800000.00元（3）第1行第4列：150000.00元加工费=代垫辅助材料+加工费用=3+12=15万元。（4）第5行第1列：2吨根据业务（2）可知，委托加工黄酒收回2吨。本期代收代缴税额计算表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）应税消费品

名称

项目粮食白酒薯类白酒啤酒啤酒黄酒其他酒合计适用税率定额税率0.5元/斤0.5元/斤250元/吨220元/吨240元/吨————比例税率20%20%——————10%——受托加工数量6000.002.00——同类产品

销售价格————材料成本600000.00————加工费150000.00————组成计税价格941250.000.00——0.00——本期代收代缴税款191250.000.000.000.00480.000.00191730.008.其他应税消费品消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：实木地板。（2）第1行第2列：5%。（3）第1行第3列：30000平方米。（4）第1行第4列：3600000.00元。本期准予扣除税额计算表：（1）第1行第1列“应税消费品名称”：实木地板。（2）第6行第1列“期初库存外购应税消费品买价”：1200000.00元。（3）第7行第1列“当期购进应税消费品买价”：3000000.00元。（4）第8行第1列“期末库存外购应税消费品买价”：2800000.00元。（5）第9行第1列“外购应税消费品适用税率”：5%。其他应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额实木地板5%30000.003600000.00180000.000.000.000.00合计——————180000.00本期准予抵减税额：70000.00声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：110000.00期末未缴税额:110000.00本期准予扣除税额计算表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）应税消费品

名称

项目实木地板合计当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款计算期初库存委托加工应税消费品已纳税款——当期收回委托加工应税消费品已纳税款——期末库存委托加工应税消费品已纳税款——当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款0.000.000.000.00当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款计算期初库存外购应税消费品买价1200000.00——当期购进应税消费品买价3000000.00——期末库存外购应税消费品买价2800000.00——外购应税消费品适用税率5%——当期准予扣除外购应税消费品已纳税款70000.000.000.0070000.00本期准予扣除税款合计70000.000.000.0070000.009.卷烟批发环节消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：750.00万支。卷烟批发数量=32*250*200/10000+120*250*200/10000=750.00万支。（2）第1行第2列：3400000.00元卷烟批发销售额=452000/1.13+3000000=3400000.00元。卷烟批发环节消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日单位：万支、元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率卷烟50元/万支11%750.003400000.00411500.00合计————750.003400000.00411500.00期初未缴税额:声明

此纳税申报表是根据国家税收法律、法规规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期缴纳前期应纳税额：本期预缴税额：（如果你已委托代理人申报，请填写）

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为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签字：本期应补（退）税额：411500.00期末未缴税额:411500.0010.其他应税消费品消费税纳税申报表：（1）第1行第1列：超豪华小汽车（2）第1行第2列：10%（3）第1行第3列：4辆（4）第1行第4列：10000000.00元销售额=282.5/1.13*4=1000万元。其他应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额超豪华小汽车10%4.0010000000.001000000.000.000.000.00合计——————1000000.00本期准予抵减税额：0.00声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：

（如果你已委托代理人申报，请填写）

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为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为

本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：1000000.00期末未缴税额:1000000.00五、实训题烟类应税消费品消费税纳税申报表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟丝千克；金额单位：元（列至角分）项目

应税

消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额定额税率比例税率卷烟30元/万支56%70.25118000000.0066082107.50卷烟30元/万支36%27.5016500000.005940825.00雪茄烟——36%12.505000000.001800000.00烟丝——30%3500.00650000.00195000.00合计————————74017932.50声明

此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

经办人（签章）：

财务负责人（签章）：

联系电话：本期准予扣除税额：10250000.00本期减（免）税额：期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额：（如果你已委托代理人申报，请填写）

