离任审计管理制度

第第页离任审计管理制度(主责部门：审计部)编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人离任审计管理制度第一条制定本流程的目的为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及公司《内部审计管理规定》特别制定《离任审计管理制度》。第二条执行独立审计的原则2.1审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉；2.2审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产；2.3办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。第三条适用范围及原则3.1离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。离任审计的范围：3.2根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。【具体范围详见附件二】5.7离任审计中发现新的重大问题，应当作为新的项目，重新组织审计或进行专项审计调查，公司持有对被审计人终身责任追溯的权力。第六条离任审计的配合：6.1离任审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签批同意的《离任审计委托函》。6.2审计部收到董事会签批同意且授权的《离任审计委托函》和相关资料方可开展离任审计工作。6.3审计通知书送达后，被审计人所在单位应认真做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门负责审计资料的组织），积极配合审计组开展工作，并按照审计小组的要求，及时、如实、完整地提供。审计部对提出审计需求单位提供的资料不满足审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。6.4离任审计期间，相关部门和单位需派员人员协助审计开展工作，并提供审计工作条件和客观的书面评价。6.5被审计人所在单位及有关人员应对所提供的资料的真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知后三个工作日内将全部资料准备完毕。6.6被审计人应全面配合审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职期间的书面述职报告或工作总结，并于审计需求委托函一并送交审计小组。6.7由于离任审计工作具有突发性，因此审计部在接受《离任审计委托函》后，应及时调整审计部当月工作计划，优先开展离任审计工作。第七条离任审计工作的档案管理

内部审计应按审计项目建立离任审计管理档案，确保各审计项目离任审计工作的完整和有效。第八条本制度由审计部负责解释和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进行仲裁。本规定自发布之日起实施。

附件：附件一：离任审计流程附件二：离任审计适用范围附件三：离任审计须提供的资料清单附件四：离任人员述职报告要求附件五：离任审计注意事项附件一：离任审计流程附件二：房地产板块离任审计适用范围附件三：离任审计所需提供资料清单模板【待定】离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板块，总监以上）1、公司营业执照2、公司章程3、公司基本情况4、开户许可证、企业法人代码证书5、任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户6、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料7、任期经营目标8、任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录9、任期内历年下达的考核指标10、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况11、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同12、财产物资盘点表，债权、债务明细表13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供）14、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料15、任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告16、任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料17、任期内公司年度总结18、被审计人基本情况19、被审计人的任命书及任职期限20、被审计人的述职报告及年度个人总结21、与公司相关的外部资源备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板块，总监）1、公司基本情况2、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料3、任期管理目标4、任期内历年下达的考核指标5、任期内预算执行情况6、任期内重大合同、重大协调会议纪要7、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9、任期内公司年度总结10、被审计人基本情况11、被审计人的任命书及任职期限12、被审计人的述职报告及年度个人总结13、与公司相关的外部资源离任审计所需提供资料清单模板（XXXXXXX板块，部门负责人）1、部门职能说明书和基本情况2、任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料3、任期内部门管理目标、工作计划4、任期内历年下达的考核指标5、任期内部门预算执行情况6、任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示7、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9、任期内部门年度总结10、被审计人基本情况11、被审计人的任命书及任职期限12、被审计人的述职报告及年度个人总结13、与公司相关的外部资源附件四：离任人员述职报告1、任职的时间年限、任期经营目标；2、任职期间所在公司资产经营、资产管理效率、经济运营状况；3、任职期内直接参与决定与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施情况；4、履行董事会授权情况；5、任职期内内控制度建设和执行情况；6、各项考核指标完成情况；7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险）情况，以及对企业未来发展产生重大影响（发展潜力）的情况。任期内重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：离任人：决策项目决策日期程序决策项目投入资金（万元）资金来源是否办理招投标效果说明被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经营决策”。“重大经营决策”是指对公司的经营发展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。任期目标完成情况表被审计单位名称（盖章）：离任人：任期：序号任期目标明细自评完成情况审定完成情况备注负责人：填表人：填表日期：任期内预算执行情况表被审计单位名称（盖章）：离任人：任期：序号预算项目预算数实际数超支或节约备注负责人：填表人：填表日期：附件五：离任审计注意事项序号审计阶段离任审计注意事项1准备阶段

所需资料（1）集团设计管理部：对离任人负责的工程项目工程进度和工程质量的控制情况作出评价并列出未了事宜。2（2）集团成本管理部：对离任人负责的项目成本管理和各项招投标、变更和结算情况作出评价并列出未了事宜。3（3）集团财务管理部：对离任人负责的财务收支和财务管理情况作出评价并列出未了事宜4（4）项目公司总经理或负责人：对离任人负责的工作内容作出客观评价并列出未了事宜。5（5）其他相关部门关键员工：对离任人负责的工作内容作出客观评价并列出未了事宜。6实施阶段

应注意的问题（1）书面证据材料务必详尽，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；7（2）口头证据应充分记录，力争对方签字；在得不到书面鉴证的情况下，需有两名审计小组成员签字确认，保障记录内容的真实性；8（3）人力资源部委托的离任审计事项，人力资源部需派员协同审计。9审计评价

应注意的问题（1）审计评价应有充分依据或证明。10（2）对审计过程中未予验证的具体事项或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价。11（3）对未来事项不作预测结果的评价。12（4）评价使用的数据，应