【金融科技时代商业银行会计风险防范9300字（论文）】

Ⅳ金融科技时代商业银行会计风险防范[摘要]近年来,金融科技在世界范围内迅速发展。伴随金融科技革命和金融产业结构变革的不断深入,金融科技已发展成为当前推动经济社会发展的关键性技术力量,尤其在商业银行的资产管理方面发挥着重要的主导作用。然而商业银行面临着新的发展空间的同时也面临着新的发展挑战。在金融科技时代下,行业间存在的竞争,风险的监管环境,自身的内部控制都使得商业银行存在的风险隐患越来越大,会计业务作为商业银行经营过程中的基本业务,会计的成本核算与风险监督风险直接关系到了银行的正常营运,因此更加强调银行会计风险管理的重要性。在此背景下,通过分析金融科技带来的有利及不利因素,展开描述商业银行会计风险受金融科技影响的主要方面和原因,最后利用研究结果提出解决方案,使商业银行能够降低会计风险,在金融科技时代更好的营运。[关键词]金融科技；商业银行；会计风险；风险防范目录引言 引言随着金融科技的不断发展，我国逐渐进入金融科技时代，金融科技的出现为银行业的发展提供新方向，但是银行的会计风险却也随之增高。因此，金融科技时代下商业银行的会计风险值得深入研究。文章首先从理论的角度简单介绍金融科技的发展与商业银行之间的关联，进而通过材料探究商业银行会计风险受此技术影响的原因。基于所查资料分析，发现主要受外部环境、内部监督等影响。最后根据金融科技的特点给出相应的解决对策。一、金融科技、商业银行及会计风险的相关概述（一）金融科技的概述1.金融科技的定义金融科技可以简单理解成为Finance+Technology，及金融与科技的结合，通过利用各类科技手段创新传统金融行业所提供的产品和服务，提高效率并且有效降低营运成本。金融科技的主要特点有更新换代快，行业涉及范围广，涵盖跨度大，主要包括了大数据金融、人工智能金融、区块链金融和量化金融四个核心部分。通过这些新兴技术,推动金融市场的运作，给传统的金融服务业务带来了新的业务模式、应用技术和服务产品。2、金融科技运用的发展（1）金融产品服务更加智能在金融科技飞速发展的时代，针对人工智能的研发也取得了飞跃性的成果，比如机器智能得到很好的发展，能够运用语音系统，识别系统等处理信息，产品的服务也因为智能风控、智能投资工具的运用得到更好的发展。金融科技与业务结合更加紧密在金融科技的影响下，许多业务得到了发展和优化，包括支付方面、信贷管理、财富管理供应链融资等方面，正在向细度和多元主义的方向发展。线上服务的兴起，无感支付在生活中的便捷应用，都反映了金融科技与各项业务紧密结合。数据资源价值更加凸显由于金融科学和技术的进步而得到加强，有助于金融机构在获得客户服务和准确营销方面进行深刻的改革，通过展示前所未有的价值观和机会，进一步建立网络交流，精简和协调资源，能够加强信贷管理和风险防范，促进金融行业数据资源的共享、整合，更有助于行业间的互助和发展。经营管理模式更加灵活金融行业需要更灵活的金融科学和技术的管理，而金融科技的不断发展能够在一定程度上改变金融行业的创新思维和商业历年，金融业通过与金融科技公司的结交合作，建立了专业的金融科技子公司、金融科技创新实验室等，将其上升至提升商业竞争力的战略高度。不仅打破了以往线条化、封闭化的商业管理模式，还为金融科技的发展注入新活力。例如在2018年4月18日，建信金融科技有限责任公司在上海正式成立，这是由国有大型商业银行创建的第一家金融科技公司，为商业银行研究金融、科学、技术和工艺管理模式进行了有益尝试。（二）商业银行的要述1、商业银行的定义商业银行是银行的一种类型，主要有存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构。主要的业务范围是吸收公众存款、发放贷款以及办理票据贴现等。目前，我国主要的大型国有商业银行有这5家：中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行、交通银行，12家股份制商业银行：中信银行、招商银行、兴业银行、广发银行、平安银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浦发银行。