2024年《财政学》题库及答案

华中師范大學职业与继续教育學院（网络教育）《财政學》題库及答案专科壹、單项选择題1．在如下多种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。A．行政管理支出B．社會文教支出C．經济建设支出D．国防支出

3．我国常常性预算收入重要是指（）收入。A．各项税收B．利润C．收费D．债务4．在我国财政预算收支科目设置上，對于价格补助和企业亏损补助的处理措施是：（）。A．两者都列入财政支出B．企业亏损补助冲減财政收入，价格补助列支C．两者都冲減财政收入D．价格补助冲減财政收入，企业亏损补助列支5．政府部门為公民提供某种特定服务或实行行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称為（

）。

A．使用费收入

B．规费收入C．特許费收入

D．劳务费收入6．(

)的税负转嫁措施是指對某些可以增值的商品的課税，将此後若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然後再從事經济交易。

A．税收前转

B．税收资本化C．税收後转

D．税收消转7．公债偿還资金的最终来源重要是（）。A．预算盈余 B．发行新债收入C．税收收入 D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）對财政不利。A．累進税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都對财政有利9．国民經济中最重要的比例关系是()的比例关系。A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业10．发行国债作為弥补财政赤字的壹种方式，從（）開始。A．奴隶社會B．封建社會C．资本主义社會D．社會主义社會11．在如下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。

A．公共工程投资B．国防軍费開支C．事业费支出D．失业救济12．政府参与资源配置的原因重要是（）。Ａ．市場對资源的配置過低Ｂ．市場在资源配置中存在盲目性和失灵現象Ｃ．市場對资源配置的公平性差Ｄ．市場對资源配置的成本過高13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。A．税收 B．国有资产收益C．债务收入 D．规费收入14．物价上涨，采用（）對财政有利。A．累進税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都對财政有利15．從价值形态看，财政收入重要来自（）。Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不對16．将下列概念按其范围從大到小排序。（）Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债17．有偿性的财政收入形式是（）。Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，過去比重很小，目前開始上升，未来會深入上升的是（）。A．社會保障B．资本转移C．财政补助D．债务利息19．政府為提供公共服务筹集资金而收取使用费所根据的原则是（）。

A．横向公平原则B．纵向公平原则C．受益原则D．能力原则20．借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀率是财政的（）职能。A．监督职能B．收入分派职能C．资源配置职能D．經济稳定与发展职能21．()是财政分派活動的中心环节。A．税收收入B．税收支出C．财政收入D．财政收支22．财政的()职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀率。A．监督B．收入分派C．资源配置D．稳定經济23．現行营业税征税范围重要局限于()。A．工业B．商业C．第三产业D．农业24．关税是對()我国关境的货品和物品征收的税。A．進入B．出口C．進出D．输入25．非转移性支出是指（）。A．社會保障B．补助C．国债利息D．行政管理26．現代税收原则中最关键的原则是（）。A．财政原则B．公平与效率原则C．行政原则D．便利原则27．公债是政府根据（）原则获取财政收入的壹种形式。A．利益原则B．經济原则C．自愿原则D．信用原则28．生产要素购置者将所购生产要素未来应纳税款，通過從购入价格中预先扣除的措施，将税负转嫁給生产要素的发售者，這种措施被称為（）。A．前转B．後转C．消转D．税收资本化29．最终壹單位税基合用的税率称為（

）。A．名义税率

B．实际税率C．平均税率

D．边际税率30．（）不属于消费性支出。A．基本建设支出B．文教科卫支出C．行政管理支出D．国防支出31.下列产品或服务中，具有效用不可分割性特性的是（）。A．金融服务

B．住宅C．国防服务

D．石油32．瓦格纳法则的研究對象是（）。A．财政收入规模

B．财政收入构造C．财政支出规模

D．财政支出构造33．物价上涨，采用（）對财政有利。A．累進税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都對财政有利34．税收资本化也称為（）。

A．税收的转化

B．资本還原C．税收前转

D．税收後转35．在社會主义市場經济体制下，资源配置重要靠（）。Ａ．法律规定Ｂ．国家财政政策Ｃ．市場机制Ｄ．行政干预36．伴随人均收入的提高，财政支出的相對规模會（）。

