中小企业内部控制问题与措施研究-以中山市迪兴房地产开发有限公司为例

PAGEResearchoninternalcontrolproblemsandmeasuresofsmallandmedium-sizedenterprises--ZhongshanDixingRealEstateDevelopmentCo.,LtdAbstract：Inrecentyears,withthecontinuousdevelopmentofChina'seconomy,thestateandlocalgovernmentshaveissuedvariouspoliciestosupporttherealestateindustry,whichhasinjecteda"strongimpetus"intothedevelopmentoftherealestateindustry.Therefore,therealestateindustryhasgraduallybecomethemainforceofChina'seconomicdevelopmentinrecentyears,andhasbecomeoneofthepillarsofthenationaleconomy.Butatthesametime,therealestateindustryisfacedwithgreatrisk,whichrequiresalotofcapitalsupport,short-termcapitalreturnanddevelopmentcostcontrol.Inthisseveresituation,iftherealestateenterpriseswanttowinthemarketcompetitionandhavealong-termandgooddevelopmentintherealestateindustry,thekeyistheinternalcontroloftheenterprises.Thispaperfirstanalyzesthemeaningandstatusofinternalcontrol,aswellasthestatusquoofinternalcontrolinChina,andanalyzeswhyinternalcontrolcanwinmarketcompetitionforrealestateenterprises,andwhyinternalcontrolcanplaysuchanimportantrole.ThenusetheactualsituationandthefiveelementsofinternalcontroltoanalyzetheinternalcontrolofZhongshanDixingRealEstateDevelopmentCo.,Ltd.thecorporategovernancemechanismisnotperfect,thecompany'sinternalcontrolconceptandimplementationarenotcoordinated,thecorporatecultureisnotclear,andtheinternalenvironmentisweak;intheaspectofriskassessment,themanagementandemployeesdonotpaymuchattentiontotheriskawareness,andtheriskassessmentmechanismAsaresult,theawarenessofenterpriseriskassessmentisweak;fromtheperspectiveofcontrolactivities,themanagementrightsandresponsibilitiesarenotobvious,andtherightsandresponsibilitiesareinseparable,whilethefundbudgetmechanisminthecompany'sprojectsisnotrigorous,andtheperformanceappraisalrewardandpunishmentmechanismisnotperfect;fromtheperspectiveofinformationandcommunication,thecommunicationbetweenthemanagementandemployeesisless,andthereisnorealandeffectivecommunicationmechanism;thefinalsupervisionmechanismisalsoIt'snotperfect..Finally,accordingtotheinternalcontrolproblemsofZhongshanDixingRealEstateDevelopmentCo.,Ltd.andthespecificanalysisofthespecificproblems,combinedwiththefiveelementsofinternalcontrolintheinternalcontrolofthelearnedknowledgeandtheresearchofdomesticandforeignjournalliterature,thispaperputsforwardeffectiveinternalcontrolmeasuresforZhongshanDixingdevelopmentCo.,Ltd.Keywords：Realestate，internalcontrols，casestudy目录第1章绪论 11.1研究背景和意义 11.1.1本课题的研究背景分析 11.1.2本课题的研究意义 11.2文献综述 21.2.1国内内部控制理论发展 21.2.2国外内部控制理论发展 21.3课题研究方法和内容 31.3.1研究方法 31.3.2研究内容 4第2章内部控制理论概述及公司发展历程 52.1内部控制的含义 52.2内部控制的目的 52.3内部控制的作用 5第3章中山市迪兴房地产开发有限公司的内部控制分析 63.1企业内部控制环境薄弱 63.1.1公司组织结构不完善 63.1.2公司内部控制理念与实施不协调 73.1.3企业文化宣传程度不足 73.2预算体系和审查监督机制缺失 83.2.1预算体系缺失 83.2.2审查监督机制缺失 83.3激励约束机制不健全 9第4章完善中山市迪兴房地产开发有限公司内部控制的对策 104.1完善企业内部控制环境 104.1.1完善公司的组织结构 104.1.2贯彻落实公司内部控制理念，加强内部控制意识 104.1.3加强企业文化建设，积极宣传推广企业文化 104.2完善预算体系和审查监督机制 114.2.1完善预算体系和风险体系 114.2.2完善审查监督机制，建立审核、监督小组 114.3完善激励约束机制 11第5章总结 13参考文献： 13致谢 15PAGE15第1章绪论1.1研究背景和意义1.1.1本课题的研究背景分析近年来，随着中国经济的快速发展，我国的中小企业不断增加和壮大，中国市场的竞争越来越激烈，中小企业在中国市场乃至世界市场都是处于一个至关重要的作用，而在这优胜劣汰的市场上，人们逐渐意识到一个企业想要在市场上超越或取缔其他企业，就必须从企业内部开始优化、完善，必须拥有一个完善的内部控制制度。拥有了适合自身企业的内部控制制度，并完善该内部控制制度，企业就能因内部控制制度而去战胜、超越其他中小企业。但是，现在纵观我国的中小企业的内部控制问题令人堪忧。有的中小企业为了达到自己所设定的经营目标，通常会采纳成功企业的内部控制制度来套用在自身企业上，这往往会因企业自身状况与该成功的企业内部控制制度不合适，从而导致经营失败。有的中小企业虽然拥有合适自身企业的内部控制制度，但是在实际操作上没有严格执行，没有贯彻落实，内部控制制度形同虚设，也会导致企业的经营失败。有的虽然拥有内部控制制度，但是随着经济发展，因在内部控制问题中的会计制度里没有得到优化，导致错误判断财务风险，以至于企业陷入财务困境。所以，各个中小企业都逐渐意识到企业拥有最合适自己的、完善的内部控制制度是有多么重要，能为企业自身发展带来多大的推动力或是阻力。优化、完善中小企业的内部控制制度，不仅可以促进企业管理朝着良好方向发展，而且还可以使企业的会计制度优化促使企业资金和财务风险得到保障。1.1.2本课题的研究意义内部控制是一个企业经营管理的重要组成部分和企业能持续良好发展的主要因素。