【贝因美公司内部审计问题的调查报告11000字（论文）】

贝因美公司内部审计问题的调研分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u5522关于贝因美公司内部审计问题的分析报告 1228611.前言 1290152.贝因美公司的基本情况 2145173.贝因美公司内部审计的调查分析 4185883.1内部审计程序 4270273.2问卷调查及统计分析 5196074.贝因美公司内部审计调查中发现的问题 6271394.1内审制度建设有缺陷 7137694.2内审机构独立性不强 7163914.3内审方式落后、内审内容不全面 829564.4内审理论落后 844634.5内审人员素质低下 943264.6管理层缺乏内审意识 10163355.贝因美公司加强内部审计的对策 10187115.1优化内部审计制度 10208355.2提升内部审计机构的独立性 11229135.3改进内审审计方法 12301615.4使用先进的内审理论 12317005.5提升内部审计人员素质 13118095.6提高管理层对内审的重视度 1427326实践总结 146507参考文献 161.前言内部审计工作作为企业治理的重要构成部分，在企业的监督评价、防范风险等方面发挥了积极作用。随着我国经济体制改革和产业的不断深化改革，企业的防控机制也发生了很多变化，这对内部审计的职能提出了更高的要求。因此，对于内部审计的研讨研究迫在眉睫。对于内部审计当前在我国的发展现状，我们可以从一些专业的咨询公司每年出具的内部审计调查报告中窥见一斑。在这些调查报告中，包括了内部审计的技能需求、人员构成、管理层期望、工作领域等。由于这些专业咨询公司的调查基本上是通过一定数量的抽样基础之上，因此，调查报告具有一定的参考价值。内部审计在发展中面临着一系列问题，既有来自外部的挑战，也要满足企业内部的需求。内部审计的发展不仅有利于我国内部管理机制的完善，有利于企业的内部监管，顺应了我国的整体形势变化。在当今的国际市场中，内部审计已经成为颇具发展前景的行业之一，随着改革的不断深化和市场经济的发展，内部审计的重要性日益凸显，已成为企业健康发展的保证。“互联网+”是一个以人为本、创新的时代，它在为内部审计工作带来挑战的同时，也为其带来了机遇。“互联网+”时代不仅有助于打破不同行业之间的壁垒，为各个领域的相互关联带来了可能，而且实现了互联网上资源的整合与优化，解决了内部审计的技术与管理上如何有机结合的问题。这个日新月异的互联网时代使得企业的竞争力有所提升，更多的信息资源也能通过网络平台进行交换流通，各行各业的传统形式可以得到结构性的改革，其效用也能得到更好地运用，各个行业的优点也能因此得到放大。内部审计的特点是具有独立性以及客观性，其职能包括确认、咨询等，在实施内部审计的工作流程中，我们可以使用一些与互联网相关的先进便捷的科技方式，比如大数据分析等，来控制企业内部的风险和管理成本，以达到识别风险并据以修改内部管理措施的作用。文章从企业内部审计的重要作用入手，结合现阶段内部审计存在的主要问题，详细论述其现象背后的原因并提出解决措施，旨在优化内部审计职能，促进企业资产保值增值，提高企业经营管理效益，助力企业科学稳定发展，早日实现企业的战略目标。2.贝因美公司的基本情况贝因美公司成立于1999年，在2011年4月12日登陆深交所。“亲子顾问、育儿专家”是其品牌特性，主营业务有开发、制造同时售卖婴幼儿乳制品。提高产品质量是保持贝因美股份有限可持续发展的核心优势，建立、实施并不断改进生产质量管理体系，使用生产技术和专业的机器设备。贝因美股份有限公司以生产婴儿米粉代替乳制品为导向，创建了全国分销网络；1998年进入婴儿奶粉市场，逐渐成为婴儿食品领域的重要参与者，对产品质量要求严格，中国配方更适合中国婴儿。