A．提高B．不变C．下降D．無规律性37．就現代市場經济国家而言，（）已經是壹种世界性經济現象。

A．财政赤字B．财政平衡C．财政盈余D．财政收支38．构成税法实体诸要素中的基础性要素是（）。A．纳税人B.課税對象C．税率D．纳税期限39．国家基本的财政计划称為（）。

A．經济计划B．国家预算C．收支方案D．国家计划40．我国消费税的纳税环节是（）。

A．生产环节B．批发环节C．零售环节D．消费环节41．如下不属于财政支出按国家职能分类的是（）。A．經济建设支出B．转移性支出C．行政管理支出D．社會文教支出42．如下不属于行政管理费的是（）。A．公安支出B．公务员工资C．軍队建设支出D．司法检察支出43．我国国家预算分几级？（）A．二级B．三级C．四级D．五级44．如下不是预算外资金的特點的是（）。A．财政性B．非财政性C．专用性D．分散性45．在税收三個特性中居于关键地位的是（）。A．免费性B．强制性C．灵活性D．固定性46．我国現行個人所得税對工资薪金所得采用的税率形式是（）。

A．5%—35%的七级超额累進税率B．5%—35%的七级全额累進税率

C．5%—45%的九级全额累進税率D．5%—45%的九级超额累進税率47．世界各国壹般用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指標是（

）。A．基尼系数

B．恩格尔系数C．消费价格指数

D．投资价格指数48．下列說法中對的的选项是（

）。A．纳税人肯定是负税人B．纳税人与负税人肯定不是同壹种人C．义务扣缴人与负税人肯定是同壹种人D．纳税人与义务扣缴人肯定不是同壹种人49．（）国家征税凭借的权力是。A．财产所有权 B．财产的处置权C．政治权力 D．經济权力50．（）下列选项中不属于财政政策工具的是。A．利率

