广西商业学校资产管理操作规程 (二)

内部控制资产业务操作规程

第一章资产管理业务概述

第一节定义

行政单位国有资产，是指由行政单位占有、使用的，依法确

认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单

位的国有（公共）财产。

行政单位国有资产包括用国家财政性资金形成的资产、国家

调拨给行政单位的资产、行政单位按照国家规定组织收入形成的

资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。其表

现形式为固定资产、流动资产、无形资产等。

第二节业务范围

资产管理分为资产配置管理、资产使用管理、资产处置管理

等三个环节，旨在建立健全财政的资产管理机制，促进财政资产

管理的规范化、制度化、流程化和信息化建设。

第二章资产配置

1.资产配置流程图

分管领导单位负责人办公会

单位资产配

置计划申报

表》审核＞---H06审议

07提交财务

厅审批

08接受财政

厅的批复

实施政府

采购程序

2.资产配置流程说明

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

办公室和财务行政单位的资产管理部门会同财务部门审资产存量，提出拟购置资产的品目、数量，

01审核资产存量

科核资产存量测算经费额度

《行政事业

行政单位的资产管理部门会同财务部门审

办公室和财务单位资产配

02购置申请/计划核资产存量，提出拟购置资产的品目、数量,

科置计划申报

测算经费额度

表》

审核对象：资产购置计划；

审核要求：1、单位存量资产信息的真实、

准确、完整性；2、申请资产是否符合资

审核资产配置资产管理部门部门负责人对资产配置计划

03办公室产配置标准；3、所属单位因工作需要超

计划进行审核

标准配置的，是否有单独做出说明。4、

资金来源是否合理；5、证明材料是否齐

全.

审核对象：资产购置计划；

审核要求：1、单位存量资产信息的真实、

由分管领导审批单位计划外临时新增资产准确、完整性；2、申请资产是否符合资

04审批分管领导购置管理,并判断是否重大需交由单位负责产配置标准；3、所属单位因工作需要超

人审批标准配置的，是否有单独做出说明。4、

资金来源是否合理；5、证明材料是否齐

全.

审核对象：资产购置计划；

审核要求：1、单位存量资产信息的真实、

单位负责人对资产配置计划进行审批，并判准确、完整性；2、申请资产是否符合资

05审批单位负责人

断是否重大需交由单位办公会审议产配置标准；3、所属单位因工作需要超

标准配置的，是否有单独做出说明。4、

资金来源是否合理；5、证明材料是否齐

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

全.

审核对象：资产购置计划；

审核要求：1、单位存量资产信息的真

实、准确、完整性；2、申请资产是否

06审议办公会分管领导审批完后交由办公会进行审定符合资产配置标准；3、所属单位因工

作需要超标准配置的，是否有单独做

出说明。4、资金来源是否合理；5、

证明材料是否齐全.

