做账实操-装饰公司的会计账务处理分录

会计实操文库PAGE1-做账实操-装饰公司的会计账务处理分录一、采购原材料1.购入原材料并支付货款借：原材料贷：银行存款/应付账款2.原材料验收入库借：库存商品（如果原材料直接可用于项目，可计入此科目）贷：原材料二、项目施工1.领用原材料用于项目借：工程施工——直接材料贷：库存商品2.发生施工人员工资借：工程施工——直接人工贷：应付职工薪酬3.发生项目间接费用（如水电费等）借：工程施工——间接费用贷：银行存款等三、项目结算1.收到项目进度款借：银行存款贷：工程结算2.确认项目收入（根据完工百分比法等确认）借：主营业务成本工程施工——毛利贷：主营业务收入四、缴纳税费1.计提增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税2.缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款3.计提附加税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税等4.缴纳附加税借：应交税费——应交城市维护建设税等贷：银行存款五、固定资产购置与折旧1.购置固定资产借：固定资产贷：银行存款2.计提固定资产折旧借：管理费用/销售费用等（根据固定资产使用部门确定）贷：累计折旧六、费用报销1.报销办公费用借：管理费用贷：银行存款/库存现金2.报销业务招待费借：管理费用——业务招待费贷：银行存款/库存现金七、年末结转1.结转本年利润借：主营业务收入等收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本等费用类科目2.提取法定盈余公积（若有盈利）借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积3.分配利润（若有决定分配）借：利润分配——应付股利贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款等装饰公司成本核算的实例：一、公司及项目背景XX装饰公司承接了一项豪华别墅的装修项目。项目合同总价为200万元，预计工期为3个月。二、成本构成分类1.直接材料成本购买各类装修材料，如木材、石材、油漆、壁纸等，共计花费80万元。采购过程中的运输费用为5万元。2.直接人工成本雇佣了木工、瓦工、电工、油漆工等不同工种的工人，根据市场行情及项目难度，人工费用总计60万元。3.间接成本施工现场的水电费支出2万元。租赁施工设备的费用为3万元。项目管理人员工资及办公费用分摊到该项目为10万元。三、成本核算过程1.计算直接材料成本直接材料总成本=材料采购成本+运输费用=80万元+5万元=85万元。2.计算直接人工成本直接人工成本为60万元。3.计算间接成本间接成本总和=水电费+设备租赁费+管理人员费用分摊=2万元+3万元+10万元=15万元。4.计算项目总成本项目总成本=直接材料成本+直接人工成本+间接成本=85万元+60万元+15万元=160万元。四、成本分析1.成本占比分析直接材料成本占比=85万元÷160万元×100%≈53.13%。直接人工成本占比=60万元÷160万元×100%≈37.5%。间接成本占比=15万元÷160万元×100%≈9.37%。2.与预算对比分析假设该项目预算成本为150万元，实际成本超出预算10万元。需要进一步分析成本超支的原因，可能是材料价格上涨、人工费用增加或者项目管理不善导致间接成本增加等。五、结论与建议通过对该别墅装修项目的成本核算，可以得出以下结论：1.该项目总成本为160万元，其中直接材料成本占比最大，其次是直接人工成本和间接成本。2.实际成本超出预算，需要加强成本控制，尤其是在材料采购和人工费用方面。建议：1.在材料采购环节，与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的价格和更好的服务。同时，加强材料的库存管理，避免浪费和损失。2.对于人工费用，可以通过