B．税收

C．公共支出

D．国债二、填空題1．1776年刊登了《国富论》，创立了财政學；1936年，英国經济學家凯恩斯刊登了著名的《就业、利息和货币通论》，他的财政政策對资本主义国家产生了重要的影响。2．經济稳定重要是指和，同步還包括国际收支平衡及。3．按政府运用财政资金對經济的影响分，财政支出可分為和；按财政支出在社會再生产中的作用分类，财政支出可以分為赔偿性支出、消费性支出和。4.根据调整国民經济總量的不壹样功能，财政政策可分為、和。5．纳税人因国家課税而在其經济选择或經济行為方面做出的反应称為税收的。6．公共物品的基本特性是具有与。7．财政收入指国家重要运用等财政手段，為国家集中壹定数量的。8．财政支出增長的弹性系数等于财政支出增長率与增長率之比。9．国债的调整作用重要体現為如下三种效应：、和。10．凯恩斯是宏观經济學之父，他主张实行的财政政策。11.确定国债发行价格的三种方式是、、。12．税收“三性”指的是、、。13、我国醫疗保险基金的运行模式是实行。14．是公共物品的壹种特性，即某些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他某些人同步從公共物品中获得利益。15．“国家分派說”认為财政是伴随的产生而产生的，而“剩余产品說”则认為财政在原始社會已經产生。16．财政收入分派的目的是。17．的财政支出原则是指根据支出所需要的多少来安排财政收入。18．指新增壹种消费者的边际成本為零，意味著壹种人使用公共物品，并不排除其他人同步使用。19.财政政策工具有、、、。20．平均税率是与的比例，它往往于边际税率。21.根据调整經济周期的作用来划分，财政政策可分為的财政政策和的财政政策。22．税收能力包括纳税人和政府。23．西方有关财政支出规模的經典理论重要有、和社會发展阶段论。24．是公共物品的壹种特性，即某些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他某些人同步從公共物品中获得利益。25．税收的横向公平是指同等纳税，纳税能力不壹样的人不壹样等纳税体現了税收的。26.以税负能否转稼為原则，可以将税收分和。27.财政支出效益评价措施有和。28．我国养老保险采用与相結合的运行方式。29．我国预算外资金具有财政性、和的特性。30．行政管理费支出包括、公安支出、、司法检察支出和外交支出。31.财政支出增長的弹性系数等于增長率与增長率之比。32．政府部门為公民提供某种特定服务或实行行政管理所收取的手续费和工本费被称為收入。33．政府采购制度具有公開性、、的特性。34．按照課税對象的性质可将各税种分為所得課税、和。35．我国常常性收入重要是和。36．我国社會保障制度的内容重要包括、、失业保险和辅助社會保险项目及社會救济和社會福利项目。37.财政政策乘数包括、和38.公共定价措施包括、和39.国家预算是政府的基本财政收支计划，它的首要功能是反应政府的。40．财政收入的相對规模是指与之比。41．按分，财政收入分预算内收入和。42．税收的原则指的是税收收入要随生产发展、国民收入增長而增長。根据纳税人從政府提供的服务中所享有利益的多少，鉴定其税负应為多少，這是税收的原则。43．物价上涨，采用定额税制對财政利。三、判断改錯（若命題對的，只需写出“對的”即可，不需要阐明理由；若命題錯误，做出判断并改正）1．行政事业性收费属于税收收入。2．需求弹性大的商品，其税负易向前转嫁；替代性不强的商品，其税负不易转嫁。3．在市場經济体制下，资源配置重要靠政府调控。4．工业是国民經济的主导，也是我国财政收入重要来源。5．我国醫疗保险基金的运行模式是实行社會统筹与個人帐户相結合。6．商品課税不易转嫁，所得課税轻易转嫁。7．物价上涨，采用定额税制對财政有利。8．具有排他性的商品不存在外溢效应，不具有排他性的商品存在外溢效应。9．充足就业就是指可就业人口所有实現就业，失业率為零。10．同非政府部门追求微观上的盈利性不壹样，政府投资完全可以不讲投资效益。11．根据调整經济周期的作用来划分，财政政策分為自動稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。12．當社會總供求保持平衡時，财政收支也必然到达平衡。13．我国养老保险基金的运行模式是实行实行社會统筹与個人帐户相結合的运行方式。14．物价上涨，采用定额税制對财政有利。15．构成税法实体诸要素中的基础性要素是課税對象。16．行政事业性收费属于税收收入。17．當需求過旺時，应采用适度從紧的财政政策，如減少税收四、名詞解释1．间接税2．課税對象3．累進税率4．税收的收入效应5．财政政策6．成本-效益分析法7．比例税率8．国债依存度9．扩张性财政政策10．税收饶让11．直接税12．税收支出13．税收努力14．税收的替代效应15．政府采购制度16．预算外资金17．（税负）前转18．瓦格纳法则五、問答題我国社會险制度的内容有哪些？国家预算原则有哪些？3．怎样优化和控制我国的行政管理支出？4．简述皮科克和威斯曼的替代－规模效应理论（梯度渐進增長理论）。5．简述影响财政支出规模的重要原因。6．社會保障的特性有哪些？7．税负转嫁的方式有哪些？8．财政政策工具重要有哪些？9．影响国债发行价格的原因有哪些？10．