另根据华律网整理的数据表明，此外还有邮政储蓄银行，城市商业银行138家，农村商业银行将近三百家。2.商业银行的基本原则安全性、流动性、盈利性原则安全性原则要求商业银行必须有足够的清偿能力来应对经营过程中发生的意外风险。流动性原则是指商业银行的资金能力必须能够随时应对经营过程中的客户需求和自身的支付需要。盈利性原则则是要求商业银行在经营管理方面要尽可能地追求利益最大化。这三个基本原则既要相互独立又要辩证统一，因此在商业银行经营过程中要多方面考虑，不可偏废其一。依法自主独立经营的原则商业银行依法自主独立地经营银行的基本运作，不受任何干扰。作为一个独立的市场主体，银行有权根据法律解决自己的一切经济和经济问题，且独立参加民事活动和承担民事责任。保护存款人利益原则商业银行应该尊重存款人的利益，自觉保护投资者利益，严格履行其义务，切实做到保护客户利益的职责。自愿、公平、诚信原则商业银行与客户之间的商业关系应以自愿、公平和诚信的原则为基础，不应被强迫，不应附带任何不合理的条件，且双方应本着诚意充分履行其义务。（三）商业银行主要的会计风险商业银行在会计工作过程中难免有偏差，由于业务的复杂性和多样性、会计核算体系不够完善、会计风险同时受监督制度、会计人员的影响等，都极易产生会计风险。一般来说，以下是最为广泛的几种会计风险：1.会计操作风险商业银行的业务办理流程因为科技的迅猛发展进而简化，但是仍然存在会计制度、会计本身程序不完善、信息处理滞后等问题。相关的会计信息若是得不到有效的处理，资源不能被整合，这些都会使得会计风险有所增加。会计账户的管理、银行公章的保管、信息的处理程度等这些都会成为孕育风险的摇篮。2.会计核算风险真实、可靠的会计信息是会计核算的最终目的。企业管理人员根据提供的信息资料做出恰当的经营决策。在实际会计核算工作中，若有账实不符等情况出现，且在没有及时备注、登记的情况下，则会使会计核算成为表象，会计核算数据可利用性不高，会计信息的低利用率有可能使得企业管理层做出不合时宜的决策，极易引发会计风险。3.会计监督风险商业银行的会计监督风险主要是因为各个环节工作不连贯。在实际执行过程中,各个监督职能部门之间可能由于监督环节不连贯,工作进度不一致，虽然银行自身建立了针对事中、事后、内部审查等相对严密的监督管理机制手段，因得不到有效的实行都给银行的内部监督造成一定的安全隐患。二、金融科技对商业银行的影响（一）金融科技对商业银行的有利影响数字化应用的不断被加大，传统的管理经营模式已被市场竞争的大环境所淘汰。为了存活于瞬息万变的市场竞争环境下，引入新兴科技，实施有效的自动化风控管理成为多数商业银行的首选。利用金融科技能够实现对客户信息的有效汲取、归纳、整合，通过技术手段评估客户信用，了解客户需求。为了商业银行的不断发展，必须确保成功转型，适应金融科技时代，响应新的需求需要，真正实现有效的风险管理，创新、优化业务流程。金融科技作为一种新型技术，不仅能够为商业银行节省运营成本，而且拓宽了商业银行的办理业务，改善了商业银行的管理、控制手段，从根本上帮助商业银行的发展。1.金融科技拓宽银行支付渠道为了加快自身建设，招商银行开始将自己打造为金融科技银行，在金融科技方面加大研发投入，例如大数据、人工智能、区块链等新兴技术的推动，促使银行向数字化、智能化、网络化发展。招商银行明确提出把上一年度的税前所得利润中抽出1%设立专项资金，用于金融科技项目创新，为金融科技的技术研发做出了物质保障，另外强调以手机优先为主的零售金融发展战略。2.金融科技加强企业间合作华夏银行提出的首要目标便是金融科技，展开智慧金融、数字华夏的企业愿景，与苏宁金融、京东金融、腾讯等企业加强合作，涉及衣食住行医教保娱等方面，打造全方位一体的生活生态圈，为华夏银行构建自己的云端数据中心，建设智能网点。金融科技降低商业银行运营成本大量设立自助柜员机、自助现金设备等人工智能设备能够降低商业银行的运营成本。例如中国建设银行由2016年的91500台自助柜员机，到2017年增设到97007台，比上一年增长了6%。