会计职称中级经济法模拟试题（二）

模拟试题（二）

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合

题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题

答案备选项前的按钮“O”作答）

L根据民事法律制度的规定，下列属于滥用代理权的是（）。

A.没有代理权而实施的代理

B.超越代理权实施的代理

C.代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益

D.代理权终止后而实施的代理

2.根据仲裁法律制度的规定，下列不属于仲裁协议应具备的内容是（）。

A.请求仲裁的意思表示

B.仲裁期限

C.仲裁事项

D.选定的仲裁委员会

3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于民事诉讼级别管辖的表述中，不正确的是（）。

A.基层人民法院原则上管辖第一审案件

B.我国人民法院分为三级，即基层人民法院、中级人民法院和高级人民法院

C.在本辖区内有重大影响的第一审案件由高级人民法院管辖

D.最高人民法院可管辖在全国有重大影响的案件

4.根据《公司法》的规定，下列人员不得依照公司章程规定担任公司法定代表人的是（）。

A.董事长

B.执行董事

C.经理

D.财务负责人

5.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，不正确的是（）。

A.监事会主席由全体监事过半数选举产生

B.监事任期每届不超过3年

C.监事会每年度至少召开一次会议

D.监事会决议应当经半数以上监事通过

6.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，不正确的是（）。

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司董事每届任期不得超过3年

C.国有独资公司监事会成员不得少于5人

D.董事长由全体董事过半数选举产生

7.根据公司法律制度的规定，下列不属于股份有限公司可以收购本公司股份的情形是（）。

A.将股份用于员工持股计划或者股权激励

B.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券

C.股东因对股东大会作出的转让主要财产决议持异议，要求公司收购其股份

D.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需

8.2017年6月，自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定：甲、乙各出资30万元，丙出

资90万元，均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6

月，合伙企业拟分配利润，此时甲、乙已完全履行出资义务，丙已向合伙企业出资60万元，在

甲、乙、丙未能就利润分配方案达成一致意见的情形下，下列关于此次利润应如何分配的表述

中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙应按1:1:1的比例分配

B.甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配

C.甲、乙、丙应按1:1:3的比例分配

D.甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配

9.某普通合伙企业合伙人甲拟对外转让其持有的合伙财产份额，合伙协议对于转让程序无特定约

定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该转让的表述中，正确的是（）。

A.须经全体合伙人2/3以上同意

B.须经甲以外的其他合伙人2/3以上同意

C.须经全体合伙人1/2以上同意

D.须经甲以外的其他合伙人一致同意

10.根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙期限的，在不给合伙企业事务执行造成不

利影响的情况下，合伙人可以退伙，但应当提前一定期限通知其他合伙人。该期限是（）。

A.10日

B.15日

C.7日

D.30日

11.根据证券法律制度的规定，下列信息不属于内幕信息的是（）。

A.公司分配股利的计划

B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%

C.上市公司收购的有关方案

D.公司1/3以上监事发生变动

12.根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，不正确的是（）。

A.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同

B.保险代理人必须是单位，而不能是个人

C.保险代理人代表的是保险人的利益

D.保险代理人向保险人收取佣金

13.根据票据法律制度的规定，无权更改票据内容的人，对票据下列记载事项的变更，不属于票据

的变造的是（）。

A.变更票据上的到期日

B.变更票据上的付款地

C.变更票据金额

D.变更票据签章

14.根据票据法律制度的规定，下列票据记载事项中，可以更改的是（）。

A.出票日期

B.付款人姓名

C.票据金额

D.收款人名称

15.根据合同法律制度的规定，下列关于代位权的表述中，不正确的是（）。

A.专属于债务人自身的债权不能行使代位权

B.代位权的行使范围以债权人的债权为限

C.债权人行使代位权的必要费用，由次债务人承担

D.债权人胜诉的，诉讼费由次债务人承担

16.根据合同法律制度的规定，下列关于留置权的表述中，不正确的是（）。

A.留置物可以为动产，也可以为不动产

B.留置权人有权收取留置财产的孳息

C.留置权优先于抵押权

D.留置权优先于质权

17.甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。

甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是

（）。

A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任

B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任

C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任

D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任

18.出卖人就同一机动车订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行

的，下列情形处理不正确的是（）。

A.先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支

持

B.均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务

的，人民法院应予支持

C.均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付

标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持

D.出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人

请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院不予支持

19.根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是

（）»