在同一时期，提出了同心多元化战略。围绕婴幼儿需求，在继续培育婴幼儿食品的同时，全面拓展婴幼儿产品、特许经营、游戏教育服务、妇幼保健等领域。在2013年婴幼儿奶粉的市场销售份额为第一；2014年2月，企业改名叫贝因美婴童食品有限公司，将注意力放在孕妇、婴儿和儿童食品的生产和销售，剥离了除食品外的其他业务，但公司收入逐年下降；2015年4月17日晚，贝因美股份有限公司宣告其子公司爱尔兰贝因美斥资一千万欧元收购中法（并购）基金。同期，公司又以一点一七亿元获得了敦化美坚乳业有限公司的百分之六十五的股份，成为其控股股东；2019年12月整体改制为贝因美股份有限公司，同时企业的成长策略也有了较大的变动，全面回归母婴健康与儿童生态体系的构建。贝因美股份有限公司在一九九九年成立。公司主要从事有婴幼儿食品的创新、制造和售卖。到目前为止贝因美股份有限公司有2111名职工，其中78名为研究生，本科人数642名。2020年，贝因美股份有限公司实现了26.65亿的收入，同比降低了4.32%；归属于母公司股东的净利润为负三点二四亿元，同比减少2.21亿元。贝因美股份有限公司在增加应收账款坏账准备的同时，对部分客户的销售成本上升、并对部分库存进行了减值测试，并对相关的库存进行减值准备是利润指数下降的主要原因。截至2020年底，固定资产为公司资产总额的25.56%，应收账款为15.93%。公司资产各个占比相对稳定、正常。负债具体有短期负债和长期负债。截止2020年底，短期负债占总负债的比重为93%，长期负债占总负债的7%；在2019年，其短期负债占总负债的比重为85%，长期负债占总负债的15%，两者都在合理的范围内，因此来说相对稳定。监事会监事会董事会办公室审计委员会科学技术委员会薪酬和考核委员会战略委员会提名委员会总经理董事会股东大会总经理办公室战略发展部人力资源部生产管理部信息管理部财务管理部商品开发部审计部图2-1公司结构流程图3.贝因美公司内部审计的调查分析3.1内部审计程序贝因美内部审计工作流程如图3-1所示：图3-1贝因美内部审计工作流程如图所示，贝因美内部审计工作主要分为四个阶段：审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、审计后续阶段。详细如下：（1）审计计划阶段贝因美内部审计部门在审计策划阶段的第一个流程为创建审计的规划，其中就有审计范畴和时间的确定，而且须对财务负责者阐述获取审批审计。企业的大致全面的审计书普遍是项目的审计规划以及总体审计计划两个层面，并且需要在审计计划开始前一周内完成编制工作；经财务总监批准以后，须按时搜寻与研究各受审机构的信息资料，明确此回的审计工作的开展范畴，确立审计工作的重心；其次，审计工作员工的多少将根据项目的类型和难度来确定。如果员工短缺，审计人员能从财务部门借用，并且须于审计工作开展时的三天前对受审计的单位下达审计告知。（2）审计实施阶段贝因美审计部门在收到受审计单位上报的此次审计的有关材料信息以后，在保证审计活动能依据具体规划顺利进行这一前提下，须按照预备时期就已突出的工作重心，开展审计工作。最初的结论公布时，要根据与之有关的问题质询相关员工，并且把相悖的地方记载到审计稿子中。最终企业内审机构根据审计过程中了解到的状况和相关建议同被审计部门交换观点，之后完善审计工作的报告底稿。贝因美大多数情况下都是根据核实查明纸质材料、监察核实存货和言语质疑等形式来采集收纳审计的各种凭据。