提交财政厅审资产归口管经单位审批的资产购置计划提交财政厅

07

批理部门审批

接受财政厅的

批复，将资产

财务科将经审批的资产购置项目列入年

08购置项目列入财务科

度部门预算

单位年度部门

预算

第三章资产使用

1.资产使用流程图

2.资产使用流程说明

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

自治区本级行政事业单位国有资产有

下列情形之一的，不得出租、出借；

申请处室根据单位实际情况提出资产对外有偿使

（-）已被依法查封、冻结的；

用的申请单据：

（-）未取得其他共有人同意的；

（-）单位出租、出借事项的书面申请出租、出借申请；相关材

提出资产（三）权属不清或产权有争议的；

01申请处室（-）出租、出借资产的价值凭证及权属证明，料

使用申请（四）其他违反法律、法规规定的。

如购货发票或收据、工程决算副本、国有土地使

资产单项或批量价值的确定，有账面

用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件

原值的按账面原值确定，没有账面原值

（三）出租、出借国有资产的可行性论证报告

的或账面原值无法确定的，按评估价值

确定。

审核对象：申请单据；

审核要求：（1）单据是否齐全、填写

是否完整,

资产归口（2）赢使用的国有资产是否属于政

资产归口资产归口管理部门汇总审核资产对外有偿使用的

02管理部门审核意见

管理部门申请单据策规定能出租出借的范围；

汇总审核

（3）出租、出借资产的价值凭证及权

属证明是否真实；

（4）是否进行可行性论证

审核对象：申请单据；

审核要求：（1）单据是否齐全、填写

分管领导

03分管领导审核资产对外有偿使用的申请单据审核意见是否完整；

审核（2）申高吏用的国有资产是否属于政

策规定能出租出借的范围；

（3）出租、出借资产的价值凭证及权

属证明是否真实；

（4）是否进行可行性论证

审核对象：申请单据；

审核要求：（1）单据是否齐全、填写

是否完整.

办公会对涉及“三重一大”范围的资产使用事项（2）申昆使用的国有资产是否属于政

04审议办公会会议纪要

进行审议策规定能出租出借的范围；

（3）出租、出借资产的价值凭证及权

属证明是否真实；

（4）是否进行可行性论证

控制要素：出租出借申请材料；

控制要求：申请材料应该包含：（一）

单位出租、出借事项的书面申请；

（-）单位出租、出借资产的价值凭证

及权属证明，如购货发票或收据、工程

决算副本、国有土地使用权证、房屋所

有权证、股权证等凭据的复印件（加盖

单位公章，注明与原件一致）；

（三）单位进行出租、出借国有资产的

上报财政资产归口资产归口管理部门将资产出租出借申请材料上报

05可行性论证报告；

厅审批管理部门财政厅

（四）单位同意利用国有资产出租、出

借的内部决议或会议纪要复印件；

审批权限：自治区本级行政单位国有资

产出租、出借，资产单项或批量价值在

100万元人民币以上（含100万元）的，

经主管部门审核后报自治区财政厅审

批；行政单位资产单项或批量价值在

100万元以下，由主管部门按照有关规

定进行审批，并于15个工作日内将审

批结果（一式三份）报自治区财政厅备

案。

控制要素：出租出借；

控制要求：招租：自治区本级行政事业

单位国有资产出租原则上应进入自治

区人民政府授权的资产租赁平台，采取

公开招租的形式确定出租价格，因特殊

接受财政

情况无法公开招租的，须在申请文件中

厅的批复，资产归口

06财政厅批复后，进行出租出借出租出借合同详细说明理由，经主管部门审核并报自

进行出租管理部门

治区财政厅审批同意后方可以其他方

出借

式出租。

合同：合同期限一般不得超过五年，确

因特殊情况需超过五年的，应分期分档

确定租赁价格，但最长期限不得超过十

年；

控制要素：出租出借合同；

控制要求.

合同报财资产归口自治区本或行政事业单位出租、出借国

07将正式签订的合同报主管部门和财政厅备案

政厅备案管理部门

有资产的，应将正式签订的合同报主管

部门和财政厅备案。

出租、出借国有资产属于应当纳税范围的，依法

08收入管理财务部门纳税后，按照政府非税收入管理的规定，上缴自

治区国库，实行收支两条线管理。

第四章资产处置

1.资产处置流程图

2.资产处置流程说明

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

控制要素：申请处置的国有资产；

控制要求：处置的国有资产是否满足以下条件：

无偿调拨（划转）的资产包括：

（-）长期闲置不用、低效运转、超标准配置的资产；

（-）因单位撤销、合并、分立而移交的资产；

（三）隶属关系改变，上划、下划的资产；

（四）其他需调拨（划转）的资产。

申请无偿调拨需下列单据：

（一）无偿调拨（划转）申请文件；

（-）《自治区本级行政事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值证明及产权证明，如购货发票或收据、记账凭证、