有人认為，我国現阶段企业、政府、市場三者之间的关系可以概括為“廠長不找市長找市場，市長不管廠長管市場。”你同意這种說法吗？說說你的理由。11.市場失灵的重要体既有哪些？（答出6种即可）12．税负转嫁的制约原因哪些？怎样影响？13．简述财政的基本特性。14．政府财政投资效益的衡量原则重要有哪些？15．我国現行商品課税的重要税种有哪些？16．财政支出内源性效益包括哪些方面？17．简述税收的特性。18．政府财政政策的目的有哪些？19．财政职能有哪些？20．简述税收效应。21．影响财政收入规模的原因有哪些？22．简述政府干预經济的手段，為何為出現政府干预失效？23．税负转嫁与逃税的区别是什么？24．财政收入分派职能的手段有哪些？（6分）25．简述国债的政策功能（6分）26．实行社會保障的重要意义有哪些？（6分）27．我国商品課税有哪些特性？（6分）28．简述财政补助的积极效应。（10分）29．简述皮科克和怀斯曼有关财政支出增長的替代－规模效应理论（梯度渐進增長理论）的重要内容。（6分）30．公共定价的壹般措施有哪些？（6分）31．财政收入分派职能的财政措施有哪些？（8分）32．我国目前中央银行的货币政策手段有哪些？（8分）33．画图阐明拉弗曲线的經济含义。（8分）六、论述題1.试述财政资源配置职能的必要性及财政的资源配置措施。2.下面两表是反应财政收入规模的部分资料，請結合资料分析阐明：制约财政收规模的原因有哪些？我国财政收入规模发展变化的趋势及原因。表（1）我国若干年份财政收入规模年份1960197819801985199019951998绝對规模5721132.31159.9.82937.16242.29876.01891451304相對规模%39.331.225.722.415.810.6712.418.520.8表（2）部分国家财政收入规模%美国34．59巴西25罗馬尼亚52．58加拿大40．36新加坡29．85匈牙利61．33法国46．08泰国19．49前苏联(1981)66．5英国41．38馬来西亚29．93中国18．43.結合我国实际，试述税负转嫁的含义及研究税负转嫁的重要意义。4.結合我国实际，談談合理调整财政收入规模的基本政策思绪。华中師范大學职业与继续教育學院（网络教育）《财政學》題库答案壹、單项选择題題号12345678910答案DCABBBCCAB題号1112131415161718920答案DBAACBCACD題号212345678910答案DDCCDBDDDA題号3123345678910答案CCABCAABBA題号4142243344454647484950答案BCDBBDCDCA二、填空題1.亚當·斯密赤字2.充足就业物价稳定适度的經济增長3.购置性支出转移性支出积累性支出4.扩张性政策紧缩性政策中性政策5.替代效应6.非排他性非竞争性7.税收货币资金8.GDP9.排挤效应收入效应货币效应10.赤字11.平价发行折价发行溢价发行12.强制性免费性固定性13.社會统筹与個人帐户相結合14.非排他性15.国家16.实現公平分派17.量出為入18．非竞争性非排他性19．税收公共支出政府投资国债20．实际纳税额課税對象低21．自動稳定相机抉择22．纳税能力征税能力23．瓦格纳法则梯度渐進增長理论24．非排他性25．具有相似纳税能力的人纵向公平26.直接税间接税27.成本效益分析法最低成本法28.社會统筹個人账户29．专用性分散性30．行政支出国家安全支出31.财政支出GDP32．规费33．公正性竞争性34．商品課税财产課税35．税收各项收费36．养老保险醫疗保险37．税收乘数购置性支出乘数平衡预算乘数38．平均成本定价法二部定价法负荷定价法39．财政收支状况40．财政收入国内生产總值41．财政资金管理方式预算外收入42．弹性公平或受益43．不三、判断題1．行政事业性收费属于税收收入。錯。行政事业性收费属于预算外资金收入。2．需求弹性大的商品，其税负易向前转嫁；替代性不强的商品，其税负不易转嫁。錯。需求弹性大的商品，其税负不易向前转嫁；替代性强的商品，其税负不易转嫁。3．在市場經济体制下，资源配置重要靠政府调控。錯。在市場經济体制下，资源配置重要靠市場机制。4．工业是国民經济的主导，也是我国财政收入重要来源。對。5．我国醫疗保险基金的运行模式是实行社會统筹与個人帐户相結合。對。6．商品課税不易转嫁，所得課税轻易转嫁。錯。商品課税易转嫁，所得課税不易转嫁。7．物价上涨，采用定额税制對财政有利。錯。改：物价上涨，采用定额税制對财政不利。8．具有排他性的商品不存在外溢效应，不具有排他性的商品存在外溢效应。對9．錯。改正：充足就业并不意味著可就业人口所有实現就业，也不能說失业率為零。10．錯。改正：政府投资完全也需要讲投资效益。11．對12．錯。改正：當社會總供求保持平衡時，财政收支不壹定到达平衡。13．對14．錯。改正：物价上涨，采用定额税制對财政不利。15．對16．錯。改正：行政事业性收费属于预算外资金收入。17．錯。改正：當需求過旺時，应采用适度從紧的财政政策，如增長税收。四、名詞解释1．间接税：税负可以转嫁的税种。2．課税對象：指税法规定的征税目的物，是征税的根据。3．累進税率：按課税對象数额的大小，划分若干等级，每個等级由低到高规定對应的税率。4．税收的收入效应：税收将纳税人的壹部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，從而減少了纳税人的商品购置量和消费水平。