（3）审计报告阶段审核项目组成员在审计过程中应妥善的审查核实审核过程中的所有记载，研究分析开展审核工作时找出的各类隐患，同时须研究探寻相应的问题解决策略，构建起审计汇报的结构；然后，内审机构须对审计工作中发现的问题进行总结归纳，整合研究审计的各类凭据，最后确立非正式的审计初步汇报稿件；最终，必须同受审计的单位就审计情况进行沟通交流并研究相关策略，改进审计汇报工作，在管理层同意的条件下，进行最后的审计工作汇报和提议。（4）审计后续阶段提交审计的汇报以后，内审机构依旧无法有半分懈怠，须开展后期的审计工作，帮助领导人员研究问题解决的措施，敦促受审计的结构开展整顿工作，同时归纳整合相关审计材料。贝因美即便也开展了后期审计工作，不过现实活动开展时，因为精力与人力都缺乏的情况下时常不会开展后期的追究问责工作，平时的工作记录中也很少提及这些。3.2问卷调查及统计分析本次调查采取实地调查和访谈法相结合的方式。从统计数据来看，内审人员专业水准是2.57分，其专业水准存在不足。内审质量管理水准是3.14分，其中觉得质量管理水平很差的比例为14.94%，质量管理水平较差比例为22.99%，一般的比例为20.69%，良好的比例为16.09%，非常好的比例为25.29%。分数分布较为分散，说明内部审计质量管理不均衡；被调查者觉得内部审计对重点业务的风险关注度是3.13分、对内审的配合度是3.06，对内审的认可度是2.99分，相对来说还可以。从内审的监督、控制、评估和服务四个职能看，监督、评估功能发挥不错，得分超过3分；控制服务功能表现不佳，低于3分；仅有3.45%的被调查者觉得内审发现问题得到了完全纠正，其中有44.83%觉得纠正不力与非常差，数据表明了纠正状况比较差，说明了审计发现问题，不能完全纠正，没有通过闭环校正。详细信息显示在表中。表1贝因美内部审计情况统计问题1分2分3分4分5分加权平均分审计人员专业程度25.29%21.84%28.74%18.39%5.75%2.57内审质量管理14.94%22.99%20.69%16.09%25.29%3.14对重点业务的风险关注度8.05%24.14%28.74%25.29%13.79%3.13部门负责人重视度3.45%9.20%24.14%25.29%37.93%3.85对内部审计配合度16.09%24.14%19.54%18.39%21.84%3.06对内部审计认可度8.05%21.84%41.38%20.69%8.05%2.99发挥监督职能5.75%10.34%31.03%28.74%24.14%3.55发挥控制职能20.69%31.03%39.08%9.20%0.00%2.37发挥评价职能10.34%12.64%36.78%25.29%14.94%3.22发挥服务职能17.24%27.59%41.38%12.64%1.15%2.53发现问题整改情况16.09%28.74%35.63%16.09%3.45%2.62通过问卷调研分析，能够找到贝因美内审方面的许多问题：内部审计职能聚集在监督评估上，控制服务职能的作用非常有限。内部审计质量管理不平衡，同时，没有进行信息化审核。与此同时，审计发现整改问题，不能令人满意，没有通过闭环纠正全部的问题。4.贝因美公司内部审计调查中发现的问题4.1内审制度建设有缺陷对比贝因美内部审计工作开展的进度来说，贝因美内部缺乏健全的制度体系往往对于其内部审计工作的开展存在着巨大影响，沃尔玛作为龙头型企业由于内部体系过于庞大，所以相对来说内部审计相关制度自然是不够完整，这也导致了内部审计工作的执行效果不够高效有序，从而更加容易出现错误。贝因美旗下所有的分公司现如今所设立的内部审计机构大多数是迫于法律法规的要求，而并非真正出自对于公司内部审计工作的重视，由此一来，贝因美内部审计工作人员对于公司本身的审计工作必然会出现消极怠工的状态，而对于公司内部审计机制的构建极大可能也是持应付态度，草草了事，最终很难真正的结合公司现状对公司自身的内部审计机制进行很好的完善。