DB32T-企业碳风险分级规范

Q/LB.□XXXXX-XXXXDB32/TXXXX—XXXX目次TOC\o"1-1"\h\t"标准文件_一级条标题,2,标准文件_附录一级条标题,2,"前言 II1范围 12规范性引用文件 13术语和定义 14分级原则 14.1综合性原则 14.2科学性原则 24.3易用性原则 24.4实用性原则 25企业碳风险等级 26分级要求 26.1基本要求 26.2参评要求 27分级方法 37.1企业碳风险综合分级指标体系 37.2企业碳风险综合分级指标打分规则 37.3企业碳风险分级得分计算方法 127.4企业碳风险分级结果 12附录A（资料性）企业碳风险分级信息填报表样式 13参考文献 14前言本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由江苏省地方金融监督管理局提出并归口。本文件起草单位：中研绿色金融研究院（南京）有限公司。本文件主要起草人：束兰根、顾蔚、谈鑫、刘卢琰、李泱泱、丁束伟企业碳风险分级规范范围本文件确立了企业碳风险分级的原则，规定了企业碳风险的等级和分级要求，并给出了分级方法。本文件适用于企业碳风险分级。规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。—中共中央国务院《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》—国务院《关于印发2030年前碳达峰行动方案的通知》（国发〔2021〕23号）—国务院《关于加快建立健全绿色低碳循环发展经济体系的指导意见》（国发〔2021〕4号）—《碳排放权交易管理暂行条例》（中华人民共和国国务院令第775号）—HJ2.1-2016《\o"建设项目环境影响评价技术导则总纲"建设项目环境影响评价技术导则总纲》—生态环境部《关于统筹和加强应对气候变化与生态环境保护相关工作的指导意见》（环综合〔2021〕4号）—生态环境部《关于加强高耗能、高排放建设项目生态环境源头防控的指导意见》（环环评〔2021〕45号）—生态环境部《建设项目环境影响评价分类管理名录（2021年版）》（部令第16号）—生态环境部办公厅《关于印发<省级二氧化碳排放峰行动方案编制指南>的通知》（环办气候函〔2021〕85号）—生态环境部办公厅《关于加强企业温室气体排放报告管理相关工作的通知》（环办气候〔2021〕9号）—国家发展改革委办公厅《关于印发<绿色低碳转型产业指导目录（2024年版）>的通知》（发改环资〔2024〕165）—国家发展改革委办公厅《关于印发首批10个行业企业温室气体排放核算方法与报告指南(试行)的通知》（发改办气候〔2013〕2526号）—国家发展改革委办公厅《关于印发第二批4个行业企业温室气体排放核算方法与报告指南（试行）的通知》（发改办气候〔2014〕2920号）—国家发展改革委办公厅《关于印发第三批10个行业企业温室气体核算方法与报告指南（试行）的通知》（发改办气候〔2015〕1722号）术语和定义下列术语和定义适用于本文件。碳排放carbonemission建设项目在生产运行阶段煤炭、石油、天然气等化石燃料（包括自产和外购）燃烧活动和工业生产过程等活动产生的二氧化碳排放，以及因使用外购的电力和热力等所导致的二氧化碳排放。碳减排carbonreduction通过各种手段减少人类生产和生活中的二氧化碳排放。碳强度carbonintensity单位生产总值所产生的二氧化碳排放量。该指标主要是用来衡量经济产值与碳排放量之间的关系。