5．财政政策：壹国政府為实現壹定的宏观經济目的，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其對应的措施。6．成本-效益分析法：将壹定期期内项目的總成本上升与總收益進行對比分析，通過對多种预选措施進行成本-效益分析，根据對边际社會效益和边际社會成本的對比，选择最优的支出方案。7．比例税率：對同壹課税對象，不管其数额大小，统壹按壹种比例征税。8．国债依存度：阐明财政支出中有多大比例是依托国债来支付的，它等于當年當年国债发行额与财政支出的比值。9．扩张性财政政策：指通過财政收支规模的变動来增長和刺激社會的總需求，其手段重要有增長财政支出和減少税收等。10．税收饶让：指壹国政府對本国纳税人在国外得到減免的那壹部分税收，同样予以抵免待遇，不再按本国规定的税率征收。11．直接税：税负不能转嫁的税种。12．税收支出：以特殊的法律条款规定的、予以特定类型的活動或纳税人以多种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。13．税收努力：税务當局征收所有法定应纳税额的程度，或者說税收能力被运用的程度。14．税收的替代效应：税收對纳税人在商品购置方面的影响，体現為當政府對不壹样的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别看待時，會影响商品的相對购置价格，使纳税人減少征税或重税商品的购置量，即以無税或轻税商品替代征税或重税商品。15．政府采购制度：以公開招標、投標為重要方式选择供货商，從国内外市場為政府部门或所属团体购置商品或劳务的壹种制度。16．预算外资金：指国家机关、事业單位和社會团体為履行或代行政府职能，根据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的多种财政性资金。17．（税负）前转：纳税人通過价格加价的措施向經济交易的前方转嫁税收承担。18．瓦格纳法则：伴随人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也對应随之提高。五、問答題1.我国社會险制度的内容有哪些？（5分）答：（1）养老保险（1分）（2）失业保险（1分）（3）醫疗保险（1分）（4）工伤保险（1分）（5）生育保险（1分）2．国家预算原则有哪些？（5分）答：（1）公開性（2）可靠性（3）完整性（4）统壹性（5）年度性3.怎样优化和控制我国的行政管理支出？（6分）答：（1）将保障供应和厉行节省結合起来（2分）（2）精简机构，压缩编制（2分）（3）严格财务管理（2分）4.简述皮科克和威斯曼的替代－规模效应理论（梯度渐進增長理论）。（6分）答：导致财政支出增長的原因重要来自两方面：内在原因、外在原因。（1分）内在原因：公民可以忍受的税收水平的提高。伴随經济的发展和人均收入水平提高，虽然税率保持不变，税收收入也會随之增長，财政支出便与GDP同步增長。即正常条件下，财政支出上升會与GDP上升成线性关系。（2分）外在原因：社會動乱對财政支出导致的压力，如战争、饥荒、經济危机等，只有政府采用行動才能缓和，政府因此被迫提高税率，而公众此時也能接受提高了税率。即在危急時期，政府支出會替代私人支出，导致财政支出的比重增長——替代效应。（2分）每次较大的經济和社會動乱，都會导致财政支出水平上壹种新的台阶，這就是财政支出上升的规律——梯度渐進增長理论。（1分）5．简述影响财政支出规模的重要原因。（6分）答：（1）經济性原因：經济发展水平、經济体制的选择、政府的經济干预政策等。政治性原因：政局与否稳定、政体构造和行政效率等。社會性原因：人口状态、文化背景、社會保障等。6．社會保障的特性有哪些？（6分）答：（1）社會性（普遍性）；（2）国家财政性；（3）再分派性；（4）法制性与强制性；（5）受益程度的约束性；（6）互济性.7.税负转嫁的方式有哪些？（5分）答：前转（1分）後转（1分）混转（1分）税收资本化（1分）消转（1分）8．财政政策工具重要有哪些？（5分）税收、公债、公共支出、政府投资、财政补助。（各1分）9．影响国债发行价格的原因有哪些？（5分）（1）票面利率水平（1分）（2）期限的長短（1分）（3）市場的投资收益率（1分）（4）其他，如，政府的信用程度，发行的成本费，国债交易市場的发达程度等。（2分）10．有人认為，我国現阶段企业、政府、市場三者之间的关系可以概括為“廠長不找市長找市場，市長不管廠長管市場。”你同意這种說法吗？說說你的理由。（6分）答：同意。该說法阐明了市場經济条件下，在资源配置中，市場起基础性的作用，政府的职责在于對經济進行宏观调控以及對市場進行监督。（6分）11．市場失灵的重要体既有哪些？（7分）答：（1）公共物品市場不能有效地提供（2）外部效应（3）垄断（4）信息不充足（5）市場不完全（6）偏好不合理（7）收入分派不公12．税负转嫁的制约原因哪些？怎样影响？（7分）答：（1）税种属性商品課税——易转嫁；所得課税——不易转嫁。（1分）（2）商品的供应和需求弹性（2分）ED大，不易向前转嫁ES大，不易向後转嫁（3）課税對象范围及可替代程度（1分）（4）反应期间（1分）（5）課税措施（1分）

