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第七章证券投资基的估值、费用税收及收益学习目标掌握基金估值的基本概念了解基金估值的意义、原则、程序和基本方法了解基金费用组成项目内容了解国内外基金税收政策第一节基金估值一、基金资产净值基金资产净值是是指在某一时点上，按照公允价格计算的基金资产减去基金负债后的余额。单位基金资产净值=（总资产—总负债）÷基金单位数

二、基金资产估值基金资产估值的重要性基金资产估值的原则基金资产估值的特殊处理基金资产估值的程序第二节基金费用一、基金持有人费用（一）封闭式基金持有人费用认购手续费交易佣金过户费分红手续费（二)开放式基金持有人费用认购费用申购费用赎回费用红利在投资费用（三）基金转换费用（四）其他非交易费用（五）12-b1费用二、基金运营费用（一）基金管理费用（二）基金托管费（三）其他费用（四）基金费率结构第三节基金税收一、基金纳税对象和纳税形式（一）基金纳税对象契约型基金公司型基金（二）基金纳税形式二、美国共同基金税收政策（一）共同基金的纳税（二）共同基金持有人纳税三、日本基金税收政策四、中国台湾地区基金税收政策五、我国证券投资基金税收政策（一）对基金本身的税收（二）对基金持有人的税收（三）对基金管理公司的税收六、我国基金税收政策前瞻第四节基金的收益与分配一、基金收益的构成（一）利息收入（二）股息收入（三）资本利得（四）其他收入二、基金收益的分配（一）基金分配的内容基金净收益基金经营业绩损益平准金期末可供基金分配的收益未分配的基金净收益（二）基金分配的原则（三）基金分配的比例和时间（四）基金分配的方式三、其他国家和地区基金收益分配的政策（一）日本基金的收益分配（二）中国台湾地区基金收益的分配本章小结基金估值的实质就是计算一定时点的基金净值。基金资产净值是指在某一时点上，按照公允价格计算的基金资产减去基金负债后的余额。基金估值必须遵循一定的原则，按照一定的程序进行。这些原则包括了对于基金所持有的各种资产价值评估所遵循的基本方法。基金费用包括基金持有人费用和基金运营费用。基金税收主要是指对基金收益征收的所得税。纳税对象包括基金组织、基金管理人、基金托管人和基金投资者。基金利息包括利息收入、股息收入和资本利得。基金分配的内容应当是基金所取得的净收益。重要概念资产负债基金资产基金总资产基金单位数基金估值重置价值估值日基金暂停估值基金申购费基金赎回费基金暂停估值基金管理费基金托管费基金费用印花税基金收益基金税收基金负债基金资产净值基金账面价值历史成本基金费用基金认购费用12-b1费用基金运营费用营业税所得税基金可供分配收益基金收益分配复习思考题基金估值要重点考虑那几个方面的问题？基金估值的意义有哪些？怎样理解基金估值的基本原则？基金费用项目有哪些？如何计算基金费率？契约型基金与公司型基金在纳税主体上有何不同？为什么我国规定对基金管理公司从事证券买卖取得的收入暂不征收所得税？简述美国共同基金税收的基本情况。比较开放式基金的两种收益分配方式，分析投资者应该如何选择开放式基金的

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