2023年初级审计师《理论与实务》复习题

2023年初级审计师《理论与实务》复习题

单项选择题

1《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏

的证券机构的惩罚中，错误的是（）。

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格

B.责令改正并没收业务收入

C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

D.暂停或撤销证券服务业务许可证

C

试题解析：

本题考查重点是对“法律责任”的熟识。《证券法》其次百二十

三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记

载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤

销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。

对直接负责的主管人员和其他直接责任人赐予警告，撤销证券从业资

千里之行，始于足下。

格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为

Co

2()是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方

法的准则。

A.专用审计准则

B.国家审计基本准则

C.审计指南

D.通用审计准则

C

试题解析：

本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟识。审计指南，是

指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全

国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通

用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有

行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时

必需遵照执行。因此，本题的正确答案为C。

3()是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。

A.内部审计基本准则

B.内部审计职业道德准则

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C.内部审计的职责说明

D.内部审计实务准则

D

试题解析：

本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了

解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点,

包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准

则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答

案为D。

4使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，（）是通过对

连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该

项目的增减变动方向和幅度，以猎取有关审计证据的一种技术方法。

A.比较分析法

B.比率分析法

C.趋势分析法

D.定量分析法

C

试题解析:

千里之行，始于足下。

本题考查重点是对“审计取证的详细方法一一分析性复核”的

把握。木题选项A“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定

标准的比较，以猎取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际

数与方案数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数

与同业标准之间的比较等。选项B“比率分析法”是通过对财务报表

中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以猎取实

际证据的一种审计方法。选项D“定量分析法”是数据分析方法的一

种。因此，本题的正确答案为C。

5被审计单位经营活动和内部掌握中可能存在的差异和漏洞是

指（）。

A.审计重点

B.审计风险

C.审计难点

D.审计重要性

D

试题解析：

本题考查重点是对“内部审计的审计程序一一预备阶段”的了

解。在内部审计中，重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部掌

握中可能存在的差异和漏洞的严峻程度。在考虑重要性时，应当结合

被审计单位的性质、规模、经营活动等各个方面的因素，从数量和质

量两个方面考虑。因此，本题的正确答案为D。

6对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺,

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却不能证明存货的‘全部权归属和计价问题，对这一点的审计证据鉴

定的依据是（）。

A.鉴定审计证据的牢靠性

B.鉴定审计证据的合法性

C.鉴定审计证据的客观性

D.鉴定审计证据的相关性

D

试题解析：

本题考查重点是对“审计证据的决策一一审计证据的鉴定”的

了解。依据鉴定证据的相关性，审计人员需要推断证据与审计目标是

否相关，能否在肯定程度上直接或间接地证明审计事项，而且证据与

证据之间是否相关，能否相互印证。审计人员应利用与审计目标相关

联的审计证据来支持自己的审计结论。例如，对存货的监盘结果只能

证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正

确和全部权的归属。因此，本题的正确答案为D。

7在审计取证模式中，（）是以凭证账目等记录为重心，以数据

的牢靠性为着眼点。

A.账目基础审计

B.系统基础审计

C.风险基础审计

千里之行，始于足下。

D.制度基础审计

A

试题解析：

本题考查重点是对“账目基础审计”的熟识。账目基础审计以凭

证账目等记录为重心，以数据的牢靠性为着眼点。这对于早期审计目

标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项C“风险基础审计”是

指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基

础上，将风险掌握方法融入传统审计方法之中，进而猎取审计证据，

形成审计结论的一种审计取证模式。选项D“制度基础审计”是指从

检查被审计单位内部掌握入手，依据对内部掌握评审的结果，确定实

质性测试的审查范围、数量和重点，依据检查结果形成审计意见和结

论。因此，本题的正确答案为A。

8在审计人员对被审计单位实施监盘时，由（）进行盘点。

A.独立的第三人

B.审计人员

C.被审计单位

D.其他单位

C

试题解析:

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本题考查重点是对“审计取证的详细方法一一监盘”的把握。监

盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽

查。一般状况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监

督。对于珍贵的财产物资，审计人员认为必要时，可以对监盘结果进

行抽查复盘。因此，本题的正确答案为C。

9下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行详细分类的是

()o

A.全部审计

B.抽查法

C.顺查法

D.详查法

A

试题解析：

本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟识。本题中，选

项B、C、D是一种审计方法，而选项A“全部审计”是审计的一种类

别，是按审计范围大小的不同对审计进行的详细分类，它是相对于局

部审计而言的。因此，本题的正确答案为A。

10下列内部掌握措施中，属于预防式掌握的是()。

A.会计记录核对

B.职责分工掌握

千里之行，始于足下。

C.实物盘点

D.方案掌握

B

试题解析：

本题考查重点是对“内部掌握的分类”的把握。预防式掌握是将

内部掌握根据掌握的功能划分出