一方面是贝因美内部缺少相应的激励与制约制度，由于公司缺乏对于内部审计工作人员的后期继续教育的重视度，不注重公司内部审计工作人员对于工作积极性，最终导致贝因美内部审计工作人员在一定程度上缺少工作的动力。还由于贝因美内部监管力度不足后面致使公司高管与内部审计工作人员出现“利益同盟”的现象，最终导致了欺瞒行为的出现，贝因美的运营商通过关联交易、工作场所消费、会计账务处理以及努力实现内部审计工作人员工资和福利待遇最大化，将公司资产转移给了公司以外的几个人，并伪装成合法行为，规避公司的管控与制约，最终损害到贝因美的利益。为了满足一己私欲，贝因美经营者不会重视企业内部制度的完善度，甚至会刻意进行阻挠，而这种恶劣行为反过来又加重了沃尔玛企业制度的不健全。另一方面是贝因美人力资源相关政策不够完善，在进行人员的录用以及筛选的过程中，没有进行系统性的严格的考核，很多人凭关系通过走后门挤进企业。对于贝因美内部审计人员，也没有制定一套完善的关于培训、绩效考核和晋升制度等方面的计划，而根据不同情况，与时俱进的对内部审计工作人员进行相应的素质教育的行为更是不存在。这就导致贝因美内部审计相关工作人员对于内部审计工作缺乏积极性，审计工作流于表面，并不能起到实质性作用。4.2内审机构独立性不强公司在实施内部审计的过程中，若审计机构独立性无法保证，则会导致内部审计的质量相应有所降低甚至失效，在生产运营中无法发挥作用。基于风险管理的层面看，内部审计机构在独立性方面的缺失，也会造成管理层在进行经营决策的过程中，无法对其中存在的风险进行准确的识别，进而有可能在应对风险是做出错误的判断和决策。对贝因美组织结构进行分析，其公司经理下辖有财务资产部，而在该部门存在财务会计科与内部审计科，这样的组织架构设计存在不合理之处，因为内部审计科与财务部之间形成一种垂直的从属关系，因而内部审计人员在开展工作的过程中，其独立性很难得到保证，工作的范围如果牵扯到财务部，其间的风险仍然可能会出现。另外，在审计工作中，通常针对财务都是对往来账项、账本、凭证等进行核查，在经济责任审计与经济效益审计方面则相对薄弱。值得一提的是，对于贝因美的内部审计，在审计意见进行上报的过程中，必须要有上级主管部门的签字，也就是说如果审计意见与上级领导的意见不符，则很难通过上层领导继续向上传达，因而在一定程度上来讲，审计的独立性形如虚设。正是由于这样的组织结构，使审计部门在开张工作的过程中，对于上级管理层滥用职权、违规操作的监督时常存在监督不力的情况。内部审计人员的实际权力较小，这也导致审计部门在一定程度上被弱化，其在整个公司中的地位并不高，无法独立开展审计工作，从而使公司可能会陷入风险。4.3内审方式落后、内审内容不全面贝因美对于内部审计的理解仍处于早期的传统方法，缺乏创新思维。没能充分运用和利用网络和计算机技术开展审计工作，审计还停留在手工操作上，内部审计的技术和方法还处于尚待完善中。就目前企业内部的审计方式，还较为落后，跟不上市场和经济的发展规划。并且在实际的内部审计工作中，以你为时间、人员等因素的不确定性，导致内部审计工作难以进行，让内部审计工作受到限制。审计人员在对不同的方面进行审计时，采用的是统一的审计模式，这样不仅会浪费时间，还会浪费企业的资源。4.4内审理论落后导致贝因美内部审计工作效率较低的一个重要方面原因便是理论落后与内审团队构建上的滞后。根据对问卷的分析，47.25%的受访者认为贝因美的内部审计职能相对单一，而43.96%的受访者认为内部审计职能以会计为主，很少包括财务审计以外的其他业务领域。受访者根据自己在日常工作中遇到的情况和对内部审计职能的理解做出了直观的选择，这也为本次研究提供了指导。国家审计领域可分为财务和税务审计、绩效审计、财务和法律审计，其中包括综合审计，但目前还没有针对私营企业的国家审计的相关法律法规。