近年来，随着我们国家的经济快速发展，中国的市场竞争日益激烈，企业的竞争也越来越激烈，人们逐渐意识到内部控制是企业在市场竞争中取得胜利和得到长久良好发展的重要因素。有的企业，企业管理意识缺乏，不知道内部控制对于企业经营管理的重要性，不管其他企业的内部控制适不适合自己企业直接套用其他企业的内部控制，导致企业内部人员结构缺失、机制设置不合理，使得工作流程衔接不上，不能有效及时处理和交接工作，机制设置不合理则使得人员工作责任界限不明确，当出现错误时责任认定难以确定；缺乏对企业的内部人员监管监督，特别是在会计制度里，造成浪费企业资源、贪污、挪用公款等，增加企业财务风险等等。这些使得企业在经营和管理上出现重大过失，更会使企业在激烈的市场竞争中失去优势，影响企业未来的发展。所以，企业要重视内部控制，内部控制是企业能长久良好发展下去的重要因素。在今天这种激烈的竞争中，企业想要在市场上占据一席之地，就必须要重视内部控制。只有通过合理制定和优化内部控制制度，才可以保证生产和经营活动顺利进行，才可以贯彻落实公司制度和领导下达的任务，才可以保护企业财产的安全完整，防止贪污、挪用公款等，才可以减少企业的财务风险，使企业能长久良好发展下去。在实际中，企业要找到合理合适的企业内部控制制度，必须要结合我国的市场特点和企业自身的实际经营管理情况来制定和完善内部控制。因此，本课题结合内部控制五要素对中山市迪兴房地产开发有限公司的内部控制问题进行分析和措施的研究，同时针对不同的原因和企业自身的特点，提出相应有效的措施，完善公司的内部控制，促进公司未来的发展。1.2文献综述1.2.1国内内部控制理论发展在我国，内部控制的理论的发展要晚于国外内部控制的发展。上个世纪八十年代中期，我国才开始进行对内部控制理论的相关研究，至今仅有20多年的发展历程。然而在这短短的几十年时间里，经过国内理论界相关人士的共同努力，我国的内部控制的理论研究取得了巨大的进步，并且仍在逐步的发展和完善。1.2.2国外内部控制理论发展在国外，内部控制的理论发展分为四个阶段：阶段一：内部牵制阶段20世纪初，对企业内部控制的认识，仅限于按照审计学和内部审计的一般原理，所谓的内部控制仅停留在内部牵制的思想上。最通行的就是分工协作理论，把一件事情划分为多个阶段，多个层次，让多个人去共同完成。通过这种分工协作提高专业化的操作流程。后来人们把这种社会化大生产的思想运用到企业的财务和会计当中，就形成了最初的相互牵制体系。阶段二：内部控制制度阶段二十世纪七十年代，随着企业发展和企业管理理论体系的丰富和完善，内部牵制体系逐步演变成内部控制制度。阶段三：内部控制结构阶段二十世纪七十年代到八十年代，美国学术界和实务界认识到，企业在管理控制的过程中，对人的管理是尤其重要的。要对人的思想、品行和道德观价值观有正确的认识，才能采取相关的管理行动。阶段四：内部控制结构整体框架阶段二十一世纪初，在美国COSO报告总结上世纪九十年代的内部控制整体框架的时候，各管理部门、经营部门、生产体系和会计界的专家把各种思想体系进行融合之后发现一个新的问题，那就是企业在进行内部控制的时候，需要在更高层次、更远角度上结合世纪情况来展开这项工作，于是总结初包含四大目标、八大要素在内的风险管理框架。1.3课题研究方法和内容1.3.1研究方法本论文在撰写过程中主要运用了以下三种研究方法：1、文献研究法：根据自己所研究的课题，通过图书馆、中国期刊论文网、中国知网等多个论文集中地搜集相关文献，找出查找近期的文献及各企业相关的内部控制问题，并对此进行分析、整理，综合研究中山市迪兴房地产开发有限公司的内部控制出现的问题，并且提出科学的、合理的解决方案。2、归纳分析法：归纳总结企业在内部控制中遇到的问题，结合自己所学的知识，为提高中山市迪兴房地产开发有限公司的内部控制有效性提出解决方法3、经验总结法：运用经验总结法，在中山市迪兴房地产开发有限公司进行实践活动时，通过实践的过程中对所观所想进行归纳与分析，使之系统化、理论化。1.3.2研究内容本论文一共分为五个部分，具体内容安排如下：第1章：绪论。主要介绍本论文的研究背景和研究意义，分析内部控制对于中小企业的重要性。同时，对中山市迪兴房地产开发有限公司进行综述，阐述本论文的研究意义。简单阐述了内部控制的国内外发展概况以及本课题的研究方法。第2章：内部控制含义分析。分析内部控制的含义、目的及作用。第3章：中山市迪兴房地产开发有限公司的内部控制问题分析。