授权声明

为代理一切税务事宜，现授权

（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

授权人签章：本期预缴税额：本期应补（退）税额：63767932.50期末未缴税额:63767932.50以下由税务机关填写受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：本期准予扣除税额计算表税款所属期：年月日至年月日纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）一、当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款计算1.期初库存委托加工烟丝已纳税款:2000000.002.当期收回委托加工烟丝已纳税款:0.003.期末库存委托加工烟丝已纳税款:0.004.当期准予扣除的委托加工烟丝已纳税款:2000000.00二、当期准予扣除的外购烟丝已纳税款计算1.期初库存外购烟丝买价：0.002.当期购进烟丝买价：45500000.003.期末库存外购烟丝买价：18000000.004.当期准予扣除的外购烟丝已纳税款：8250000.00三、本期准予扣除税款合计：10250000.00单选题1、A2、D3、D4、C5、D6、B7、B8、C9、C10、A11、A12、D13、B14、C15A16、C17、C18、A19、D20、A二、多选题1、BCD2、ABC3、ABC4、AD5、BD6、ABC7、ACD8、ABD9、AD10、CD11、BC12、BC13、AB14、BD15、BCD16、ABCD17、ABCD18、AB19、ABCD20、BCD三、判断题1、×2、√3、×4、√5、√6、×7、√8、√9、√10、×11、√12、×13、×14、√15、×16、√17、√18、√19、×20、√四、计算题1、附表一：（1）第2行第1列：1200000.00元。根据业务（1），公司与承租人A公司签订2年房屋合同，租期是2019年7月1日到2021年6月30日，年租金60万元即合同金额为120万元。（2）第2行第2列：300000.00元。2019年7月1日到2019年12月31日刚好6个月，年租金60万，半年租金30万。（3）第2行第3列：300000.00元。2019年7月1日到2019年12月31日刚好6个月，年租金60万，半年租金30万。（4）第2行第4列：1200000.00元。年租金60万元，合同约定2年租金提前在合同签订日一次性支付。根据税法规定，企业选择在合同签订日一次性确认收入，因此跨年租金税收金额为60万元。（5）第2行第5列：1200000.00元。年租金60万元，合同约定2年租金提前在合同签订日一次性支付。根据税法规定，企业选择在合同签订日一次性确认收入，因此跨年租金税收金额为60万元。附表二：直接生成“保存”附表一A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表行次项目合同金额（交易金额）账载金额税收金额纳税调整金额本年累计本年累计123456（4-2）1一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）1200000.00300000.00300000.001200000.00120000.00900000.002（一）租金1200000.00300000.00300000.001200000.00120000.00900000.003（二）利息0.004（三）特许权使用费0.005二、分期确认收入（6+7+8）0.000.000.000.000.000.006（一）分期收款方式销售货物收入0.007（二）持续时间超过12个月的建造合同收入0.008（三）其他分期确认收入0.009三、政府补助递延收入（10+11+12）0.000.000.000.000.000.0010（一）与收益相关的政府补助0.0011（二）与资产相关的政府补助0.0012（三）其他0.0013四、其他未按权责发生制确认收入0.0014合计（1+5+9+13）1200000.00300000.00300000.001200000.00120000.00900000.00附表二A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）**900000.000.002（一）视同销售收入（填写A105010）*0.000.00*3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）300000.001200000.00900000.000.004（三）投资收益（填写A105030）0.000.000.000.005（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***6（五）交易性金融资产初始投资调整***7（六）公允价值变动净损益*0.000.008（七）不征税收入**9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**0.000.0010（八）销售折扣、折让和退回0.000.0011（九）其他0.000.0012二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）**0.000.0013（一）视同销售成本（填写A105010）*0.00*0.0014（二）职工薪酬（填写A105050）0.000.000.000.0015（三）业务招待费支出0.00*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**0.000.0017（五）捐赠支出（填写A105070）0.000.000.000.0018（六）利息支出0.000.0019（七）罚金、罚款和被没收财物的损失*0.00*20（八）税收滞纳金、加收利息*0.00*21（九）赞助支出*0.00*22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用0.000.0023（十一）佣金和手续费支出（保险企业填写A105060）0.000.000.000.0024（十二）不征税收入用于支出所形成的费用***25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）**0.00*26（十三）跨期扣除项目0.000.0027（十四）与取得收入无关的支出*0.00*28（十五）境外所得分摊的共同支出**0.00*29（十六）党组织工作经费30（十七）其他0.000.0031三、资产类调整项目（32+33+34+35）**0.000.0032（一）资产折旧、摊销（填写A105080）0.000.000.000.0033（二）资产减值准备金*0.000.0034（三）资产损失（填写A105090）0.000.000.000.0035（四）其他0.000.0036四、特殊事项调整项目（37+38+…+43）**0.000.0037（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）0.000.000.000.0038（二）政策性搬迁（填写A105110）**0.000.0039（三）特殊行业准备金（填写A105120）0.000.000.000.0040（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)*0.000.000.0041（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额0.000.0042（六）发行永续债利息支出0.000.0043（七）其他**44五、特别纳税调整应税所得**45六、其他**46合计（1+12+31+36+44+45）**900000.000.002、附表一：（1）第7行第1列：600000.00元。