A.按照借款合同约定的期间计算

B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算

C.按照实际借款的期间计算

D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任

20.甲公司为增值税一般纳税人，采取买一赠一的方式销售货物，2018年10月销售A商品50件，

每件不含税售价2000元，同时赠送B商品50件，每件不含税价500元。A、B商品适用的税率均

为16%。甲公司当月的销项税额是（）元。

A.16000

B.4000

C.20000

D.12000

21.甲商店为增值税小规模纳税人，2018年5月，购进童装200套，儿童节之前以每套150元的价

格全部零售出去，商店当月销售童装应缴纳的增值税是（）元。

A.900

B.600

C.582.52

D.873.79

22.根据增值税法律制度的规定，出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，针对未分开报

关、核算或划分不清的情形，下列处理正确的是（）。

A.不予退税

B.从低适用退税率

C.统一适用16%退税率

D.平均计算退税率

23.根据增值税法律制度的规定，下列购进的服务，可以抵扣进项税额的是（）。

A.居民日常服务

B.贷款服务

C.餐饮服务

D.住宿服务

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，不正确的是

（）»

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品采取买一赠一方式的，赠品不确认收入

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.普通合伙企业

D.民办学校

26.甲企业为经认定的技术先进型服务企业，2018年应纳税所得额为100万元，甲企业当年应缴纳

的企业所得税税额为（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

27.根据企业所得税法律制度的规定，飞机的最低折旧年限是（）年。

A.3

B.4

C.5

D.10

28.下列不属于预算法基本原则的是（）。

A.预算法定原则

B.绩效原则

C.公正原则

D.完整性原则

29.根据专利法律制度的规定，下列不属于我国专利申请原则的是（）。

A.书面申请原则

B.先申请原则

C.一申请一发明原则

D.先发明原则

30.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权转让交易价款的表述中，正确

的是（）。

A.采取分期付款方式的,首期付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起5个工作日内支付

B.采取分期付款方式的,首期付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起10个工作日内支

付

C.采取分期付款方式的,首期付款不得低于总价款的20%,并在合同生效之日起5个工作日内支付

D.采取分期付款方式的,首期付款不得低于总价款的20%,并在合同生效之日起10个工作日内支

付

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个

以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题

界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答）

31.根据民事诉讼法律制度的规定，第二审人民法院对上诉案件经过审理，下列情况处理正确的有

()»

