财务规范手册

xxxxxx有限公司财务手册一、货币资金管理规定银行存款收付制度管理办法（1）银行存款支付申请流程规定1．由资金申请人至财务部领取空白资金申请单。2．填写资金申请单。3．将资金申请单交送财务部，由财务主管审核签字。4．出纳根据资金申请单开具支票、贷记凭证、电汇单等银行票据。5．由财务主管在填好的银行票据上加盖财务专用章。6．出纳将加盖财务专用章的银行票据及资金申请单送交总经理处，由总经理审核签字并在银行票据上加盖法人章。7．资金申请人在资金申请单上签字，涉及领用空白支票的还须在票据领用簿上签字。8．将资金申请单交至出纳。9．出纳付款完毕后，将资金申请单连同银行票据回单一起交送会计入账。（2）银行存款支付相关规定1．资金申请人必须就表格内容完整填写，涉及购买工程材料款的，应详细写明用途及工程项目名称，以便会计正确核算工程成本。2．资金申请定于每周二、周四上午十二时前办理，过时不予受理。3．提取备用金应由出纳填写“备用金申领单”，由经理签字方可开支票领取。4．用款人应使用黑色墨水笔填写资金申请单，字迹工整、清洁并且不允许涂改，所付款项的发票及相关原始凭据应及时返回财务部，发票要求合法、真实、完整、正确。5．公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理规定（1）使用现金申请流程规定1.员工借款制度及流程1.1由借款人填写“借款申请单”1.2交财务主管审核签字1.3交至总经理审核签字1.4交至出纳处领取款项，并在借款申请单上签字1.5交至会计处入账，会计帐上据此显示借款人借款记录1.6借款人用完款后及时填写“费用报销单”，并由经理签字。1.7借款人将“费用报销单”交至财务部，会计以费用报销单的核销数进行冲销借款的处理。若核销金额大于前期借款数，表明借款人有代垫资金的现象，出纳应将超过金额退补给借款人；若核销金额小于前期借款数，表明借款人应退回未用现金，出纳开具收据收回现金，收据一式三联，一联留存，二联交会计销帐，三联交还款人，收据应由出纳、会计、经办人签字。1.8会计以费用报销单、收据二联入账后，借款人所借款项就此结清。2.员工费用报销制度管理规定2.1粘贴原始发票,填写费用报销单。2.2交送总经理签字审核。2.3至出纳处领取现金，并在费用报销单上签字，以示现金已领。2.4出纳将已付款的费用报销单交至会计，会计据此入账。（2）现金支付相关规定1.借款人必须在“借款申请单”上明确填写借款用途及归还或费用报销的预计日期，财务在审核借款申请单时，发现借款人前期借款倘未结清，将对后借款项作不予受理的处理。2.用款人应规范地粘贴费用原始发票及相关凭据，费用报销单应使用黑色墨水笔填写，字迹工整、清洁并且不允许涂改，提供的发票及相关凭据必须合法、真实、完整、正确。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不完整、不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3.对于未用或未用完的借款额应及时归还公司，在预定期限内若未能归还借款或未进行费用报销，将从借款人下月工资中扣除，如当月工资额不足将顺延扣除，扣满为止。4.对于循环使用资金的个人可采取备用金制度。费用报销时间定于每周五上午十二时之前办理，逾时不予受理。（3）现金管理其他规定1．出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目应当日清月结，并定期盘点库存现金并与现金日记账核对，做到账实相符。2.出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。二、票据及印章的管理(1)票据管理1．贷记凭证、电汇单由出纳交送银行划款，支票由出纳开具交与收款人和相关经办人。出纳应建立银行票据领用备查簿，注明所开具银行票据支付的金额、用途、票据号码、领用日期、领用人签字。2．资金申请人需要申领空白支票的，应在资金申请单上注明暂估金额。财务在收回支票头后补充说明所申请的具体金额。3．资金申请人应及时将空白支票的支票头及所申请资金的发票交回财务部，原则上规定不得超过出纳交付支票或银行付款后十五日。具体处理办法是：在申请人第三次申请资金时，若仍未能交回第一次申请资金时的支票票头及款项的发票，财务将不予受理第三次资金的申请。4．出纳应及时去银行取回相关回单票据，以便会计能及时入账，保持账务的及时准确性。（2）印章管理1．公司法人章由法人监管；财务专用章由财务主管监管；公章由行政主管监管；发票专用章由业务主管监管。监管人必须妥善保管，无特殊情况一般不得携章外出。2．建立使用印章登记制度，详细登记使用印章的时间、事由、批准人、用印人、监管人等。3．任何人不得在空白纸上或空白文件上盖章。4．监管人委托代理人代理保管印章必须使用授权书或口头授权。三、工资核算及发放管理规定1．员工薪资由行政部专门人员进行核算；2.办公室相关部门人员应于每月0日将员工的考勤单、请假单、加班单以及水电煤等代扣代缴项目汇集交至行政部门工资核算人员，遇节假日顺延；3．行政部门工资核算人员根据收集的相关工资核算资料进行当月工资核算，并于下月0号交至财务部，遇节假日顺延。4．财务人员应仔细审核员工薪资明细表，以防工资错算误算，核对无误后交至总经理签字；5．员工工资规定于次月的0号至0号发放，工资以现金方式支付，员工于出纳处领取并在工资领取单上签字。四、工地现场物资出入库管理制度1.目的正确核算公司生产成本，规范物资的出入库以及单据的流转程序。本制度核算范围：现场以及公司办公等物料。2、责任2.1公司库管员负责收、发、存所经管的物资。2.2采购人员负责检验出入库物料的质量。2.3财务人员负责准确核算出入库物料的成本。3、制度（1）物料入库1.1所有购进的生产物资必须经过检验后方可入库。1.2物资入库应按实际数量由库管员填制入库单，入库单一式二份分别由仓库管理员和财务部（入账依据）保管。1.3采购员应及时携入库单、对方发票及相关票据到财务部办理入账手续。（2）物料出库2.1制造部门或者领用部门必须填写领料单由相关负责人签字核准。领料单一式三份，分别由领用人、仓管员和财务人员各保管一份。2.2仓库管理员负责物料的出库审核，并填制出库单。出库单一式二份分别由仓库管理员和财务部（入账依据）保管。2.3领用人应及时携领料单、出库单及相关票据到财务部办理入账手续。4．程序（1）物料入库流程1.1采购员负责物资的检验并同时向仓库提交送货单；1.2库管员根据送货单和实际清点数量填制入库单；1.3财务根据采购合同或订单、送货单、入库单、发票及其他票据（运费单、保单等）入账；（2）物料出库流程2.1由领用人填写领料单并由领用部门主管签字审批；2.2库管员根据领料单的实际领用数量填制出库单；2.3财务根据领料单、出库单入账；五、办公室物品管理制度1.目的为保证办公用品的有效使用和妥善保管2.范围2.1

公司给员工个人配置的办公桌椅、电话机和员工日常工作所需的办公文具、办公自动化所需用的耗材（含磁盘、色带、墨盒等）。2.2

公司给部门配置的文件柜、传真机、打印机、扫描仪等。2.3

公司公用的办公设备，如公共区域的传真机、打印机、复印机等。2.4

公司为部门购置的书籍、杂志和报刊。3.职责3.1行政部负责办公用品的归口管理，每半年核定一次办公用品费用定额，实施定额管理。3.2采购部负责外购办公用品的采购。3.3设立文具仓库，负责办公用品的入库、保管、发放、建帐、保管。行政部应设专人对文具的入库数量、发放数量进行账簿登记。3.4公司根据办公用品使用人追究损坏赔偿责任。4.个人办