從价税：易转嫁從量税：不易转嫁（6）商品的垄断性（1分）垄断性商品：易转嫁竞争性商品：不易转嫁13．简述财政的基本特性。（6分）（1）阶级性与公共性（2）强制性与非直接偿還性（3）收入与支出的對称性14．政府财政投资效益的衡量原则重要有哪些？（6分）（1）资本—产出比率最小化（2）资本—劳動力最大化（3）就业发明原则15．我国現行商品課税的重要税种有哪些？（6分）（1）增值税（2）消费税（3）营业税16．财政支出内源性效益包括哪些方面？（6分）（1）财政支出總量效益（2）财政支出构造效益（3）财政支出项目效益17．简述税收的特性。（6分）（1）强制性（2）免费性（3）固定性18．政府财政政策的目的有哪些？（10分）（1）經济的适度增長（2）物价水平的基本稳定（3）提供更多的就业和再就业机會（4）收入的合理分派（5）社會生活质量的逐渐提高19．财政职能有哪些？资源配置职能（2分）收入分派职能（2分）經济稳定和发展职能（2分）20．简述税收效应。所谓税收效应，是指纳税人因国家課税而在其經济选择或經济行為方面做出的反应，它分為收人效应和替代效应两個方面。税收的收入效应体現為征税使纳税人的收入水平下降，從而減少商品购置量和消费水平。替代效应体現為政府對不壹样的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别看待時，會影响商品的相對价格，使纳税人減少對征税或重税商品的购置量，而增長對無税或轻税商品的购置量，即以無税或轻税商品的消费替代征税或重税商品的消费。市場經济正常运行的干扰，尤其是不能使税收成為超越市場机制而成為资源配21．影响财政收入规模的原因有哪些？（1）經济发展水平和生产技术（2）分派政策和分派制度（3）价格22．简述政府干预經济的手段，為何為出現政府干预失效？手段：（1）行政和立法手段。（2）组织公共生产。（3）财政手段。干预失效原因：（1）政府决策失误（2）寻租行為（3）政府提供信息不及時甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”23．税负转嫁与逃税的区别是什么？税负转嫁与逃税的区别是：A．税负转嫁是經济現象，逃税是社會的、政治的現象；B．税负转嫁的成果只是税收承担构造及税负归宿不壹样，政府的税收并無減少或损失，逃税的成果是無人承担纳税义务，使政府的税收收入總量減少或损失，是壹种不正常的违法行為，必然受到法律制裁。24．财政收入分派职能的手段有哪些？（1）划清市場分派和财政分派的界线和范围，防止政府职能的“越位”和“缺位”；（2）规范工资制度；（3）加强税收调整。25．简述国债的政策功能。（6分）（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金（3）调整經济26．实行社會保障的重要意义有哪些？（6分）答：（1）弥补市場机制的失灵（2）收入再分派（3）发挥内在稳定器的作用27．我国商品課税有哪些特性？（6分）（1）課征普遍（2）以商品或非商品的流转额為计税根据（3）实行比例税率（4）计征简便28．简述财政补助的积极效应。（10分）（1）能有效地贯彻国家的經济政策。（2）可以以财政资金带動社會资金。（3）加大技术改造力度。（4）消除“排挤”效应。（5）對社會經济发挥稳定效应。29．简述皮科克和怀斯曼有关财政支出增長的替代－规模效应理论（梯度渐進增長理论）的重要内容。(6分)财政支出增長内在原因和外在原因引起。内在原因指在正常条件下，财政支出上升會与GDP上升成线性关系。外在原因指社會動乱對财政支出导致的压力，即在危急時期，政府支出會替代私人支出，导致财政支出的比重增長——替代效应。每次较大的經济和社會動乱，都會导致财政支出水平上壹种新的台阶，這就是财政支出上升的规律——梯度渐進增長理论。30．公共定价