经济法第五章（企业所得税）附有答案

经济法第五章（企业所得税）[复制]一.单选题（共12题，24分）1.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是（）。[单选题]*A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是（）。[单选题]*A.远洋捕捞B.中药材种植C.花卉种植(正确答案)D.牲畜饲养3.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是（）。[单选题]*A.股息、红利等权益性投资收益,按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现(正确答案)C.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的,按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可以作为不征税收入进行税务处理,如果该资产属于非货币性资产,应按政府确定的（）计算不征税收入。[单选题]*A.公允价值B.接收价值(正确答案)C.成本价格D.市场价格5.(单选题)2021年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元,向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12以内的部分,准予扣除。计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。[单选题]*A.84B.70C.72D.82(正确答案)6.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是（）。[单选题]*A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备(正确答案)7.(单选题)某机械设备制造企业2021年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。已知广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15的部分,准予扣除。在计算该企业2021年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。[单选题]*A.410B.400C.450(正确答案)D.4608.(单选题)甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2021年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。[单选题]*A.72.5B.80(正确答案)C.75D.97.59.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是（）。[单选题]*A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100在税前加计扣除(正确答案)B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免10.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税率的表述中,不正确的是（）。[单选题]*A.对设在西部地区的鼓励类产业企业,减按20的税率征收企业所得税(正确答案)B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税D.对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税11.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。[单选题]*A.30%B.40%C.50%D.60%(正确答案)12.(单选题)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。[单选题]*A.70%(正确答案)B.30%C.15%D.10%二.多选题（共17题，34分）13.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有（）。*A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位(正确答案)D.一人有限责任公司(正确答案)14.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于货币形式的有（）。*A.存货B.债务的豁免(正确答案)C.应收票据(正确答案)D.现金(正确答案)15.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有（）。*A.转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定(正确答案)B.不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构所在地确定C.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定D.租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定(正确答案)16.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物确认收入的有（）。*A.将货物用于职工福利(正确答案)B.将货物用于利润分配(正确答案)C.将货物用于样品展览(正确答案)D.将货物用于交换其他企业商品(正确答案)17.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础确定的表述中,正确的有（）。*A.自行建造的固定资产,以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.改建的固定资产,除法定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础(正确答案)C.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(正确答案)D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础(正确答案)18.(多选题)2021年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元。根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费税前扣除的表述中,正确的有（）。*A.业务招待费准予扣除的数额为40万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元(正确答案)C.上年因超支在税前未能扣除的5万元,可以在本年扣除D.上年因超支在税前未能扣除的5万元,不得在本年扣除(正确答案)19.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,特定的企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入30的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。上述所称特定的企业包括（）*A.化妆品销售(正确答案)B.酒类制造C.医药制造(正确答案)D.烟草企业20.(多选题)2021年甲企业取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营相关的广告费250万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费100万元。根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于广告费税前扣除的表述中，正确的有（）*A.上年因超支在税前未能扣除的广告费100万元,不得在本年扣除B.上年因超支在税前未能扣除的广告费100万元,可以在本年扣除(正确答案)C.广告费准予扣除的数额为250万元D.广告费准予扣除的数额为350万元(正确答案)21.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有（）。*A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除(正确答案)B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除(正确答案)D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额的15%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除22.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中,正确的有（）。*A.与生产经营活动有关的工具,最低折旧年限为5年(正确答案)B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年(正确答案)C.无形资产的摊销年限不得低于10年(正确答案)D.畜类生产性生物资产的最低折旧年限为4年23.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有（）。*A.销售原材料取得的收入B.转让无形资产取得的收入(正确答案)C.转让股权取得的收入(正确答案)D.提供专利权的使用权取得的收入24.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有（）。*A.诉讼费用B.罚金(正确答案)C.税收滞纳金(正确答案)D.企业之间支付的管理费(正确答案)25.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。*A.住宿和餐饮业(正确答案)B.烟草制造业(正确答案)C.租赁和商务服务业(正确答案)D.批发和零售业(正确答案)26.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税率的表述中,正确的有（）。*A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税(正确答案)B.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税(正确答案)C.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)D.对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)27.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有（）。*A.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其(正确答案)实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度(正确答案)C.企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴(正确答案)28.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得,应以收入全额为企业所得税应纳税所得额的有（）。*A.租金所得(正确答案)B.利息所得(正确答案)C.转让财产所得D.特许权使用费所得(正确答案)29.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。*A.接受捐赠收入(正确答案)B.转让国债收入(正确答案)C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合免税条件的股息、红利等权益性投资收益三.判断题（共18题，36分）30.(判断题)在计算企业所得税应纳税所得额时,特许权使用费收入按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)31.(判断题)居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)32.(判断题)根据企业所得税法律制度的规定,企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的,属于捐赠,应视同销售按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)33.(判断题)根据企业所得税法律制度的规定,销售商品采取分期收款方式销售的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错34.(判断题)企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,准予在计算应纳税所得额时扣除。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)35.(判断题)

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错36.(判断题)企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错37.(判断题)甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所,其从中国境内取得的财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）[单选题]*A.对(正确答案)B.错38.(判断题)企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)39.(判断题)技术转让所得,免征企业所得税。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)40.(判断题)

国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（）[单选题]*A.对B.错(正确答案)41.(判断题)企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得,自项目开始盈利所属纳税年度起,第1年至第3年