介绍中山市迪兴房地产开发有限公司的发展历程和经营规模。进而分析该公司的内部控制存在的问题。第4章：为中山市迪兴房地产开发有限公司内部控制存在的问题提出解决方案。第5章：总结。总结本研究的主要内容。第2章内部控制理论概述2.1内部控制的含义在中国，所谓内部控制,在《内部控制基本规范》中是这样定义的：由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。《内部控制基本规范》是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全和完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称《内部控制基本规范》而在1949年，美国\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%90%86%E8%AE%BA/_blank"会计师协会的\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%90%86%E8%AE%BA/_blank"审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作出了权威性定义：“内部控制包括\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%90%86%E8%AE%BA/_blank"组织机构的设计和\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%90%86%E8%AE%BA/_blank"企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%90%86%E8%AE%BA/_blank"企业的财产，检查\t"/item/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%90%86%E8%AE%BA/_blank"会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。”2.2内部控制的目的内部控制目的是要求内部控制完成的企业任务或达到的标准。它用来促进企业组织的有效营运,合理保证企业经营管理合法合规，以确保各部门均能发挥应有的功能，企业的资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2.3内部控制的作用首先提高会计信息资料的正确性和可靠性，解决了会计信息失真的问题；第二确保了企业生产经营活动能顺利进行；第三同时也提高了企业资金财产的安全性；第四保证企业既定方针的贯彻执行，企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度,而且要狠抓贯彻执行，有效地提高了企业的工作效率。第3章中山市迪兴房地产开发有限公司的内部控制分析中山市迪兴房地产开发有限公司成立于1992年，其总公司是一个以实业投资为核心，集房地产开发、建筑装饰工程、盛景尚峰酒店、现代服务业于一体的多元化企业集团。以房地产开发为中心，同时拥有物业经营、体育俱乐部、五星级酒店和大数据中心等子公司。并且集团旗下拥有中山CBD盛景尚峰金融商务中心、盛景尚峰酒店、紫马广场、盛景体育俱乐部和火炬大数据中心等等商业。同时拥有紫马奔腾、德宝怡高和尚峰花园等商住地产。二十五年来公司一直秉承着“诚信卓越，用心缔造”的经营理念，致力于打造多元化、高标准的综合型商业地产项目，公司开发的地产项目多次获得中国房地产协会颁发的“大众精品开发模式”奖、中国最佳创新金融中心、经济建设“招商贡献奖”等奖项。虽然近年来，中山市迪兴房地产开发有限公司有着不错的业绩，但是地产行业竞争激烈，风险巨大，中山市迪兴房地产开发有限公司不得不不断完善自身存在的问题，首先必须从内部出发，由内到外不断改善、优化，才能得到可持续发展。所以就要从企业的内部控制开始。3.1企业内部控制环境薄弱无论是什么企业，内部控制中的控制环境是会直接影响到企业内部控制的实施状况，是企业内部控制的基础，是会直接关系到企业经营目标的实施和企业未来的发展。