A.原判决认定事实清楚，适用法律正确的，判决驳回上诉，维持原判决

B.原判决适用法律错误，依法改判

C.原判决认定事实错误，或者原判决认定事实不清，证据不足，裁定撤销原判决，发回原审人民法

院重审，或者查清事实后改判

D.原判决违反法定程序，可能影响案件正确判决的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审

32.根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销法律行为的表述中，不正确的有（）。

A.撤销权可由司法机关主动行使

B.撤销权的行使不受时间限制

C.行为在撤销前已经生效

D.被撤销行为在撤销之前的效力不受影响

33.根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以作为股东出资方式的是（）。

A.债权

B.特许经营权

C.知识产权

D.股权

34.公司因将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券，可以收购本公司股份，下列

表述正确的有（）。

A.收购的股份应当在6个月内转让或注销

B.应当经股东大会决议

C.收购的股份应当在三年内转让或注销

D.收购的股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%

35.下列关于个人独资企业设立的表述中，正确的有（）。

A.投资人只能是中国公民

B.投资人可以劳务出资

C.商业银行工作人员可以作为投资人

D.国家公务员不得作为投资人

36.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于合伙企业应当解散的情形有（）。

A.合伙期限届满，合伙人决定不再经营

B.合伙协议约定的解散事由出现

C.合伙协议约定的合伙目的已经实现

D.合伙人已不具备法定人数满20天

37.根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得再次公开发行公司债券的有（）。

A.最近36个月内财务会计文件存在虚假记载

B.对已发行的公司债券有延迟支付本息的事实，仍处于持续状态

C.债券信用评级未达到AAA级

D.最近3年平均可分配利润少于公司债券1年利息的1.5倍

38.根据票据法律制度的规定，追索权发生的实质要件包括（）。

A.汇票到期被拒绝付款

B.汇票在到期日前被拒绝承兑

C.在汇票到期日前，承兑人死亡

D.在汇票到期日前，承兑人被依法宣告破产

39.根据合同法律制度的规定，下列肯定属于要约邀请的有（）。

A.商业广告

B.拍卖公告

C.招标公告

D.招股说明书

40.下列情形中，最高额抵押权所担保的债权确定的有（）。

A.约定的债权确定期间届满

B.新的债权不可能发生

C.抵押财产被查封、扣押

D.抵押人被宣告破产

41.根据增值税法律制度的规定，下列属于视同销售货物的有（）。

A.销售代销货物

B.将购进的货物用于集体福利

C.将购进的货物分配给投资者

D.将购进的货物无偿赠送给其他人

42.下列服务适用10%税率的有（）。

A.不动产租赁服务

B.有形动产租赁服务

C.增值电信服务

D.建筑服务

43.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业的广告费和业务宣传费支出，税前扣除标准为年销

售（营业）收入30%的有（）。

A.化妆品制造企业

B.医药制造企业

C.酒类制造企业

D.烟草企业

44.根据企业所得税法律制度的规定，对证券投资基金从证券市场中取得的下列收入，暂不征收企

业所得税的有（）。

A.买卖股票的差价收入

B.买卖债券的差价收入

C.股权的股息、红利收入

D.债券的利息收入

45.甲公司和乙公司组成联合体，共同参加A机关办公大楼建设招投标。根据政府采购法律制度的

规定，下列说法正确的有（）。

A.如果中标，甲公司和乙公司应当分别与A机关签订采购合同

B.如果中标，甲公司和乙公司应当对A机关承担连带责任

C.如果甲公司取得的建筑资质比乙公司高，在参加招投标时，应当以甲公司的资质确定该联合体的

资质等级

D.甲公司与乙公司组成联合体参加招投标后，甲公司不可以以自己的名义单独再参加该项目招投标

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题

答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答）

46.根据仲裁法律制度的规定，行政争议可以仲裁。（）

47.一人有限责任公司在每一会计年度终了时可以不编制财务会计报告。（）

48.特殊的普通合伙企业的合伙人在执业中因重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财产对外

承担责任后，不再对合伙企业承担责任。（）

49.在我国，本票仅限于银行本票，且为记名式本票和即期本票。（）

50.当事人以直接对话方式订立的合同，承诺人的承诺生效时合同成立。（）

51.甲将自己的房屋出租给乙，租赁期间又将自己的房屋卖给不知情的丙并已经办理所有权转移登

记手续，乙作为承租人可以主张优先购买权。（）

52.增值税纳税人销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销

售款的凭证的当天。（）

53.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣

除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计

扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（）

54.根据企业所得税法律制度的规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照

租赁期限均匀扣除。（）

55.根据商标法律制度的规定，药品的生产经营者必须使用注册商标，未经核准注册的，不得在市

场销售。（）

四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算

结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应

的文字阐述。请在指定答题区域内作答）

56.2018年3月5日，机床生产商甲公司向乙公司出售机床20台，每台20万元。乙公司因资金周

转困难，欲向丙银行贷款400万元，并与甲公司约定：”仅在乙公司的400万元银行借款于2018

年6月2日前到账时，机床买卖合同始生效。”

2018年4月2日，乙公司与丙银行签订借款合同，并以其自有房屋一套为丙银行设定抵押。双方

签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。直至6月16日，乙公司始获得丙银行发放的3个月短

期贷款400万元。6月17日，乙公司请求甲公司履行机床买卖合同，甲公司以合同未生效为由拒

绝。

同年5月20日，甲公司与丁公司签订买卖合同。双方约定：“甲公司向丁公司出售机床5台，每

台21万元；甲公司应于2018年7月11日前交付机床，交付机床的同时，丁支付货款。”