民营企业是否被纳入内部审计服务范围，内部审计服务任务的界定和内部审计服务权利的分配都是基于民营企业所有者的意愿。私营企业的内部审计领域已经逐渐发展成三个模块，包括财务损益审计、财务绩效审计和反舞弊审计，每个模块都有不同的职责。财务损益审计是事后审计，而财务绩效审计和反舞弊审计是全面的风险管理审计，涉及审计前、审计中和审计后的干预。然而，由于公司范围的扩大和组织数量的增加，使得现有的审计模式难以适应业务的快速发展。例如，对内部工作人员的效率、效果和可持续性以及财务责任问题缺乏足够的监督和评估，导致了资源浪费和流失的风险。4.5内审人员素质低下公司的职位安排以及员工的技术以及操守的水平须跟公司的未来规划以及目前的规模相得益彰，职位的配置和员工的质量太强，则会提高企业成本；反之，如果岗位设置和人员素质偏低，则无法满足企业发展需求；贝因美的情况偏向于后者。一是内部审计部门中人员的编制存在缺陷，不能吸引大量人才选择到贝因美就职，在人员编制不足的情况下，只能开展少量的财务审计、内控审计项目及专项工作，却无法系统性地评判估量企业的运营过程中的各类隐患以至于无法帮助高层更好地决策。对企业内部目前的审计员工来说，他们的精力与时间的确难以全方位把握企业内部的全部业务项目，某种意义上来讲这制约了内审工作的功能。二是审计人员的综合素质和审计方面的工作素质达到企业目前的标准是极其困难的。对于内审工作的践行人而言，他们的素养与能力的高低能够直接影响着审计工作的质量。企业在聘用内部审计员工的时候，想到避免或杜绝泄露机密资料的情况，因此可能在任用员工这一方面任用关系较为亲近的员工来承担这些职责、开展自我监督监察的工作。因为存在以上所陈述的现象，使得贝因美内审工作员工大部分都是来自财务部以及另外别的各种部门的员工，极小部分才是真正具有审计专业技能的工作人员。在全面进行审计工作的过程中，普遍有许多情况，例如说，审计工作员工的总体素养不够高、技能水准参差不齐、相关工作实践经历不足。因为自带审计相关技能的员工数量不够多，这也就使得内审工作无法估量与评判贝因美内部的各类危机与隐患，进而导致难以对于他们实行相关的解决对策。总而言之，并没有真正的解决企业存在的问题。大多数内部审计人员只是把审计工作当作日常会计工作来完成。对内审工作所需使用的手段和进行内审工作的方式方法不够熟悉。所以开展进行审计工作的过程中，人们仅仅处于财务状况监察以及账面问题的审查这一阶段，他们无法思考与研究相关的审计业务问题，也难以找出公司的内在隐患。4.6管理层缺乏内审意识管理层对于内部审计的态度会影响到审计工作能否顺利开展，因为审计部门隶属于财务总监名下，所以，管理层认为审计人员只是审核账目的，就算审计人员参与到管理中来，管理层也不会重视，认为审计人员缺乏经营管理方面的知识和经验，因此对于内部审计人员提出的问题并不会放在心上。比如，在房屋托管这块业务中，因为此业务的租客针对的都是日本客户，相对于一般的租客而言租金会高很多，所以在家用电器方面会满足客户的需求，在客户入住前，业务员会为客户配置齐全家用电器，这些家用电器都是业务员自己去买，而不是由公司统一订购，业务员不会因为价格问题做过多的考虑，他们采购的价格就有可能会很贵，这就导致了公司运营成本的增加，如果一个客户是这样也就算了，关键是房屋托管的客户有两三百多家，加起来是一笔不小的成本。审计人员也多次提出这个问题，询问管理层是否可以由行政人员统一采购，以达到节约成本的目的，可是管理层认为这是业务员自己的事情，而且并不是很想过多的干涉他们。因为管理层的不配合，这件事就不了了之。另外，审计部门不受重视的另外一个因素是，D公司的高层管理人员有些是董事会成员的亲戚，比如，董事会其中一位成员与运营总监是叔侄关系，董事长与财务总监更是夫妻关系。