在《企业内部控制基本规范》中是这样定义内部控制环境的：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。3.1.1公司组织结构不完善首先中山是迪兴房地产开发有限公司的组织机构是以直线职能型为组织结构。公司设置了总经办为管理层，另外公司共有行政人事部、财务部、项目组、开发设计部、营销客服和运营策划部，五大职能部门，管理层直接负责相应职能部门。行政人事部门负责公司制度管理、后勤管理、企业活动等，财务部负责公司资金、采购、仓管等，项目组负责公司开发项目工作，开发设计负责开发新项目、设计图纸和规划项目等，营销客服和运营策划部则负责公司对外宣传、营销、物业服务等。这样管理层直接负责相应的职能部门，虽然能很好的集中统一管理部门内部事务，管理层能对部门的问题及时了解和处理，并且根据部门自身特点来管理，能尽可能发挥部门的特长。但是与此同时直线职能型组织结构也存在许多问题，首先部门与部门之间出现问题时，不能及时沟通和处理，例如：我司最近更改了开票资料，财务部是第一时间知道的，但是其他部门就不能及时知道了。财务部更改了开票资料，首先上报部门经理和财务部员工，部门经理发知会单通知其他部门经理，其他部门经理收到知会单再告知其部门员工，这就导致了一些像营销客服和运营策划部门，直接对面客户却不能给到客户正确信息。导致客户需要重新开票，这容易使得客户对我们公司产生不好的情绪。3.1.2公司内部控制理念与实施不协调虽然公司内部会提出一些公司的经营理念和规章制度，但是公司一些管理层不重视部门规章制度，不按程序办事。公司在工程款批款上也有一定的规章制度，无论是工程款还是其他款项都必须要有流程，请款单上必须有相关管理层的签名和批复，但是这也是有缺点的，就是时效慢。正因如此，让一些员工产生了忽略流程的想法。特别是公司项目组的工程人员，他们认为工程款需要减少款项流程，尽快让供应商拿到工程款项，这样承包商才能继续为公司建设工程，让工程能顺利建设完工、交付。但是这样的“不守规矩”导致了本应按照程序走流程的工程款，不走流程，直接交给财务部批款，但是财务部看到没有走正常流程的款项，便不给予转款，将款项打回项目组重新走流程。这样使得款项不但不能及时转款，导致款项延期支付，产生了滞纳金，不仅对自己公司造成了损失，还让对方公司对我们产生不信任，影响信用。3.1.3企业文化宣传程度不足公司的企业文化宣传程度不足，无论是公司内部还是外部。在公司内部方面，内部大部分员工都不清楚公司的企业文化，企业也没有在公司内部大力宣传公司的经营理念、企业文化和企业口号。虽然公司有属于公司的歌曲，但是大多数员工不会唱，不理解公司主题曲背后的意义，同时也不理解公司的企业文化精神，难以让员工对公司企业文化精神产生共感，难以提高员工的积极性，难以让员工对公司产生归属感。在公司外部方面，公司极少对外宣传公司的企业文化精神，广告词是一个能让顾客迅速记住一家企业的最佳方式，但是中山市迪兴房地产开发有限公司就没有拥有属于自己的广告词或者宣传口号等，没有做一些实质性的公关活动和广告推广，难以让顾客知道或记住我们公司。3.2预算体系和审查监督机制缺失3.2.1预算体系缺失许多房地产企业都会面临着巨大的风险：资金周转慢、开发成本高等，与此同时，如果对工程项目大量投入资金的同时，又缺乏对项目投入资金的预算，这样及其容易导致企业出现对项目投入成本过高，产生风险，影响企业对于风险的判断。中山市迪兴房地产开发有限公司的财务部并没有设立资金预算体系，对于预算的工作权责不明晰。对于本年的项目预算，项目组和财务部没有严格地经过讨论，由项目组随意上报，并且项目组仅仅只是报了一个预算金额，没有具体的投入资金数据来源和分析，而财务部也无法判断预算数据的合理性和准确性。3.2.2审查监督机制缺失中山市迪兴房地产开发有限公司的财务部有设置会计、出纳和采购三大板块。在会计方面，有分为应收会计、应付会计和税务会计。但是却没有设置审计，更没有设置风险评估机制。中山市迪兴房地产开发有限公司同时开发两大项目紫马广场和德宝怡高，正是需要建设，需要大量资金的投入。更受打击的是，主要的主营业务收入为租金收入，也因为疫情原因，为租户减租。项目开发需用资金高，收入却减少，若企业在融资方面出现问题，及其容易加大企业资金压力，同时企业是没有设置风险评估机制的，这会及其容易使企业陷入困境。