【企业流动资金管理存在的问题及对策的探究：以A汽车销售服务公司为例15000字（论文）】

企业流动资金管理存在的问题及对策的研究—以A汽车销售服务公司为例摘要近五年全球经济增速放缓，尤其是疫情期间，众多企业面临亏损或者破产。流动资金作为企业运营的重要部分，它的周转速度会直接影响到企业创造利润的能力，对企业的发展有着重要作用。近几年中国与美国间贸易政策对抗升级，国家环保标准不断切换以及新能源汽车补贴的减少，随着汽车服务行业的发展进入了转型和现代化的时期，上述影响均对企业生产经营的发展造成了不同程度的威胁。在企业生产经营中，库存堆积、大量应收账款无法收回、资金周转困难等现象普遍存在。因此，在企业创造利润、提高自身能力中，加强对流动资金的管理非常重要。基于以上背景，本文以A公司为例，作为流动资金管理的研究对象，运用文献分析法、案例分析法和财务指标分析法，以相关企业流动资金的理论为基础，基于要素、渠道的流动资金等理论，依据A公司2017年-2019年财务报表及附注数据，分析了A公司流动资金管理现状，发现了A公司采用较为激进型的投资政策和筹资政策，存在采购流程渠道不够完善、营销渠道单一、流动资金管理措施激进等问题，对此，提出完善采购渠道管理、扩大营销渠道、改变流动资金管理措施等建议，促进改善A公司流动资金管理，同时为其他公司提供借鉴意义。关键词：流动资金渠道管理流动资金要素管理汽车服务行业流动资金管理目录摘要 [20]。因此，如果想和客户相互信任依赖，A公司首先要汇总整理客户的信息，根据客户的需求特点和信用度进行分类，采取不同的营销手段，提供针对性的产品和服务，推动建立与客户的良好关系，提高销量。对于订单量大并且付款较及时的客户，企业要建立并完善沟通机制，提高客户回头率，以建立长期稳定的合作关系，根据公司情况，合理运用收款方式，降低营销渠道周转期。图5.3扩大营销渠道来源5.3流动资金管理措施优化建议A公司主要采取的投资政策和筹资政策都为激进型，较高的流动负债和较低的流动资产结构会使企业陷入一定的经营危机。对于A公司来说，选择适中的投资政策与筹资政策更有利于可持续经营发展，因此，在以后的生产经营中，A公司要完善其流动资金管理措施。A公司要将流动资产占资产总额比重以及流动负债占总负债比重控制在合理的范围内，使内部各个科目相互协调一致，将风险和收益保持在恰当的水平，进而提高流动资金管理的灵活度。参考文献W.D.Knight.workingcapitalManangement-satisfyingversusOptimization[J].FinancialManagement,1972,1(1):33-40.HamptonCHager.CashManagementandtheCashCycle[J].ManagementAccounting,1976,57(9):19-21.EugeneF.Brigham,ScottBesley.EssentialsofFinancialManagement[M].NJ:MachineryIndustryPress,2004:212.JohnJ.Hampton,CeciliaL.Wagner.Workingcapitalmanagement[M].NJ:CorporateFinance,1989:102-104.HerbertJWeinraub,SueVisscher.IndustryPractuceRelatingtoAggressiveConservativeWorkingCapitalPolicies[J].JournalofFinancialStrategicDecisionFall,1998.HofimannErik,KotzabHerbert.Asupplychain-orientedapproachofworkingcapitalmanagement[J].JournaofBusinessLogisitics,2010,31(2):305-330.杨雄胜.营运资金与现金流量基本原理的初步研究[J].南京大学学报,2000,(5):32-39.孙捷昭.对流动资金管理的新认识[J].财会月刊,2007,(17):18.程东妮.流动资金管理对企业单位的财务改进意义[J].现代经济信息，2016(15):199-201.钟璐.企业营运资金的管理策略[J].湖南经济管理干部学院学报,2001,(3):55-56.刘运国,黄瑞庆,周长青.上市公司营运资金管理策略实证分析[J].贵州财经学院学报，2001,(3):6-10.王竹泉,刘文静,高芳.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究,2007(12).刘辉.绩效视角下的营运资金管理效率研究[J].中州大学学报,2016,33(5):32-35.周扬.火力发电企业流动资金管理研究[D].华北电力大学,2013.王欣.GL电器公司营运资金管理分析[D].西北大学,2017.何洪富.ERP(SAP)系统在P公司应付账款管理中的研究[D].上海财经大学,2020.蔡敏.浅谈中小企业采购中的供应商管理[J].物流工程与管理,2021,43(01):142-144.吕志耘.中小企业如何加强存货管理[J].科技情报开发与经济,2007(06):231.王军彦.＂新零售＂背景下采购管理变革与创新探析[J].中国乡镇企业会计,2018,(06).182-184.张洋.浅析客户关系管理在企业营销管理中的应用[J].现代商业,2019,(02):19-20.附录A：A公司资产负债表单位：万元项目2017年2018年2019年流动资产：货币资金2,017,158.84679,605.25302,085.31交易性金融资产25,040.00应收票据601.31233.30应收账款157,761.1687,893.9856,240.07应收款项融资1,230.00预付账款458,251.60111,719.6771,815.95其他应收款800,224.18332,350.06254,140.60存货822,957.27341,348.66288,731.55一年内到期的非流动资产206,714.8097,015.8285,629.19其他流动资产188,201.25113,547.3233,444.33流动资产合计5,110,122.011,763,714.061,118,357.00非流动资产：可供出售金融资产12,443.6112,890.98长期应收款21,409.0735,202.439,653.40长期股权投资53,601.2539,159.5837,412.90其他权益工具投资2,715.90其他非流动资产12,332.92投资性房地产45,735.0744,973.9849,961.26固定资产828,415.29779,356.45720,363.31在建工程37,489.7132,445.2617,386.37无形资产474,573.97432,640.20403,765.52商誉113,681.4537,759.3436,929.33长期待摊费用30,868.1438,895.6126,778.20递延所得税资产45,820.4949,730.1638,500.99其他非流动资产37,177.0322,544.9717,989.44非流动资产合计1,701,215.081,525,598.961,373,789.54资产总计6,811,337.093,289,313.022,492,146.54流动负债：短期借款888,901.88742,414.07195,915.12应付票据2,443,183.53490,840.3640,433.00应付账款215,133.37108,810.2760,741.31预收款项34,738.4119,394.0322,015.99应付职工薪酬19,426.4622,398.9718,638.82应交税费35,636.4936,970.0125,925.43其他应付款461,498.21536,188.78470,641.65一年内到期的非流动负债547,544.94528,198.46其他流动负债4,844.49流动负债合计4,646,063.292,490,059.44834,311.32非流动负债：长期借款145,230.5155,999.88475,726.84应付债券101,655.63长期应付款66,134.3932,183.698,000.00预计负债812.162,013.7810,170.11递延收益25,673.2450,583.8149,492.11递延所得税负债10,731.0910,572.4512,742.19其他非流动负债43,241.84非流动负债合计350,237.02151,353.61599,373.09负债合计4,996,300.312,641,413.051,433,684.41所有者权益：股本667,466.34653,847.841,022,722.51资本公积367,898.44354,780.03412,758.85减：库存股20,836.31其他综合收益3,939.943,924.911,995.57盈余公积21,697.2821,697.2849,802.81