这种沾亲带故的关系也导致了内部审计部门在对某些费用进行监督和审查时受到了限制，做事情畏手畏脚的，因为担心过严的审查方式会让董事会成员及财务总监不满。5.贝因美公司加强内部审计的对策5.1优化内部审计制度为了保证审计结果的真实性、公平度和客观性，并且要更加注重内部审计的机制健全和可持续发展，企业内部审计机构很有必要能够维护其所属的组织与业务之间的独立。另外企业内部的审计也需要不断加强集约化建设。贝因美应不断地激励内部审计人员，减少内审人员因为自身的原因而在工作中产生的各种人为风险，提高内部审计的严谨度，确保内部审计的质量能够得到有效地提高。目前，贝因美的部门控制和内部审计是具有相同目标和重叠工作量的内部控制职能。例如，它监督公司制度和程序的执行情况，监督公司的开支，接受投诉和报告。部门控制和集团审计都有相同的任务，但其工作最终属于企业风险管理的范畴。在管理方面，对各部门的控制服从于缺乏独立性的大部门主管的指挥。对企业足的控制受制于各部门之间复杂的人际关系，对发现和解决管理问题的容忍度较高，难以深入实现业务效率。在设计新的内部审计组织结构时，首先要合并结构，将部门控制权归属于集团审计中心管理，建立审计控制中心，通过集中人力资源避免重复和不必要的控制工作。这一步骤不仅可以提高监督工作的独立性，而且可以使审计中心迅速收集有关部门运作和管理的信息，监察中心和审计中心也可以联系起来，交流信息，确保互补。其次，将建立专门的分工与合作，在审计中心内，审计组织将根据审计对象和范围分为三个单位：财务审计、欺诈审计和采购审计。审计人员根据其专业领域分配任务和职责，并有足够的权力在其专业领域工作。这在图5-1中有所说明：图5-1审计监察中心组织架构优化5.2提升内部审计机构的独立性最大限度的发挥审计委员会的作用。内部审计人员每三年轮换一次，以保证审计委员会工作的高效廉洁。贝因美公司的管理层和其经营的每个环节都必须纳入审计的范围之内，各个部门都需要接受审计部门的审计，审计人员通过审计得出的审计结果提交给审计委员会，通过审计委员会审核后提交给董事会。只有保障了内部审计机构的独立性才能使内审机关更顺利地进行工作，并给企业带来公平客观的审计结论。在中国，《内部审计准则》中也明文规定了保证审计人员的独立性，是实现此类人员道德的基本要求。通过调查发现贝因美公司成立了审计机构并且匹配专业人才，但这些审计人员并非全部从外面聘用来的，还有一部分人来自于财务部，他们不仅要负责审计部门的工作，还要负责完成财务部门的相关工作，导致职位和权责没有发生完全分离，影响了审计人员的独立性。我们必须提高工作门槛，完善入职制度，选拔高素质人才加入内部审计工作当中，从而确保了审计单位的高效和公正性。5.3改进内审审计方法第一，审计必须要做好事前准备工作，随着贝因美的不断发展，对生产以及运营等决策应该尽早准备；之后进行好流动性管理时的风险防范以及审计，确保企业人力资源的有效发挥，保障资金的周转效率；进行好事后审计，确保企业财务体系不会受到影响。第二，内部的审计应该要以企业的财务状况作为审计的出发点，强调内部的审计从一个企业财务体制入手，不断地提高基础性工作水平，这是对内部管理工作实施审计的关键基础。并且还需要健全内部风险防范机制，尤其要重点关注对企业的财务的审计自己评估工作，确保组织各个项目能够顺利进行，确保风险防范时的信息来源精确完善。第三，探究构建成本费用减少支出的整体经济效益综合评估，主要目的是针对经营成本费用减少支出和其他项目开展的成本合理性情况采取科学论证，防止一些资源浪费情况，进而可以持续地优化企业的经营成本费用降低率和管理水平；对于一个企业公司生产销售出来各类商品的整体经济效益评估需要进行有一定程度比较大和强度的市场监督，这主要某种意义上就是通过对一个企业在商品市场营销时发展规划、产能等因素采取详细的评价，从不同层面着手去持续增强企业的发展效率。