2016年会计继续教育

第页一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税。（）

A

正确

B

错误正确答案：A我的答案：A解析2.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的门票收入。（）

A

正确

B

错误正确答案：B我的答案：B解析3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营改增政策规定补缴增值税。（）

A

正确

B

错误正确答案：B我的答案：B解析4.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（）

A

正确

B

错误正确答案：A我的答案：A解析5.税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（）

A

正确

B

错误正确答案：B我的答案：B解析6.纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（）

A

正确

B

错误正确答案：A我的答案：A解析7.在对理财产品进行会计处理时，应当按照企业会计准则的相关规定规范使用会计科目，不得使用诸如“代理理财投资”等可能引起歧义的科目名称。（）

A

正确

B

错误正确答案：A我的答案：A解析8.金融负债和权益工具的区分，取决于结算该工具时企业交付现金还是自身权益工具，而不取决于发行金融工具的企业是否承担合同义务。（）

A

正确

B

错误正确答案：B我的答案：B解析9.对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投资方应当按照《固定资产》准则的有关规定处理。（）

A

正确

B

错误正确答案：A我的答案：A解析10.如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合并财务报表。（）

A

正确

B

错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.试点纳税人纳税人提供技术转让.技术开发和及之相关的技术咨询.技术服务免征增值税，申请免征增值税时，须持（），到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

A

.工商营业执照副本

B

.税务登记证副本

C

.技术转让.开发的书面合同

D

.其他相关证书正确答案：C我的答案：C解析2.一般纳税人提供（）服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

A

.航空运输

B

.公路运输

C

.铁路运输

D

.管道运输正确答案：D我的答案：D解析3.金融商品转让业务，以（）为销售额。

A

.卖出价

B

.卖出价扣除买入价后的余额

C

.买入价

D

.卖出价及取得的相关费用正确答案：B我的答案：B解析4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A

.5%

B

.6%

C

.2%

D

.3%正确答案：D我的答案：D解析5.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行（）。

A

.免征增值税办法

B

.免抵退税办法

C

.免退税办法

D

.零税率正确答案：A我的答案：A解析6.税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（）检查。

A

.事前监督

B

.事后监督

C

.事中监督

D

.不进行监督正确答案：B我的答案：B解析7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A

.5

B

.2

C

.3

D

.7正确答案：C我的答案：C解析8.按照本办法规定需要附送相关纸质资料的企业，应当采取（）备案。

A

.网络方式

B

.邮寄方式

C

.电子方式

D

.到税务机关正确答案：D我的答案：D解析9.定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起（）日内，向税务机关办理变更备案手续。

A

.7

B

.10

C

.15

D

.20正确答案：C我的答案：C解析10.对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，应当披露的信息不包括（）。

A

.指定的依据

B

.指定的金融资产或金融负债的性质

C

.金融资产和金融负债终止确认条件

D

.指定后如何消除或明显减少原来由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况正确答案：C我的答案：C解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列取得的贷款利息收入，（）属于免征增值税的利息收入。

A

.国家助学贷款

B

.人民银行对金融机构的贷款

C

.国债

D

.地方政府债正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析2.下列关于不动产纳税的说法中，正确的有（）。

A

.一般纳税人销售其2019年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B

.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C

.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税

D

.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税正确答案：ABD我的答案：ABD解析3.下面优惠政策事项实行“以表代备”方式的有（）。

A

.小型微利企业所得税优惠

B

.固定资产加速折旧

C

.研发费用加计扣除

D

.低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析4.对于企业所得税法规定的优惠政策，下列说法正确的有（）。

A

.对小型微利企业，减按15%的税率征收

B

.安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

C

.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D

.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税正确答案：BCD我的答案：BCD解析5.企业所提供的备案资料包括（）。

A

.合同（协议）

B

.备案表

C

.证书

D

.文件正确答案：ABCD我的答案：BCD解析6.对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据（）等合同（协议），按照《金融工具确认计量准则》有关金融资产或金融负债的分类原则进行恰当分类。

A

.持有目的

B

.持有意图

C

.是否有活跃市场报价

D

.持有时间得长短正确答案：ABC我的答案：ABC解析7.企业应当在资产负债表内分别单列项目反映金融资产或金融负债，这些项目包括（）。

A

.交易性金融资产

B

.可供出售金融资产

C

.交易性金融负债

D

.购买证券的成本费用正确答案：ABC我的答案：ABCD解析8.符合金融负债定义，发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具，应当分类为权益工具，但同时具有的特征包括（）。

A

.赋予持有方在企业清算时按比例份额获得该企业净资产的权利

B

.该工具所属的类别次于其他所有工具类别

C

.在次于其他所有类别的工具类别中，发行方对该类别中所有工具都应当在清算时承担按比例份额交付其净资产的同等合同义务

D

.在次于其他所有类别的工具类别中，持有方对该类别中所有工具都应当在清算时承担按比例份额交付其净资产的同等合同义务正确答案：ABC我的答案：ABC解析9.因增减投资引起权益性投资核算方式转换，需要将原权益性投资形成的其他综合收益转为投资收益的有（）。

A

．公允价值计量转换为权益法

B

．权益法转换为公允价值计量

C

．公允价值计量转换为成本法

D

．权益法转换为成本法正确答案：