同时客户办理业务的过程得到优化，既节省了客户的时间，又提升了客户满意度。智能机器人也因此被广泛的运用于银行客服业务中。（二）金融科技对商业银行的不利影响1.对商业银行存款业务的影响金融科技的快速发展极大地影响了商业银行的存款业务。以支付宝推出的余额宝为代表，余额宝与商业银行传统的存款业务相比,不仅保留了商业银行传统的存款业务功能，且存款利率更高，存取款灵活不受限制。凭借几点优势，余额宝用户持续增长，商业银行的竞争力被大大降低，商业银行的存款规模受到了一定程度上的影响。而商业银行进行其他业务活动的前提基础是获取足够的商业银行存款，零钱通、余额宝等业务的出现，有更多客户趋向于把资金存放在汇率更高的第三方，商业银行的存款数额受到极大冲击，导致商业银行其他金融服务的质量、数量受到干扰。

2.对商业银行贷款业务的影响存在贷款需求的公司和个人客户在贷款时往往会选择多家金融机构中利率更低、效率更高的机构，而蚂蚁花呗、蚂蚁借呗、京东白条这些消费金融与传统商业银行的贷款相比具有更便捷、更灵活、支付体验更强等特点，成为金融领域贷款业务的便捷选择。此外受京东、淘宝等消费平台的影响，消费者可以通过虚拟货币进行提前消费，银行的信用卡业务和小额贷款业务被大幅削弱。且从商业银行贷款的角度来看，由于受到存贷比例的限值，存款的规模减小导致可贷款的金额也随之减少，这影响了商业银行的净利息收入。同时因为存贷款业务是商业银行的主要业务之一，因为金融科技的出现，第三方平台的兴起，客户的选择多种多样，支付程度的更加便捷，会造成商业银行客户的流失。3.对商业银行支付结算的影响商业银行为客户提供的初始业务之一便是支付业务,第三方支付方式的出现，也使得商业银行支付业务产生一定的影响。如支付宝、微信、QQ钱包等支付方式的出现，相比于传统商业银行需要携带商业银行卡支付的行为，第三方支付能够做到操作便捷、效率提升、成本更降低等传统商业银行达不到的优势。对于商业银行支付业务中的弊端，金融科技下的互联网金融支付也很好地规避了这些不足。4.对商业银行客户目标的影响金融科技改变了客户的消费方式和消费习惯，商业银行的客户群体也产生了改变。互联网金融交易不再局限于大型企业、金融机构等，变得更加面向大众、更加在生活中普及。金融交易的双方可以是各型中小企业及社会公众。面对目标客户的变化，商业银行需要制定新的政策来满足客户群体需求多样化，考虑其方便、快捷的消费、支付等诉求。综上所述，这些影响都迫使商业银行在支付结算、客户群体等方面做出改变，也有必要对金融科技技术加大钻研力度，否则将面临被挤兑出金融市场竞争大环境的危险。三、金融科技带给商业银行主要的会计风险（一）外部市场竞争风险面对市场竞争逐渐激烈的金融科技时代，除了商业银行之外的金融机构以及互联网金融企业也挤进商业银行的业务领域，利用本身的优势抢占商业银行的市场份额。商业银行同时面临另一个难题，即我国的经济呈现缓速增长。这样一个境况意味着社会投资规模的大幅缩减，商业银行的贷款业务必然因此受到影响。在主要的收入来源被减少的情况下，商业银行的发展问题更加堪忧。同时金融业行业竞争日益加剧，同时金融同业市场竞争日益加剧，在激烈的市场竞争中，个别金融机构处于利益驱使，采取不合规的手段抢占市场，恶意竞争，例如：高息揽储、低息放贷,会计信息失真，报表作假等手段，此举不仅违反了市场正常的竞争原则，而且金融机构的营运成本也随之加大，加剧了会计风险的形成。（二）会计核算、监督过程中的风险1.会计核算风险商业银行能够正常的运营与会计核算的质量有着密不可分的关系。会计核算的方法、程序、核算质量的高低等任一环节若是出现错误都有可能导致重大的后果。会计核算必须保证信息的真实完整，能够有效反映银行经营实际情况，核算流程的不规范进行、核算制度的不健全、不完善，则容易引起账外账、篡改会计报表等问题的出现，进而导致风险增加。会计核算主要用于真实地客观反映和突出与银行相关的一切日常经营业务活动与资金运用实际情况,如果在银行会计核算处理环节出现了会计核算处理方法选择不恰当、没有严格遵循相关规范核算程序依法开展会计核算,将极有可能直接引发银行会计核算潜在风险,难以及时使相关银行一切经营业务情况最终得以客观地真实反映体现出来。