在采购方面，首先采购人员所采购物资没有经过严格的审批，直接购买，容易导致采购人员吃回扣、采购物资成本过高；其次其他部门所需物资，都是直接与采购人员沟通，没有审批流程，容易导致购买过多不必要的物资造成浪费；最后，采购和仓库管理没有有效沟通，采购不清楚仓库是否有需要购买的物质，把物资购买回来后才发现仓库仍有库存，也造成不必要的浪费，增加成本。3.3激励约束机制不健全中山市迪兴房地产开发有限公司缺乏有效地激励和约束机制，每年年末都会有一次员工绩效考核，选出优秀员工即可得到奖金。首先需要员工自评成绩，自评占总比分的百分之三十，再到部门经理评价，部门经理评价占总比的百分之七十，最高分者为优秀员工。但是实际上，这个优秀员工就是等于由部门经理选出来的，部门经理凭自己对员工的喜爱来打分的，部门经理比较亲近谁，谁的考核成绩就会高，这种绩效考核不仅不能展现员工实际工作情况，还容易导致员工不认真对待绩效考评，大大减少了员工对于工作的积极性和谨慎性，增加了工作中犯错误的几率。而员工犯了错误也没有相对应的惩罚措施，这会导致员工缺乏严谨性，不认真对待工作，增加风险。第4章完善中山市迪兴房地产开发有限公司内部控制的对策4.1完善企业内部控制环境4.1.1完善公司的组织结构完善公司的组织结构，部门与部门之间建立及时有限地沟通机制，例如建立部门员工之间的知会单，在公司内部事宜发生改变时，及时通知部门经理和需要知道的其他部门人员，同时发出知会单。每周召开一次部门例会，一次部门经理例会，加强部门与部门之间的沟通。并且定期开展组织结构评估工作，找出部门与部门之间沟通的问题，及时解决。建立完善的权责划分机制，划分清晰各个岗位的职责，每当需要授权职权的时候，必须发布公文到OA上，并用纸质签名确认，最后以文书的形式告知全体员工。4.1.2贯彻落实公司内部控制理念，加强内部控制意识加强每一位员工的内部控制意识，严格要求每位员工按公司规章制度办事和经营理念。无论是什么款项，都必须走相应的审批流程，实在是紧急款项，可以预先告知审批人员，后补款项审批流程。对于管理层，也要做好对公司规章制度的宣讲，与普通员工一样，严格遵守公司章程，加强管理层有关内部控制的培训，增强管理层对内部控制的意识。公司在每一位新员工入职前都要进行一次内部控制理念的培训，了解公司内部控制的理念，这样更好地让新员工遵守公司规章制度，加强新员工的内部控制意识。4.1.3加强企业文化建设，积极宣传推广企业文化首先公司加强企业文化建设，创造出属于自己的、有创意的企业文化，对员工积极宣传宣讲企业文化，让员工了解企业文化背后的意义，公司要加强对于员工在企业文化方面的培训或相关活动，每次活动都要带动员工一起喊口号、一起唱公司主题曲，将企业文化渗入日常活动，有利于增强企业内部的凝聚力，提高员工对工作的积极性。并且企业文化还需要不断更新和创新，完全贴紧企业的发展和市场的变化。对外要积极宣传和推广企业文化和企业精神，要有实质性的公关活动和广告宣传，广告宣传还要有创意，要吸引顾客，给顾客留下深刻印象。4.2完善预算体系和审查监督机制4.2.1完善预算体系和风险体系公司要在每个季度拟定出季度预算报告，项目组和财务部合作共同拟定，并且每个数据都需要合理、有依据，并根据预算建立风险管理体系，对预算拟定出的方案进行风险评估，在风险可控的前提下，财务部要做到资金规划结构优化和筹资结构优化，降低公司财务风险。最后，公司需要建立一个风险预测小组并且要有项目组和财务部部分人员组成，对公司的财务风险和公司每个季度的预算报告做好风险评估，并且每季的风险评估做好后，需要上报管理层再次进行分析，讨论出对于风险作出的对策和方案。4.2.2完善审查监督机制，建立审核、监督小组首先在采购物资方面，要执行申请审批制度，无论是哪个部门需要物资，都需要提交申请，待上级主管和部门经理审批后，才能交给采购。采购人员和仓库管理人员要建立及时有效的沟通机制。例如采购人员在采购前，先要查询仓管人员是否有这批物资，若是没有则可以购买，若有就向仓管提交已审批的单据，领取所需物资，防止浪费资源、物资，节约成本。其次，采购人员做好采购记录，并在采购物资时，必须向上级主管批示，或建立审核监督小组，让审核监督小组审核，再购买，以防出现购买物资成本过高或是其他贪污行为。最后仓管人员需要做好仓库管理，定期盘点物资，并做好物资清单，还要做到进仓有登记，出仓需申请。4.3完善激励约束机制首先公司需要完善激励机制，对于绩效考核，可以从日常工作开始记录，分为自评、他评和上级领导评价，并为各个岗位设置相应的工作指标，只要无误完成，即可得到奖励，做到公平公正。