注册会计师：关税法试题预测

注册会计师：关税法试题预测1、多选

下列各项中，符合关税减免规定的有()A、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还B、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可（江南博哥）予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还正确答案：B,D参考解析：对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，不退还已征关税。2、单选

以下属于我国关境内的地区的是()A、香港B、澳门C、台湾D、深圳正确答案：D参考解析：香港、澳门和台湾属于我国的国境范围内，但是不属于我国的关境内。3、多选

进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括()A、对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B、对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C、对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人D、对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人正确答案：A,B,D参考解析：进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人;对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人;对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。4、多选

下列各项中，属于关税征税对象的有()A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的高级化妆品D、获赠的进入国境的个人使用的小汽车正确答案：A,B,C,D参考解析：以上四个选项均属于关税的征税对象。5、单选

境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的()计算运输及其相关费用、保险费。A、3‰B、3%C、1%D、10%正确答案：C参考解析：境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的1%计算运输及其相关费用、保险费。6、单选

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的维修费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B参考解析：除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以选项A不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，在货物价款中单独列明，不计入该货物的完税价格。7、单选

关税申报时间，符合我国规定的是()A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前B、进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前C、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内D、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前正确答案：D参考解析：我国关税缴纳的规定：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前。8、多选

以下关于关税税率的适用，说法正确的有()A、进出口货物一般应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D、查获走私进口货物需补税时，应按原走私进口日实施的税率征收正确答案：A,B参考解析：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故选项C不正确;查获走私进口货物需补税时，应按查获日实施的税率征收，故选项D不正确。9、多选

关税按税率制定划分，可以分为()A、自主关税B、协定关税C、从量关税D、从价关税正确答案：A,B参考解析：关税按税率制定划分，可以分为自主关税和协定关税。10、单选

某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。A、2540000B、2320000C、1850000D、1240000正确答案：D参考解析：进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。进口设备到岸价格=20×120000+80000=2480000(元)应纳进口关税=2480000×50%=1240000(元)。11、单选

进口地海关无法解决的归类问题，应报()明确。A、国务院B、国家税务总局C、海关总署D、财政部正确答案：C参考解析：进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确。12、多选

我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。下列属于“实质性加工标准”的有()A、完全在一个国家内生产或制造B、产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变C、加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的D、加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20%及以上的正确答案：B,C参考解析：实质加工标准：1.产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变;2.加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的。13、多选

甲公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币500万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年3月5日，该公司于3月27日缴纳税款。下列说法正确的是()A、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格B、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格C、该企业应纳关税和滞纳金45.18万元D、该企业应纳关税和滞纳金45.20万元正确答案：A,C参考解析：进口货物完税价格为CIF成交价格-进口后装配调试费完税价格=500-50=450(万元)关税=450×10%=45(万元)纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内完税，该公司应于3月19日前纳税，该公司27日纳税滞纳8天，滞纳金=45×0.5‰×8=1800(元)14、多选

下列关于船舶吨税的说法正确的有()A、自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税B、吨税设置普通税率和优惠税率C、吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收D、吨税由海关负责征收正确答案：A,B,C,D15、单选

下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.生产企业占用耕地正确答案：B参考解析：铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。16、单选

下列不属于关税纳税义务人的是()A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、邮递出口物品的寄件人D、进出境物品的寄件人正确答案：D参考解析：进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。17、单选

原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是()A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率正确答案：B参考解析：协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。18、多选

关于关税的征收管理的规定，下列正确的有()A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进(出)境地海关申报B、关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月C、关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除D、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征正确答案：A,B参考解析：关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日不予扣除;进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。19、单选

应纳税额在人民币()以下的船舶可以免征吨税。A、50元B、100元C、200元D、500元正确答案：A参考解析：应纳税额在人民币50元以下的船舶可以免征吨税。20、多选

下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()A、运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格B、准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C、留购的进口货样，以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格D、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格正确答案：A,B,C参考解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关