核算过程中,会计风险也与监管人员的对信息的理解有着密不可分的关系。因此需要加强对观念的理解，防止核算制度与监管方式不匹配的问题出现。2.会计监督风险商业银行传统的监督机制不能够适应当今快速发展的金融科技时代，经济的发展和银行的改革使得商业银行处于一个全新的环境，继续用以往的监督机制容易产生监管空白点，导致会计风险产生。一般来说，商业银行各部门内之间相互独立，互相交流沟通较少，商业银行的各部门之间得到的信息有可能不对等，管理层对各个分部门的监督难以有效运行，从而导致会计风险的加剧。此外还存在单位人员人手不足、一人身兼数职等情况，缺乏合理性的内部岗位设置，内部控制建设的不规范将直接导致会计监督风险。（三）会计人员的风险商业银行现阶段的员工招聘要求主要涉及专业知识经验，例如以银行资产负债端和中间业务为主体，包括金融、经济、财务等方面，有金融科技实际应用实践的人才较少。而随着金融科技时代的到来，商业银行更需要能够掌握金融科技又能将此技术与会计操作相结合的复合型人才，但目前商业银行特别稀缺此类高端技术人才。企业是否能够发展有一部分取决于会计人员的业务能力是否过硬和对人力资源的配置是否合理。金融科技时代的到来意味着对掌握新兴技术人才的极度需要，即能够快速吸收新知识，驯熟掌握新技术的人员的需要。如果商业银行还是采取以前的标准任用会计人员，可能会导致员工的业务能力不足以跟上金融科技时代技术发展的需求，无法高效便捷地处理业务信息，跟不上时代节奏，工作效率反而有所降低，对商业银行在金融科技时代的发展产生不利影响。四、金融科技下商业银行出现会计风险的原因（一）外部原因1.行业竞争激烈从改革开放以来，对科研的投入加大，金融科技这类新兴科技也因此得到了发展。金融科技的发展带来的是市场的变革，在金融市场中更多的金融企业随之崛起，商业银行之间的竞争也愈发激烈。某些银行在盲目追求利润最大化的时候，对风险的监管有所放松，会计风险隐然而生。2.外部监督薄弱基于互联网金融背景，我国的金融监管体制还需要逐步完善。金融市场因为出现了诸多新的金融企业导致市场环境复杂，而目前针对商业银行的会计风险监督主要是根据事前监督，事中和事后的监督还得不到有利的管制，产生监管空白。同时因为监管不到位，信息披露不完整，造成会计信息失真的现象大有存在。3.法律法规不完善当前，商业银行的业务范围随着金融科技的发展也不断扩大，然而对于新兴业务的管理办法尚不健全。（二）内部原因1.会计人员商业银行的会计风险有很大一部分来自于银行员工的疏忽，或滥用职权所导致的。同时，会计人员对业务的熟悉程度，业务操作的规范性等与银行的会计风险也息息相关。商业银行的会计工作具有政策性强、复杂度高的特点，因而对人员的综合能力要求较强。2.风险管理在很多商业银行中，银行制定的监管体系还没有全部发挥其监管作用，风险管理方面还有待提升加强。风险的判定、对风险有效的管控还缺少针对性的方法，很多商业银行仅仅是根据其他企业的方法来进行自我监管，忽视了应与自身相结合的特点，因而不能起到全面有效的风险管理。3.内部控制机制不健全良好的内部控制要求银行要做到特殊岗位专人专职，这样才能有效地改善会计风险。但是在许多企业中，职权分配不合理，部分甚至出现了银行人员身兼多职的情况，这会使得内部监管难以得到有效实施，极有可能引起会计风险。五、金融科技对商业银行会计风险防范的对策（一）制定合理战略目标，积极应对金融科技时代变化商业银行在发展金融科技的同时要正确评估各类风险，防止金融科技快速发展可能带来的跨界合作风险、数据应用风险、操作系统风险等。银行应更有前瞻性，盈利固然重要，但不能只以盈利为目标，首先需要制定适合本企业发展的战略目标，通过市场调研，开发新产品，推出适合时代、快捷好省的金融产品，稳固自己的市场地位。例如：通过强化各部门的网络金融、提升信息技术部门的专业性、完善安全管理机制等建立有效的风险管控机制。加大对金融科技产品的研发投入，确保金融产品适应新时代的潮流，利用银行的优秀金融产品吸引客户，提高商业银行的竞争力。