其次对于销售人员，设定阶梯式奖励机制，当季销售冠军给予表扬和奖励，然后在年末公司再统一对季度销售冠军进行嘉奖。完善员工的完成工作指标与其年度奖金、岗位晋升挂钩的机制，增加员工的工作积极性。定期对每位员工做好相关岗位培训、专业技能培训，让员工对公司有归属感。而当员工犯了一定错误时，该月要有相应的惩罚措施，例如扣奖金；若犯错误的次数达到一定数量，年末的优秀员工奖将不允许参加，扣减一部分年末奖金，并且影响岗位晋升等等。第5章总结本论文研究了中山市迪兴房地产开发有限公司在内部控制里的问题，首先介绍了公司的发展历程，然后结合内部控制五要素分析了企业从内部控制意识、预算体系和审查监督体系和激励约束机制中存在了组织结构不完善、公司内部控制理念不能得到贯彻落实和企业文化不明晰等问题。再运用内部控制的相关知识和公司的实际情况，提出了完善的组织结构、有效的企业文化宣传手段和激励机制等对策。但是有些不足的是不能发现更深层次问题，而且想要公司长久发展，就必须适应行业发展和公司实际问题，而不断改善自身内部控制问题。参考文献：林钟高，陈曦，社会信任、内部控制重大缺陷及其修复与财务风险，2016(6):118-129.冯廷秀，论内部控制制度在房地产企业成本控制方面的应用2010（16）宋军杰，房地产企业内部控制研究，2013(03).李敬，王泽霞，房地产企业内部控制实务研究—基于Z公司的案例研究，企业内部控制与风险管理论坛文集，2010，168-175沈红，从房地产企业角度看内部控制与风险评估，2010(12).徐炜、肖智内部控制对企业财务风险影响的非线性特征———理论推演与实证检验，2019(3):68-82.王竹泉，隋敏，池国华，控制结构+企业文化：内部控制要素新二元论，2010（03）李万福，林斌，刘春丽，内部控制缺陷异质性如何影响财务报告？———基于中国情境的经验证据2014,(6):71-82.罗正英，詹乾隆，段姝，内部控制质量与企业高管薪酬契约，2016(2):169-178.朱小年，基于房地产企业内部控制机制的几点思考，2009.（07）白华，coso内部控制结构之谜，2015(2):58-94.侯佳楠，对我国房地产企业文化建设的探讨，2016(06).郝东洋，王静，张天西，内部控制效率、资本结构动态调整与公司价值，2015(12);38-50.龚增辉，从内控角度看房地产公司成本控制—兼论ABC房地产公司成本管理改革案例，复旦大学，2006余宛泠，王启源，中国企业内部控制研究综述2015(4):174-180.SigitSanjaya;;LigaMayola内部控制与全面质量管理对组织绩效的影响，2019KunTracyWang;

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毕业设计论文成绩如何进行评定论文成绩评定最后的分数分为两部分，一部分是论文指导教师的分数，另一部分是答辩教师的分数。两个分数所占的百分比是不一样的，各个学校有时的各占百分之五十，有的是答辩教师占60%,指导教师占40%.（1）评定方法指导教师评分、评阅人评分、答辩小组评分均采用百分制评定，按五级记分制统计，优秀（90~100分）、良好（80~89分）、中等（70~79分）、及格（60~69分）、不及格（59分及以下）。其中优秀的比例一般控制在15%以内，良好的比例控制在30%以内，其余为中等、及格和不及格。学生毕业设计（论文）的总成绩采用结构比例进行综合评定，由专业指导教师、评阅人和答辯委员会的评分组成，三部分所占比例分别为30%,30%,40%.（2）评定要求指导教师、评阅人和答辩小组成员对学生的毕业设计（论文）进行成绩评定时，应从以下几个方面重点评价：①学生独立工作能力、科学态度和工作作风；②学生在设计过程中工作量大小、工作表现及基础理论和专业技能的掌握程度；③设计方案的正确性、合理性、可行性；④毕业设计说明书和图样的质量情况及写作、绘制水平；⑤设计中独立见解和创新性，综合运用专业知识分析和解决问题的综合能力；⑥答辩中的文化修养、思维能力、应变能力和语言表达能力；.⑦对设计课题应用情况和发展前景的了解程度。（3）评分标准①优秀（90分以上）a.在毕业设计（论文）工作期间，工作刻苦努力，态度认真，遵守各项纪律，表现出色。b.论文立论正确，理论分析透彻，