6月5日，甲公司的债权人戊公司要求其清偿到期债务100万元。甲公司遂将对丁公司的合同债权

让与戊公司用以抵债，并通知丁公司；丁公司表示反对。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

(1)甲公司是否有义务向乙公司交付机床？并说明理由。

(2)乙公司与丙银行之间的抵押权是否设立？并说明理由。

(3)丁公司反对甲公司将债权转让给戊公司，该债权转让是否有效？并说明理由。

57.某市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发

票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输业专用发票；

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额

为2万元，货款已付并验收入库；

(3)销售自产化妆品一批，取得产品销售收入2436万元(含增值税)，向购货方收取手续费

11.6万元(含增值税)；

其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认

证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

(1)计算该公司2月份的增值税销项税额。

(2)计算该公司2月份的增值税进项税额。

(3)计算该公司2月份应纳的增值税税额。

58.某食品加工厂为符合条件的小型微利企业，2018年度实现会计利润60万元，相关财务资料如

下：

(1)取得到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入12万元。

(2)发生财务费用12万元，其中：支付因向某商场借款100万元而发生的利息7万元。

(3)发生管理费用30万元，其中：补充养老费20万元。

(4)发生营业外支出10万元，其中：因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金1万元。

已知：同期银行贷款年利率为6%,当年实际发放工资总额300万元。

(1)要求：计算该企业当年应纳企业所得税税额。

五、综合题(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以

上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请

在指定答题区域内作答)

59.A上市公司注册资本为10000万元，2017年末经审计净资产额为20000万元。

2018年A公司召开的董事会会议情形如下：

(1)该公司共有董事7人，其中有1名是A公司的子公司B的董事。董事会有5人亲自出席，其

中包括B公司的董事。列席本次董事会的监事张某向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的

代为行使表决权的委托书，该委托书委托张某代为行使本次董事会的表决权。

(2)董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决议，经确认，B公司的董事未表决，其余

4位董事均通过。

(3)会议通过了为C公司提供担保的决定，已知C公司与A公司无任何关联关系，该项担保金额

为2500万元。

（4）董事会会议结束后，以上所有决议事项均载入会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和

列席会议的监事签名后存档。

（5）当年A公司股东大会决定从公司法定盈余公积金4000万元中，提取1800万元转增公司资

本。

要求：根据公司法律制度的规定，分析说明下列问题：

（1）董事会出席人数是否符合规定？并说明理由。

（2）在董事会会议中张某是否能接受委托代为行使表决权？并说明理由。

（3）董事会通过了一项与B公司签订房屋租赁合同的决议是否合法？并说明理由。

（4）董事会通过的为C公司提供担保的决定是否合法？并说明理由。

（5）董事会会议记录是否存在不当之处？并说明理由。

（6）股东大会会议决定将法定盈余公积金转增资本的金额是否符合规定？并说明理由。

答案部分

一、单项选择题

L【正确答案】C

【答案解析】选项ABD属于无权代理。

【该题针对“代理权的行使”知识点进行考核】

2.【正确答案】B

【答案解析】仲裁协议应具备下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲

裁委员会。

【该题针对“仲裁协议”知识点进行考核】

3.【正确答案】B

【答案解析】我国人民法院分为四级，即基层人民法院、中级人民法院、高级人民法院和最高人民

法院。

【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】

4.【正确答案】D

【答案解析】公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。

【该题针对“公司登记事项”知识点进行考核】

5.【正确答案】B

【答案解析】监事的任期每届为3年。

【该题针对“有限责任公司的监事会”知识点进行考核】

6.【正确答案】D

【答案解析】国有独资公司董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。

【该题针对“国有独资公司的特别规定”知识点进行考核】

7.【正确答案】C

【答案解析】公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本;