最后，需要科学地借助计算机等新技术去完成审计工作。当前审计工作的进行已经脱离不了计算机的帮助，电子计算机的普遍运用是国内企业的一种常见现象，因此必须要采用先进的现代化信息化审计模式去确保审计工作的顺利开展。5.4使用先进的内审理论目前，我国大多数企业的内部审计还处于翻阅、查看、询问等传统手段，在财务部门开展信息化工作同时，内部审计部门也要顺应时代潮流，开启内部审计信息化时代。国内的中普和鼎信诺都是比较成熟的内部审计软件公司，D公司可以结合公司的自身情况，引进或定制适合自己企业管理模式的内部审计软件，这样就算是子公司的数据也可以通过数据库直接提取，而不用通过传统的快递或邮件传输等方式进行操作，也保证了内部审计数据的真实性、有效性和完整性，为提升内部审计部门的工作质量和效率提供了帮助。在使用了审计软件之后，要将软件的功能充分的运用起来，要定期对软件进行维护，防止出现漏洞。将历年的财务数据都录入数据库，同时将传统的审计模式转换成风险管理审计，通过风险信息数据库里的数据，内部审计人员能及时的对风险进行识别，预测和分析。将信息化技术运用后，一方面节约了内部审计的成本和提高了效率，另一方面将内部审计人员从传统、烦琐的工作中解放出来，让他们有更多的时间和精力去发现企业发展中隐藏的其他问题。5.5提升内部审计人员素质内部审计人员必须具有较强的专业思维意识，同时坚持客观、公开、诚信的原则，在术语上熟悉证券知识，熟悉公司将要实施的各项业务流程。学习财务规章制度、政策、内部规章制度，熟练运用计算机的基本技能。具备与公司各部门，各分公司沟通，合作的能力。因此，组织一批经验丰富、业务能力较强的内部审计队伍，专注于人力资源的职业培训，特别是新会计准则出台后，加强对新准则的理解，更新知识和技能，使内部审计人员不仅了解专业知识，而且具备专业的管理技能和经济规律等，成为复合型的内部审计人才。同时，加强内部审计人员的质量意识，建立科学的评价机制，提高内部审计人员的积极性。内部审计人员的继续教育和培训很重要。这种情况的发展要求内部审计人员具有多方面的才能。他们不仅了解会计数据的分析和判断，而且具有运用法律知识和分析宏观经济政策的能力。经济竞争的加剧导致了各种风险的涌入，审核员必须利用这种情况，必须面对它，理清思路，有选择地加强业务学习。一方面，对审计人员进行定期培训和后续教育，不断更新专业知识，另一方面，采用人才竞争机制，选拔优秀的审计人才出国，追求现代绩效管理审计技术。将国外优秀的审计技术和经验融入中国，内部审计的实际应用。通过激励促进培训，建立健全公开、公平、公正的人才培养选拔机制。鼓励有思想、有奉献精神、学习好、业务能力强的同志，创造良好的学习、工作、教育和奉献环境。在实践中，培训应该鼓励实践。审核员要树立学习与工作相结合的理念，要坚持实践的理念，灵活运用在审计实践中所学的方法，在理论研究中进行深入思考。充分利用审计成果，促进学习，解放思想，发挥主观能动性，创新审计方法，解决审计面临的新情况、新问题，拓展审计领域，提高审计人员业务素养，提高审计质量。5.6提高管理层对内审的重视度就企业的现阶段而言，提高对内部审计工作的认识主要可以从以下几个方面入手：一是提高中层领导干部对审计工作的认识，就内部审计而言，审计工作面向的是企业各业务部门，那么企业业务部门对审计工作的支持很大程度上决定审计工作的效率和效果，对此，一方面审计部门可以从自身的审计工作中，改变审计作风，从“找问题，挑毛病”变为“提建议，讲举措，解难题”，另一方面，增强审计部门和各职能部门的沟通，将审计工作融入到企业的经济活动中，将事后审计提前到事前审计，从而改变审计部门和被