用于对外捐赠视同销售收入=6000*10=60000元。（2）第17行第1列：40000.00元。用于对外捐赠视同销售成本=4000*10=40000元。附表二：（1）第2行第1列：47800.00元。全额扣除的公益性捐赠即为营业外支出——扶贫捐赠47800元。（2）第3行第1列：47800.00元。其中：扶贫捐赠即为营业外支出——扶贫捐赠47800元。附表三：直接生成“保存”。附表一A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）0.000.002（一）非货币性资产交换视同销售收入3（二）用于市场推广或销售视同销售收入4（三）用于交际应酬视同销售收入5（四）用于职工奖励或福利视同销售收入6（五）用于股息分配视同销售收入7（六）用于对外捐赠视同销售收入8（七）用于对外投资项目视同销售收入9（八）提供劳务视同销售收入10（九）其他11二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）0.000.0012（一）非货币性资产交换视同销售成本13（二）用于市场推广或销售视同销售成本14（三）用于交际应酬视同销售成本15（四）用于职工奖励或福利视同销售成本16（五）用于股息分配视同销售成本17（六）用于对外捐赠视同销售成本18（七）用于对外投资项目视同销售成本19（八）提供劳务视同销售成本20（九）其他21三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）0.000.0022（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）0.000.00231.销售未完工产品的收入*242.销售未完工产品预计毛利额253.实际发生的税金及附加、土地增值税26（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）0.000.00271.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入*282.转回的销售未完工产品预计毛利额293.转回实际发生的税金及附加、土地增值税附表二A105070捐赠支出及纳税调整明细表行次项目账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调增金额纳税调减金额可结转以后年度扣除的捐赠额12345671一、非公益性捐赠***0.00**2二、全额扣除的公益性捐赠**0.00***3其中：扶贫捐赠**0.00***4三、限额扣除的公益性捐赠(5+6+7+8)0.000.000.000.000.000.000.005前三年度（年）*****6前二年度（年）****7前一年度（2018年）****0.008本年（2019年）*0.00*9合计（1+2+4）0.000.000.000.000.000.000.00附列资料2015年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额*****附表三A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）**900000.000.002（一）视同销售收入（填写A105010）*0.000.00*3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）300000.001200000.00900000.000.004（三）投资收益（填写A105030）0.000.000.000.005（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***6（五）交易性金融资产初始投资调整***7（六）公允价值变动净损益*0.000.008（七）不征税收入**9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**0.000.0010（八）销售折扣、折让和退回0.000.0011（九）其他0.000.0012二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）**0.000.0013（一）视同销售成本（填写A105010）*0.00*0.0014（二）职工薪酬（填写A105050）0.000.000.000.0015（三）业务招待费支出0.00*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**0.000.0017（五）捐赠支出（填写A105070）0.000.000.000.0018（六）利息支出0.000.0019（七）罚金、罚款和被没收财物的损失*0.00*20（八）税收滞纳金、加收利息*0.00*21（九）赞助支出*0.00*22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用0.000.0023（十一）佣金和手续费支出（保险企业填写A105060）0.000.000.000.0024（十二）不征税收入用于支出所形成的费用***25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）**0.00*26（十三）跨期扣除项目0.000.0027（十四）与取得收入无关的支出*0.00*28（十五）境外所得分摊的共同支出**0.00*29（十六）党组织工作经费30（十七）其他0.000.0031三、资产类调整项目（32+33+34+35）**0.000.0032（一）资产折旧、摊销（填写A105080）0.000.000.000.0033（二）资产减值准备金*0.000.0034（三）资产损失（填写A105090）0.000.000.000.0035（四）其他0.000.0036四、特殊事项调整项目（37+38+…+43）**0.000.0037（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）0.000.000.000.0038（二）政策性搬迁（填写A105110）**0.000.0039（三）特殊行业准备金（填写A105120）0.000.000.000.0040（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)*0.000.000.0041（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