（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东

因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；（5）将股份用于转换上市

公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。

【该题针对“股份有限公司的股份转让”知识点进行考核】

8.【正确答案】B

【答案解析】合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约

定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定

出资比例的，由合伙人平均分配、分担。本题甲、乙、丙实际出资分别为30万元、30万元、60万

元。所以甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配。

【该题针对“普通合伙企业的损益分配”知识点进行考核】

9.【正确答案】D

【答案解析】除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部

分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。

【该题针对“普通合伙人财产份额的转让”知识点进行考核】

10.【正确答案】D

【答案解析】合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况

下，可以退伙，但应当提前三十日通知其他合伙人。

【该题针对“有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定”知识点进行考核】

11.【正确答案】B

【答案解析】公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%才属于内幕信息。

【该题针对“持续信息公开”知识点进行考核】

12.【正确答案】B

【答案解析】保险代理人可以是单位，也可以是个人。

【该题针对“保险代理人”知识点进行考核】

13.【正确答案】D

【答案解析】票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行

为。变更票据签章的，属于票据的伪造。

【该题针对“票据的伪造和变造”知识点进行考核】

14.【正确答案】B

【答案解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

【该题针对“票据行为成立的有效要件”知识点进行考核】

15.【正确答案】C

【答案解析】债权人行使代位权的必要费用，由债务人承担。

【该题针对“合同保全措施中的代位权”知识点进行考核】

16.【正确答案】A

【答案解析】留置权标的物限于动产。

【该题针对“留置与留置权”知识点进行考核】

17.【正确答案】A

【答案解析】当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约

定，债务人应当向债权人承担违约责任。

【该题针对“合同履行的规则”知识点进行考核】

18.【正确答案】D

【答案解析】出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交

付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院应予支持。

【该题针对“买卖合同标的物的交付和所有权转移”知识点进行考核】

19.【正确答案】C

【答案解析】根据规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的

期间计算利息。

【该题针对“借款利息的规定”知识点进行考核】

20.【正确答案】C

【答案解析】当月销项税额=2000X50XI6%+500X50X16%=20000（元）

【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

21.【正确答案】D

【答案解析】应纳增值税=200XI50+（1+3%）X3%=873.79（元）

【该题针对“简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

22.【正确答案】B

【答案解析】出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一

律从低适用退税率计算退免税。

【该题针对“出口退税率”知识点进行考核】

23.【正确答案】D

【答案解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

24.【正确答案】D

【答案解析】对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格

比例来分摊确认各项收入。

【该题针对“销售货物收入”知识点进行考核】

25.【正确答案】C

【答案解析】合伙企业不适用《企业所得税法》。

【该题针对“企业所得税纳税人的概念”知识点进行考核】

26.【正确答案】B

【答案解析】经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

27.【正确答案】D

【答案解析】飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限是10年。

【该题针对“企业资产概述、固定资产”知识点进行考核】

28.【正确答案】C

【答案解析】预算法的基本原则有：统筹兼顾、勤俭节约、量力而行原则；预算法定原则；绩效原

则；跨年度预算平衡原则；公开原则；完整性原则；分税制原则。

【该题针对“预算和预算法概述”知识点进行考核】

29.【正确答案】D

【答案解析】专利申请的原则包括书面申请原则、先申请原则、一申请一发明原则。

【该题针对“授予专利权的程序”知识点进行考核】

30.【正确答案】A

【答案解析】采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起5个工

作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款

期间的利息，付款期限不得超过1年。

【该题针对“企业国有资产交易监督管理制度”知识点进行考核】

二、多项选择题

31.【正确答案】ABCD

【答案解析】四个选项表述均正确。

【该题针对“第二审程序”知识点进行考核】

32.【正确答案】ABD

【答案解析】选项A错误，撤销权由当事人请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，人民法院或者仲