商业银行还需加强与其他企业的合作，包括银行与银行之间、互联网金融企业的合作。加强企业之间的合作有利于信息共享，利用大数据分析等手段既能够实现对客户的全方位评价，也能确保评估结果的准确性和安全性，降低商业银行的潜在风险。与金融科技研发企业的合作也能够使银行研发金融产品得到有效的技术帮助。除此之外，商业银行还要多借鉴其他企业的优秀管理措施，取其精华，去其糟粕，研究出一套符合本行使用的管理办法体系，切不可直接套用。只有不断加强自身的风险管理策略，并且提高风险防范意识，才能真正做到对金融科技的高效应用。（二）健全内部控制制度商业银行首先应制定一套具体的内控制度，从根本上提高预防会计风险的观念，对监管人员进行系统培训，加强金融科技和会计专业的教育与学习，提高工作效率与监督力度。不断完善其会计监督体系，做到合理分工、各尽其职，加强事前监督、事中监督和事后监督。事前监督方面:完善的会计监督机制是银行能够实行监督的根本，在已经有规范的监督机制的同时，也要对能否能把监督落实到实处进行相应的措施保证。例如对特殊岗位实行专人专岗，防止工作人员徇私舞弊的现象出现，造成会计信息的失真。事中监督方面:银行需要配有专门实行监督的人员，对相关工作实行不定期抽查、盘点，对会计人员进行考核机制，对发现的问题及时上报，银行有关负责人要及时改正。事后监督方面:对于事前、事中发现的问题要进行归纳总结，确定信息反馈的真实性，并提出相应的解决方案。若是发现错误，可以采取公示纰漏的方法，以防此类问题再度出现。且商业银行要定期查阅相关法条法规，根据新的标准来管理银行，增强监督的有效性。商业银行应对金融科技的应用进行统一的监管，将金融科技的运用纳入监管范畴，使监管范围涵盖整个金融科技操作过程中，以防出现监管盲点。同时，商业银行也可以通过金融科技反作用于金融活动中的监管，利用大数据分析、云计算、人工智能等技术，提高监管的前瞻性，优化监管工具手段，提升监管的有效性，进行科学的防范，解决潜在的风险。（三）培养金融科技与会计复合型人才金融科技的崛起带来了新的科学技术，人工智能的发展、大数据功能的拓展运用，能够在很大的程度上降低商业银行运营的人力成本，另一方面，基于科学的算法，也能把因人工操作失误发生的风险或工作人员经验不足、舞弊等人为风险降到最低。对于商业银行来说，不仅传统的银行经营学、投资学需要开设课程使相关人员素质不断提升，而且对涉及金融科技领域的金融大数据、区块链技术、智能投顾等课程更需开大数据类的创新型实验课以进行实践教学。而目前，此类复合型人才稀少，缺乏能够将金融科学与技术同会计作业结合运用的人才，更别说需要高级技术性的工作操作了，因此培养出更多能够真正掌握并运用金融科技的专业人才是一项迫在眉睫的任务。（四）推进“科技兴安”战略实施商业银行应该提高对金融科技新兴技术的使用。对于商业银行信息安全的情报分析，需要做到把人工智能技术、大数据分析技术、智能机器学习等新兴技术多种结合运用，才能做到银行管理的系统化、智能化。银行应持续打造“安保”+工作新模式，利用线上线下同步监管和传统与非传统领域同时监管的方法，将信息安全防范范围扩大，且利用金融科技新兴技术，把监管工作从发生风险才能采取的事后监管改为事前防范预警，争取做到防范于未然。另一部分，商业银行也需要对云计算、大数据、人工智能等新兴技术预判风险，防止出现因为新技术研发不完善而导致的金融风险，把系统风险尽可能的降到最低。结论综上所述，要想使商业银行能够立住脚跟，在金融科技时代就要采取措施积极应对，注重银行各个方面的均衡发展，进行有效的会计风险防范，依托大数据等现代信息技术，大力发展金融科技创新战略，使得商业银行能够不断发展，这也与商业银行对自身的定位、人员的监督与培养、金融服务的同步提升有着密不可分的关联，需要银行上下齐心，携手努力。对于商业银行的会计风险并不是无计可施的，首先商业银行必须要有居安思危的风险意识，面对错综复杂的时代发展和人员的管理防范，对症下药，逐步建立健全银行内部的监督、核算机制，以防出现相关损失。不断力争上游，通过多渠道发展、提升银行的