碳敏感carbonsensitivity企业经营能力特别是净利润总额受到碳价、碳税、碳交易市场的波动影响程度。碳管理carbonmanagement企业采用低碳生产理念并迎合国家双碳政策的执行能力，主要包括碳战略、碳技术、碳能力等方面。碳排放配额carbonemissionallowance政府分配给控制排放企业指定时期内的碳排放额度，1单位配额相当于1t二氧化碳当量。分级原则综合性原则通过多维度指标对企业碳风险进行综合分级。科学性原则分级数据来源清晰可靠，分级方法底层标准与国际标准和国家标准相适应。易用性原则分级方法简便易操作，便于实际使用。实用性原则分级方法与分级结果符合各类需求方的使用需要。企业碳风险等级企业碳风险等级由低到高共分为三等七级，见表1。企业碳风险等级序号等次级别说明1AAAA企业碳表现极好，碳风险极低2AA企业碳表现非常好，碳风险非常低3A企业碳表现颇好，碳风险颇低，但较易受外部环境变动的影响4BBBB企业碳风险较低，但更易受到不利外部环境影响5BB短期内企业碳风险较低，但面临重大长期不确定性或不利外部环境时，仍有可能导致碳风险升高6B企业碳表现一般，存在一定的碳风险，且受到外部不利环境影响较大7CCCC可能发生由碳风险引发的事件，企业需要全方位提升企业碳表现才有可能规避分级要求基本要求企业碳风险分级应遵循“客观性、可追溯性、实用性”原则，坚持“专业、独立、公正”。分级指标体系构成及分级指标评分方法应与绿色金融行业发展紧密结合，确保分级方法的适应性和适用性。分级时应采用科学方法评估各项指标，全面、审慎、客观地评定参与碳风险分级企业（以下简称“参评企业”）的碳表现情况。分级过程和结果、收集的信息和资料档案均应保留记录，并执行商业秘密保密要求。参评要求参评企业应根据分级要求提供相应的数据与佐证材料，并对数据和佐证材料的真实性负责。参评企业可随时申请碳风险分级并获得分级结果。申请企业碳风险分级所需要材料包括但不限于：企业营业执照等合法经营许可证明；企业碳风险分级信息填报表（样式见附录A）及相关佐证材料；其他必需的材料。佐证材料包括企业经审计的财报、温室气体排放盘查报告、社会责任报告或环境、社会和治理（ESG）报告等。分级方法企业碳风险综合分级指标体系企业碳风险分级采用综合分级指标体系，从碳排放、碳减排、碳强度、碳敏感、碳管理和碳风险分级调整值等6个维度对企业碳风险进行分级。企业碳风险综合分级指标体系见表2。企业碳风险综合分级指标体系序号一级指标二级指标指标说明分值1碳排放碳排放节约率企业当年度碳配额/人均碳排放量相较于上年度的变动比272碳减排碳减排率企业当年度和上年度碳减排率的差273碳强度收入碳强度企业碳排放量与企业年度主营业务收入的比值64资产碳强度企业碳排放量与企业年末总资产的比值65纳税碳强度企业碳排放量与企业当年度上缴税款的比值66碳敏感碳敏感度企业计算碳价后的修正利润率与企业未计算碳价的利润率之间的比值187碳税影响碳税（直接/隐含）与企业碳排放量和企业净利润总额的比值-8碳交易影响卖出/买入碳排放权交易量/CCER等与年度平均碳价和企业净利润总额的比值-9碳管理碳战略管理体制机制、碳排放管理、绿色采购与物流管理制度、绿色产品认证、低碳宣传等410碳技术低碳节能技术的运用、低碳科技研发、低碳产品生产等311碳能力低碳供应链构建能力、低碳资源配置能力、低碳专业人员配置情况等312碳风险分级调整值行政处罚在评价时间段内因违反相关规定，被监管部门行政处罚（包括通报批评、罚款、责令停工等重大安全、环保事故）、或发生重大环境违法事件-3.513负面舆情市级及以上相关媒体的负责报道-1.5企业碳风险综合分级指标打分规则碳排放维度评价规则已经被分配碳配额的企业，采用企业碳配额节约率进行评价；尚未被分配碳配额的企业，采用企业人均碳排放节约率进行评价。