额0.000.0042（六）发行永续债利息支出0.000.0043（七）其他**44五、特别纳税调整应税所得**45六、其他**46合计（1+12+31+36+44+45）**900000.000.00附表二A105070捐赠支出及纳税调整明细表行次项目账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额按税收规定计算的扣除限额税收金额纳税调增金额123451一、非公益性捐赠***0.002二、全额扣除的公益性捐赠**0.00*3其中：扶贫捐赠**0.00*4三、限额扣除的公益性捐赠(5+6+7+8)0.000.000.000.000.005前三年度（年）****6前二年度（年）****7前一年度（2018年）****8本年（2019年）*0.009合计（1+2+4）0.000.000.000.000.00附列资料2015年度至本年发生的公益性扶贫捐赠合计金额***附表三A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额1231一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）**900000.002（一）视同销售收入（填写A105010）*0.000.003（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）300000.001200000.00900000.004（三）投资收益（填写A105030）0.000.000.005（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***6（五）交易性金融资产初始投资调整**7（六）公允价值变动净损益*0.008（七）不征税收入**9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**0.0010（八）销售折扣、折让和退回0.0011（九）其他0.0012二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）**0.0013（一）视同销售成本（填写A105010）*0.00*14（二）职工薪酬（填写A105050）0.000.000.0015（三）业务招待费支出0.0016（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**0.0017（五）捐赠支出（填写A105070）0.000.000.0018（六）利息支出0.0019（七）罚金、罚款和被没收财物的损失*0.0020（八）税收滞纳金、加收利息*0.0021（九）赞助支出*0.0022（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用0.0023（十一）佣金和手续费支出（保险企业填写A105060）0.000.000.0024（十二）不征税收入用于支出所形成的费用**25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）**0.0026（十三）跨期扣除项目0.0027（十四）与取得收入无关的支出*0.0028（十五）境外所得分摊的共同支出**0.0029（十六）党组织工作经费30（十七）其他0.0031三、资产类调整项目（32+33+34+35）**0.0032（一）资产折旧、摊销（填写A105080）0.000.000.0033（二）资产减值准备金*0.0034（三）资产损失（填写A105090）0.000.000.0035（四）其他0.0036四、特殊事项调整项目（37+38+…+43）**0.0037（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）0.000.000.0038（二）政策性搬迁（填写A105110）**0.0039（三）特殊行业准备金（填写A105120）0.000.000.0040（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)*0.000.0041（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额0.0042（六）发行永续债利息支出0.0043（七）其他**44五、特别纳税调整应税所得**45六、其他**46合计（1+12+31+36+44+45）**900000.003、附表一：（1）第1行第2列：9000000.00元。根据2014年取得的财政性资金900万填列。（2）第1行第3列：9000000.00元。根据2014年取得的财政性资金900万填列。（3）第1行第5列：23000000.00元。前五年度以前年度支出情况（即2014年）=120+110=230万元。（4）第1行第6列：23000000.00元。前四年度以前年度支出情况（即2015年）=100+90=190万元。（5）第1行第7列：15000000.00元。前三年度以前年度支出情况（即2016年）=80+70=150万元。（6）第1行第8列：11000000.00元。前二年度以前年度支出情况（即2017年）=60+50=110万元。（7）第1行第9列：7000000.00元。前一年度以前年度支出情况（即2018年）=40+30=70万元。（8）第1行第10列：3000000.00元。本年支出金额=20+10=30万元。（9）第1行第11列：2000000.00元。本年支出2014年财政性资金金额，其中费用化支出金额为20万元。（10）第1行第14列：200000.00元。结余金额20万元超过60个月未使用，应计入本年应税收入金额。（11）第6行第2列：1500000.00元。根据2019年取得的财政性资金150万填列。（12）第6行第3列：1500000.00元。根据2010年取得的财政性资金150万填列。（13）第6行第10列：1000000.00元。本年支出2019年财政性资金金额=70+30=100万元。（14）第6行第11列：700000.00元。本年支出2019年财政性资金金额，其中费用化支出金额为70万元。附表二：（1）第8行第3列：200000.00元。根据A105040表第1行第14列应计入本年应税收入金额20万填列。（2）第8行第4列：150000.00元。根据A105040表第6行第3列符合不征税收入条件的财政性资金150万元填列。（3）第24行第3列：900000.00元。根据A105040表第7行第11列费用化支出金额90万元填列。附表一A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表行次项目取得年度财政性资金其中：符合不征税收入条件的财政性资金以前年度支出情况本年支出情况本年结余情况金额其中：计入本年损益的金额前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度支出金额其中：费用化支出金额结余金额其中：上缴财政金额应计入本年应税收入金额12345678910111213141前五年度0.002前四年度*0.003前三年度**0.004前二年度***0.005前一年度****0.006本年*