科目余额表模板-企业管理

,科目余额表,,,,,,

,科目名称,期初余额,,本期发生,,期末余额,

,,借方余额,贷方余额,借方发生额,贷方发生额,借方余额,贷方余额

,库存现金,,,,,,

,银行存款,,,,,,

,其他货币资金,,,,,,

,应收票据,,,,,,

,应收账款,,,,,,

,预付账款,,,,,,

,应收股利,,,,,,

,应收利息,,,,,,

,其他应收款,,,,,,

,坏账准备,,,,,,

,材料采购,,,,,,

,在途物资,,,,,,

,原材料,,,,,,

,材料成本差异,,,,,,

,库存商品,,,,,,

,委托加工物资,,,,,,

,周转材料,,,,,,

,存货跌价准备,,,,,,

,持有至到期投资,,,,,,

,持有至到期投资减值准备,,,,,,

,可供出售金融资产,,,,,,

,长期股权投资,,,,,,

,长期应收款,,,,,,

,固定资产,,,,,,

,累计折旧,,,,,,

,固定资产减值准备,,,,,,

,在建工程,,,,,,

,工程物资,,,,,,

,固定资产清理,,,,,,

,无形资产,,,,,,

,累计摊销,,,,,,

,无形资产减值准备,,,,,,

,长期待摊费用,,,,,,

,递延所得税资产,,,,,,

,待处理财产损溢,,,,,,

,短期借款,,,,,,

,交易性金融负债,,,,,,

,应付票据,,,,,,

,应付账款,,,,,,

,预收账款,,,,,,

,应付职工薪酬,,,,,,

,应交税费,,,,,,

,应付利息,,,,,,

,应付股利,,,,,,

,其他应付款,,,,,,

,代理业务负债,,,,,,

,长期借款,,,,,,

,应付债券,,,,,,

,长期应付款,,,,,,

,未确认融资费用,,,,,,

,专项应付款,,,,,,

,预计负债,,,,,,

,递延所得税负债,,,,,,

,衍生工具,,,,,,

,套期工具,,,,,,

,被套期项目,,,,,,

,实收资本,,,,,,

,资本公积,,,,,,

,盈余公积,,,,,,

,本年利润,,,,,,

,利润分配,,,,,,

,库存股,,,,,,

,生产成本,,,,,,

,制造费用,,,,,,

,劳务成本,,,,,,

,研发支出,,,,,,

,主营业务收入,,,,,,

,其他业务收入,,,,,,

,公允价值变动损益,,,,,,

,投资收益,,,,,,

,营业外收入,,,,,,

,主营业务成本,,,,,,

,其他业务成本,,,,,,

,营业税金及附加,,,,,,

,销售费用,,,,,,

,管理费用,,,,,,

,财务费用,,,,,,

,资产减值损失,,,,,,

,营业外支出,,,,,,

,所得税费用,,,,,,

,以前年度损益调整,,,,,,

,合计,,,,,,

,科目余额表即“各个科目的余额”，一般包括“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”、“本年累计发生额”。科目余额表是为了做财务报表（资产负债表、现金流量表、利润表）用的，所有本月凭据全部结转处理结束后才可以编制。也用于查询公司会计科目的发生额、余额等会计信息。,,,,,,

,查阅科目余额表请先明确查表目的，是为了对账（eg.核对凭证是否登记/遗漏；核对某客户应收账款期末余额是否正确等），还是为了查询客户的本月打款额，或是为了明确公司借款发生总额，这些都可以在余额表中找到答案，但是你想查询某客户上个月具体打款额，那你在本月（当期）科目余额表中是找不出明确答案的。其次，就是本节重点讲到的，如何看科目余额表，前提要弄清楚表中“文字”“数据”的含义和关系。小白（非财会人员）看科目余额表可以参考以下步骤。,,,,,,

,不同公司所用科目会有不同，但基本上大同小异,,,,,,

,第一步：找科目。余额表中常见科目“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“其他应付款”。,,,,,,

,以上表为例，“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”、“低值易耗品”、“待摊费用”、“固定资产”、“累计折旧”、“其他应付款”、“应付工资”、“应交税金”、“非限定性净资产-出资者投入”是此公司科目余额表的一级科目，紧跟这些科目下的是其明细科目。验证：“低值易耗品”科目包含明细科目电子秤、厨师帽。,,,,,,