裁机构不主动适用。选项B错误，撤销权的行使要受时间的限制：因重大误解行使撤销权的期间是

3个月，因其他事由行使撤销权的期间是1年，自知道或应当知道撤销事由之日起计算；撤销权行

使的最长期间是5年，自法律行为发生之日起计算。选项D错误，可撤销法律行为在成立之时具有

法律效力，对当事人有约束力。但一经撤销，其效力溯及至行为开始，即自行为开始时无效。

【该题针对“可撤销的法律行为”知识点进行考核】

33.【正确答案】ACD

【答案解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价

出资。

【该题针对“公司登记事项”知识点进行考核】

34.【正确答案】CD

【答案解析】公司因将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券而收购本公司股份

的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的百分之十，并应当在三年内转

让或者注销。

【该题针对“股份有限公司的股份转让”知识点进行考核】

35.【正确答案】AD

【答案解析】选项B：个人独资企业投资人不能以劳务出资。选项C：商业银行工作人员不得作为

投资人。

【该题针对“个人独资企业的设立”知识点进行考核】

36.【正确答案】ABC

【答案解析】合伙企业有下列情形之一的，应当解散：（1）合伙期限届满，合伙人决定不再经营；

（2）合伙协议约定的解散事由出现；（3）全体合伙人决定解散；（4）合伙人已不具备法定人数满

30天；（5）合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；（6）依法被吊销营业执照、责令关

闭或者被撤销；（7）法律、行政法规规定的其他原因。

【该题针对“合伙企业的解散和清算”知识点进行考核】

37.【正确答案】AB

【答案解析】有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：（1）前一次公开发行的公司债券尚

未募足；（2）对己公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续

状态；（3）违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途；（4）最近36个月内公司

财务会计文件有虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；（5）本次发行申请文件存在虚假记载、

误导性陈述或重大遗漏；（6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

【该题针对“公司债券的发行”知识点进行考核】

38.【正确答案】ABCD

【答案解析】追索权发生的实质要件包括：（1）汇票到期被拒绝付款；（2）汇票在到期日前被拒绝

承兑；（3）在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；（4）在汇票到期日前，承兑人或付款

人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。

【该题针对“汇票的追索权”知识点进行考核】

39.【正确答案】BCD

【答案解析】商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。

【该题针对“要约邀请”知识点进行考核】

40.【正确答案】ABCD

【答案解析】有下列情形之一的，抵押权人的债权确定：（1）约定的债权确定期间届满；（2）没有

约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设立之日起满2年后请求

确定债权：（3）新的债权不可能发生；（4）抵押财产被查封、扣押；（5）债务人、抵押人被宣告破

产或者被撤销；（6）法律规定债权确定的其他情形。

【该题针对“要约邀请,最高额抵押”知识点进行考核】

41.【正确答案】ACD

【答案解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售货物，将外购的货物用于集体福

利不属于视同销售货物。

【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】

42.【正确答案】AD

【答案解析】有形动产租赁服务适用税率16%,增值电信服务适用税率6%。

【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

43.【正确答案】AB

【答案解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业

务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税

年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

44.【正确答案】ABCD

【答案解析】对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的

股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

【该题针对“专项政策税收优惠”知识点进行考核】

45.【正确答案】BD

【答案解析】联合体各方应当共同与采购人签订采购合同；联合体中有同类资质的供应商按照联合

体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的供应商确定资质等级；以联合体形式参加政府采

购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府

采购活动。

【该题针对“政府采购当事人”知识点进行考核】

三、判断题

46.【正确答案】N

【答案解析】行政争议不能仲裁。

【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】

47.【正确答案】N

【答案解析】一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所

审计。

【该题针对“一人有限责任公司的特别规定”知识点进行考核】

48.【正确答案】N

【答案解析】特殊普通合伙企业的合伙人因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财

产对外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定，对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。

【该题针对“特殊的普通合伙企业”知识点进行考核】

49.【正确答案】Y

【答案解析】题目表述正确。

【该题针对“本票概述”知识点进行考核】

50.【正确答案】Y

【答案解析】题目表述正确。

【该题针对“合同成立的时间”知识点进行考核】

51.【正确答案】N

【答案解析】具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持：房屋共有人行

使优先购买权的：出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖

父母、孙子女、外孙子女的；出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的；第三

人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的。

【该题针对“房屋租赁合同”知识点进行考核】

52.【正确答案】Y

【答案解析】题目表述正确。

【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】

53.【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】

54.【正确答案】Y

【答案解析】题目表述正确。

【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

55.【正确答案】N

【答案解析】卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝的生产经营者必须申请商标注册，未经核准注册的，商

品不得在市场销售。

【该题针对“商标注册的概念和原则”知识点进行考核】

四、简答题

56.(1)【正确答案】甲公司没有义务向乙公司交付机床。根据规定，甲公司与乙公司签订的合同

为附延缓条件的合同，在条件成就之前，合同不生效。乙公司借款到账的时间超过条件所设时间，

条件不成就，故双方买卖合同不生效，甲公司不负有交付机床的义务。

【答案解析】

【该题针对“合同的生效”知识点进行考核】

(2)【正确答案】乙公司与丙银行之间的抵押权没有设立。根据规定，以建筑物和其他土地附着

物，建设用地使用权，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，正在建造的

建筑物这四种财产设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。为丙银行设定抵押

的房屋未办理抵押登记，故抵押权未设立。

【答案解析】

【该题针对“合同的生效”知识点进行考核】

(3)【正确答案】甲公司与戊公司的债权转让有效。根据规定，债权人转让权利的，只需通知债务

人，无须债务人同意。

【答案解析】

【该题针对“合同的生效”知识点进行考核】

57.(1)【正确答案】2月份增值税销项税额=(2436+11.6)+(1+16%)X16%=337.6(万元)

【答案解析】

【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

(2)【正确答案】2月份可以抵扣的进项税额=30+10X10%+2=33(万元)

【答案解析】