企业碳配额节约率计算方法企业碳配额节约率按公式（1）计算： (AUTONUM)式中：Re——企业碳配额节约率；CEA——企业碳排放配额；Ec——企业实际碳排放量。企业碳配额节约率按表3计分。企业碳配额节约率分值企业碳配额节约率分值-5%≥Re0-5%＜Re≤0%60%＜Re≤5%95%＜Re≤10%1510%＜Re≤20%21Re＞20%27企业人均碳排放节约率计算方法企业人均碳排放节约率按公式（2）计算： (AUTONUM)式中：Rcn——企业人均碳排放节约率；Et-1——企业上年度人均碳排放量；Et——企业当年度人均碳排放量。企业人均碳排放节约率按表4计分。企业人均碳排放节约率分值企业人均碳排放节约率分值-5%≥Rcn0-5%＜Rcn≤0%60%＜Rcn≤5%95%＜Rcn≤10%1510%＜Rcn≤20%21Rcn＞20%27碳减排维度评价规则选用企业当年度碳减排率进行评价。企业当年度碳减排率计算方法企业当年度碳减排率按公式（3）进行计算： =-)/ (AUTONUM)式中：Rd——企业当年度碳减排率；En-1——企业上年度碳排放量；En——企业当年度碳排放量。企业当年度碳减排率按表5计分。企业当年度碳减排率分值企业当年度碳减排率分值-5%≥Rd0-5%＜Rd≤0%60%＜Rd≤5%95%＜Rd≤10%1510%＜Rd≤20%21Rd＞20%27碳强度维度评价规则从企业收入碳强度率、企业资产碳强度率和企业纳税碳强度率等方面进行评价。企业收入碳强度率计算方法企业收入碳强度按公式（4）进行计算，企业当年度收入碳强度率按公式（5）进行计算： (AUTONUM)式中：Ici——企业收入碳强度；Ec——企业碳排放量；RE——企业主营业务收入。 (AUTONUM)式中：Rti——企业当年度收入碳强度率；Icin-1——企业上年度收入碳强度；Icin——企业当年度收入碳强度。企业当年度收入碳强度率按表6计分。企业当年度收入碳强度率分值企业当年度收入碳强度率分值-5%≥Rti0-5%＜Rti≤0%10%＜Rti≤5%25%＜Rti≤10%310%＜Rti≤20%4Rti＞20%6企业资产碳强度率计算方法企业资产碳强度按公式（6）进行计算，企业当年度资产碳强度率按公式（7）进行计算： (AUTONUM)式中：Ica——企业资产碳强度；Ec——企业碳排放量；A——企业期末总资产。 (AUTONUM)式中：Rta——企业当年度资产碳强度率；Ican-1——企业上年度资产碳强度；Ican——企业当年度资产碳强度。企业当年度资产碳强度率按表7计分。企业当年度资产碳强度率分值企业当年度资产碳强度率分值-5%≥Rta0-5%＜Rta≤0%10%＜Rta≤5%25%＜Rta≤10%310%＜Rta≤20%4Rta＞20%6企业纳税碳强度率计算方法企业纳税碳强度按公式（8）进行计算，企业纳税碳强度率按公式（9）进行计算： (AUTONUM)式中：Ict——企业纳税碳强度；Ec——企业碳排放量；T——企业上缴税款。 (AUTONUM)式中：Rtt——企业当年度纳税碳强度率；Ictn-1——企业上年度纳税碳强度；Ictn——企业当年度纳税碳强度。企业当年度纳税碳强度率按表8计分。企业当年度纳税碳强度率分值企业当年度纳税碳强度率分值-5%≥Rtt0-5%＜Rtt≤0%10%＜Rtt≤5%25%＜Rtt≤10%310%＜Rtt≤20%4Rtt＞20%6碳敏感维度评价规则从企业计算碳价后的修正利润率与企业未计算碳价的利润率之间的比值方面进行评价。