,第二步：看方向。方向即“借方”和“贷方”。如果不理解会计科目含义的同学，请不要深入解读“借和贷”，它和我们日常借钱所涉及的交易双方，借方和贷方可不是一个概念，要跳出这个框框。会计中的“借方”和“贷方”表示方向，表示“+”和“-”。会计记账原则，“资、成、费，借+贷-；收、负、所，借-贷+，备抵相反”。简单来说，资产、成本、费用类科目，借方记录增加数，贷方记录减少数，而收入、负债、所有者权益科目，借方记录减少数，贷方记录增加数。当你实在搞不清余额表中科目的方向时，可以先看余额表中一级科目期末余额数据是记录在哪里的，记录在哪里那里就是“+”。验证：其他应收款，期末余额5370.4在借方，则“其他应收款”科目方向是“借+，贷-”（借方记录增加数，贷方记录减少数）。类推，其他应付款，期末余额5784.28在贷方，则“其他应付款”科目方向是“借-，贷+”。,,,,,,

,第三步：找关系。科目余额表一横一纵共2条关系。,,,,,,

,关系1——1纵：明细1+明细2+...明细N=其一级科目。,,,,,,

,验证：应收账款本期发生额（借方）56500=44100+6000+5810+590，其他类推。,,,,,,

,关系2——1横：,,,,,,

,期末借方=期初借方+本期借方-本期贷方（资成费账户科目）;,,,,,,

,期末贷方=期初贷方+本期贷方-本期借方（收负所账户科目）。,,,,,,

,验证：现金科目期末余额（借方）1793.26=1810.99+33599.6-33617.33,,,,,,

,累计折旧科目期末余额（贷方）33390.26=33390.26+0-0,,,,,,

,第四步：表含义。例如，“应收账款”即“应该收的款项”属于资产类科目，资产类科目借+贷-，借方表示“应收的账/尚未收回的钱”，贷方表示“预收的账/还货款”。其他科目的方向和含义可通过百度搜索确定，这里不再赘述。验证：客户广东新励成，期末余额在借方，说明“借+贷-”即借方表账款增加，贷方表账款减少。期末余额为32400元，表示截止当月，广东新励成还少我们公司32400元（如果是-32400表示我们公司少广东新励成32400元）。期初余额借贷都为零，说明之前我们之间没有欠款，之前账平。本期发生额（借方）44100表示广东新励成本月有44100元未付款（欠货款），本期发生额（贷方）11700表示广东新励成本月支付了11700元货款，期末余额即0+44100-11700=32400元，还欠我们货款32400元。,,,,,,

,问：本期发生额（借方）44100怎么来的？,,,,,,

,答：会计根据凭证记账，我们给广东新励成开票44100，凭发票可记入“本期发生额（借方）”。本期发生额（贷方）11700可根据我们收到的银行流水银行回单记账，某些情况下，也有可能是收到的发票，当广东新励成不仅是我们的客户还是我们供应商时。,,,,,,

,问：应付账款“本期发生额（贷方）”是凭什么记账的呢？（借方）呢？,,,,,,

,答：贷方根据收到的发票，借方根据我司支付的银行流水银行回单。基本上是这种情况，特例不赘述。,,,,,,

,第五步：抓重点。“期初余额”、“本期发生额”、“本年累计发生额”、“期末余额”主要看哪个呢？查阅科目余额表的目的决定了你需要看那些序列。期初余额是以上期（一年12个月，共12期，通常第12期报表即本年度报表）期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期会计政策的结果。“本期发生额”、“本年累计发生额”可按字面意思理解。而“期末余额”又是通过“期初余额”和“本期发生额”计算得到的。,,,,,,

,已知：科目余额表,,,,,,

,求：查阅目的，3月份公司应收账款情况，即截止3月份应收账款余额。具体点，查阅客户“寿光田秘密果蔬有限公司”之前欠公司多少货款，3月份发生了多少欠款数，还欠公司多少货款？,,,,,,

,解：,,,,,,

,第一步：找科目，找到应收账款科目。,,,,,,

,第二步，看方向，应收账款属于资产类科目，借+贷-（或者看期末余额数据在什么方向，数据1480021在借方，则借方表示“+”）。,,,,,,

,第三步，记住两条关系（一横一纵）。,,,,,,

,第四步，表含义，应收账款借方表增加，表示应该收尚未收到的钱，借方表减少，表示预收的账款或已还的钱。,,,,,,

,第五步，找重点，本年累计金额可以不用看了。,,,,,,

,答：由表可知,,,,,,

,1）田秘密公司之前不欠公司货款，3月份应给未给（欠货款）公司1217120元，3月份给公司打入412599元货款，则田秘密截至3月份还欠我司804521元货款（期初借0+本期借1217120-本期贷412599=期末借804521）。,,,,,,

,2）从期初余额，本年累计发生额可知，我司与田秘密之前账平或之前并未发生过交易。,,,,,,

,3）截止3月份，我司对外应收1480021元，其中嘉兴明辉合作社675500，寿光田秘密804521(1480021=675500+804521)。,,,,,,

,4）财富通期末余额没有数值