企业碳敏感率计算方法企业碳敏感率按公式（1）进行计算，企业未修正利润率按公式（2）进行计算，企业修正利润率按公式（3）计算，企业潜在排碳总成本按公式（4）计算，已分配碳配额的企业修正碳排放量按公式（5）计算，无碳配额的企业修正碳排放量按公式（6）计算： = (AUTONUM)式中：W*——企业碳敏感率；Vu——企业未修正利润率；Vc——企业修正利润率。 (AUTONUM)式中：Vu——企业未修正利润率；Tnp——企业净利润总额；Ti——企业总营业收入。 (AUTONUM)式中：Vc——企业修正利润率；Tnp——企业净利润总额；Tcr——企业潜在排碳总成本；Ti——企业总营业收入。 (AUTONUM)式中：Tcr——企业潜在排碳总成本；Ecr——企业修正碳排放量；Pc——碳价年平均价格（2021年及之后年份采用上海环境能源交易所全国碳配额交易价格年加权平均价，2020年之前采用全国9个地方碳交易市场年加权平均价）。 (AUTONUM)式中：Ecr——企业修正碳排放量；Ec——企业实际碳排放量；CEA——企业碳配额。 (AUTONUM)式中：Ecr——企业修正碳排放量；Ecn——企业当年度碳排放量；Ecn-1——企业上年度碳排放量。企业碳敏感率按表9计分。企业碳敏感率分值企业碳敏感率分值企业修正碳排放量为正企业修正碳排放量为负a60%≤W*W*＞0%040%≤W*＜60%-5%≤W*＜0%420%≤W*＜40%-15%≤W*＜-5%80%≤W*＜20%-30%≤W*＜-15%12-20%≤W*＜0%-60%≤W*＜-30%15W*＜-20%W*≤-60%18企业修正碳排放量为负的情况，对于有碳配额的企业，意味着企业当年度实际碳排放量小于获得的碳配额量；对于无碳配额的企业，意味着企业当年度碳排放量少于上年度碳排放量。碳管理维度评价规则从企业碳战略举措、碳技术举措、碳能力举措等方面进行评价。碳战略举措企业碳战略举措应符合表10。企业碳战略举措序号类别具体举措1领导角色和方针成立碳相关专项管理领导小组制定企业的中长期低碳规划制定详细的低碳年度目标和具体实施方案有固定的低碳发展专项资金投入制定碳管理内部激励制度和政策等2碳排放管理严格制定并实施年度碳排放监测计划用能部门正确记录能源使用与消耗汇总整理各用能部门数据，分析出现异常数据原因依据监测数据跟踪全年碳排放量，并预测预警配额盈缺量建立监测设备与计量器具台账，做好维护与定期校验工作严格按照相应行业温室气体排放核算与报告指南的规定与要求，组织和实施碳排放核算和报告活动正确识别排放源与排放边界，建立排放源台账，记录边界变化情况建立并保持有效的碳数据内部校核与质量控制要求，包括对文件清单、原始资料、检测报告等要求建立碳数据缺失处理方案3绿色采购与物流管理制度制定公司绿色采购和物流管理计划选择在产品设计生产过程中采用绿色设计技术的供应商要求供应商使用可循环利用、可降解或者可无害化处理的包装物对仓库进行合理布局，减少运输里程，节约运输成本等4绿色产品认证产品通过节能环保领域、循环经济领域、绿色低碳领域等领域相关认证得等5低碳宣传加入国内国际碳减排相关组织主办、承办、赞助或参与低碳环保公益活动组织举办低碳、节能环保等主题的内部活动或培训张贴低碳宣传标语或海报等碳战略举措根据企业推出碳相关领域战略举措的数量按表11进行计分。碳战略举措分值碳战略举措数量分值表10中相关内容均未涉及0推出至少2项碳相关领域战略举措1推出至少4项碳相关领域战略举措2推出至少6项碳相关领域战略举措3推出至少8项碳相关领域战略举措4碳技术举措企业碳技术举措应符合表12。企业碳技术举措序号类别具体举措1低碳节能技术的运用企业在非化石能源、燃料及原材料替代、工艺过程等非二氧化碳减排、碳捕集利用与封存、碳汇等领域落地和运用符合《国家重点节能低碳技术推广目录》相关要求的技术2低碳科技研发企业围绕智能制造、节能环保、清洁能源、碳达峰碳中和等方向，解决和突破在绿色产品设计、绿色材料、绿色工艺、绿色设备、绿色回收处理、绿色包装等领域的问题和关键技术等3低碳产品生产通过《低碳产品认证管理暂行办法》或《节能低碳产品认证管理办法》相关标准认证的产品4低碳相关能力技术的培养确保定期开展低碳意识教育对低碳采取奖惩措施，对于完成低碳目标的部分或个人予以嘉奖对碳管理体系有效性的贡献，包括改进碳管理绩效的收益碳技术举措根据企业推出碳相关领域技术举措的数量按表13进行计分。碳技术举措分值碳技术举措数量分值表12中相关内容均未涉及0推出至少1项碳技术相关举措1推出至少2项碳技术相关举措2推出至少3项碳技术相关举措3碳能力举措企业碳能力举措应符合表14。企业碳能力举措序号类别具体举措1低碳供应链构建能力（评价企业推动供应商合规与整改行动、延伸供应链环境管理能力）企业按照最小消耗、最低排放、最优绩效的原则设计所有的供应链流程建立采购战略、选择绿色供应商、选择带有绿色环保标识的产品和回收利用的、低污染的原材料、零部件，采用绿色内向运输和物料处理环节采用基于环境的设计在产品开发阶段考虑产品生命周期的绿色设计理念，考虑产品的可拆解、可回收性采用绿色节能减排的生产设备、设施；采用精益制造的理念以最大限度的避免浪费等2低碳资源配置能力（评价企业低碳资源配置能力的强弱）利用排污权交易、碳市场、碳金融、绿色金融和生态信用体系等新型市场机制和工具，将资金、碳排放权配置到企业的绿色资产和绿色项目中的相关举措等3低碳专业人员配置情况设立专门的温室气体排放管理部门或岗位，明确工作职责；从事碳相关工作专业人员取得相关机构颁发的碳从业培训证书等4碳资产管理能力监测跟踪数据，核算全年碳排放量，分析配额盈缺量准备并提交新增设施配额申请所需材料测算履约成本，制定财务预算明确履约不合规的相关处罚机制根据碳排放权交易相关规则和交易需求开立碳排放权交易相关账户设置登记账户、碳排放权交易相关账户管理权限，对相关账户进行管理在国家规定时间内完成交易和履约碳能力举措根据企业推出碳相关领域能力举措的数量按表15进行计分。碳能力举措分值碳能力举措数量分值表14中相关内容均未涉及0推出至少2项碳技术相关举措1推出至少4项碳技术相关举措2推出至少6项碳技术相关举措3碳风险分级调整值企业碳风险分级调整值Ra按表16计分。企业碳风险分级调整值序号指标指标说明分值1行政处罚在评价时间段内因违反相关规定，有2次及以上被监管部门行政处罚(包括通报批评、罚款、责令停工等重大安全、环保事故)，或发生1次及以上重大环境违法事件-3.5在评价时间段内因违反相关规定，有1次被监管部门行政处罚(包括责令停工等重大安全、环保事故)-2在评价时间段内因违反相关规定，有1次被监管部门行政处罚(包括通报批评、罚款等)-1在评价时间段内未发生任何行政处罚02负面舆情国家级及国际相关媒体上的负面报道-1.5省级相关媒体上的负面报道-1市级相关媒体上的负面报道。-0.5以上皆无0企业碳风险分级得分计算方法企业碳风险分级得分按公式（1）计算： R=Rc+Ra (AUTONUM)式中：R——企业碳风险分级得分；Rc——企业碳风险综合分级得分（不含企业碳风险分级调整值），满分100分；Ra——企业碳风险分级调整值，为负值，满分5分，扣完为止。企业碳风险分级结果依据企业碳风险分级得分给出企业碳风险等级分级结果，见表17。企业碳风险分级结果序号企业碳风险分级得分企业碳风险等