申请处室提出资产处置资产明细账、固定资产卡片、工程决算副本、资产产权证书等凭据的

提出资产

申请，提交《自治区本自治区本级行政事复印件（力口盖单位公章）■

无偿调拨（四）茵单位撤销、各并、分立而移交资产的，需提供撤销、合

01申请处室级行政事业单位国有资业单位国有资产处

（划转）和

产处置申请表》，并附置申请表并、分立的批文；

捐赠申请

相关材料（五）拟无偿调拨（划转）国有资产的名称、数量、规格、单价

等清单；

（六）其他相关材料。

申请捐赠应需下列资料：

（-）对外捐赠申请文件；

（-）《自治区本级行政事业单位国有资产处置申请表》；

（三）捐赠报告，包括：捐赠事由、途径、方式、责任人、资产

构成及其数额、交接程序等；

（四）捐赠单位出具的捐赠事项对本单位财务状况和业务活动影

响的分析报告，使用货币资金对外捐赠的，应提供货币资金的来源说

明等；

（五）自治区本级行政事业单位决定捐赠事项的有关文件；

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

（六）资产价值证明及产权证明，如购货发票或收据、记账凭证、

资产明细账、固定资产卡片、工程决算副本、资产产权证明等凭据的

复印件（加盖单位公章）；

（七）其他相关材料。

申请出售、出让、转让国有资产，应提交以下材料：

（-）出售、出让、转让申请文件；

（二）《自治区本级行政事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产价值证明及产权证明，如购货发票或收据、记账凭证、

资产明细账、固定资产卡片、工程决算副本、资产产权证书等凭据的

复En件（力n主电俗小音）.

（四）窗售、出让、套让方案，包括资产的基本情况，处置的原

因、方式等；

（五）出售、出让、转让合同草案，属于股权转让的，还应提交

股权转让可行性报告；

（六）不适合拍卖、公开招标或经公开征集只有一个意向受让方

的相关说明或证明材料；

（七）其他相关材料。

申请国有资产置换，应提交以下材料：

（―）置换申请文件；

（-）《自治区本级芬政事业单位国有资产处置申请表》；

（三）资产账面价值证明及产权证明，如购货发票或收据、记账

凭证、资产明细账、固定资产卡片、工程决算副本、资产产权证书等

凭据的复印件（加盖单位公章）；

申请国有资产报损、报废，应提交以下材料：

（-）报损、报废申请文件；

（-）《自治区本级行政事业单位国有资产处置申请表》；

（三）能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值和产权归属

的有效凭证。如购货发票或收据、记账凭证、资产明细账、固定资产

卡片、工程决算副本、资产产权证书、盘点表等凭据的复印件（加盖

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

单位公章）；

（四）报损、报废价值清单；

（五）非正常损失责任事故的鉴定文件及对责任者的处理文件；

（六）有关部门、专家对资产使用状况的鉴定意见；

（七）因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能

部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签定的房屋

拆迁补偿协议；

（八）其他相关材料。

（四）对方单位拟用于置换资产的基本情况说明、是否已被设置

为担保物等；

（五）双方草签的置换协议；

（六）对方单位的法人证书或营业执照的复印件（加盖单位公章）；

（七）自治区本级行政事业单位近期的财务报告；

（八）其他相关材料。

审核对象：无偿调拨（划转）和捐赠的国有资产申请单据；

审核要求：（1）单据是否齐全、填写是否完整；

资产处置资产处置小组汇总审核（2）申请无偿调拨（划转）和捐赠的国有资产是否属于政策规定的范

02审核汇总

小组资产处置申请围；

（3）无偿调拨（划转）和捐赠的国有资产的价值凭证及权属证明是否真

实；

审核对象：无偿调拨（划转）和捐赠的国有资产申请单据；

审核要求：（1）单据是否齐全、填写是否完整；

分管领导审核无偿调拨

分管领导（2）申请无偿调拨（戈IJ转）和捐赠的国有资产是否属于政策规定的范

03分管领导（划转）和捐赠的国有资

审核围；

产申请单据

（3）无偿调拨（划转）和捐赠的国有资产的价值凭证及权属证明是否真

实；

办公会审办公会对涉及“三重一审核对象：无偿调拨（戈U转）和捐赠的国有资产申请单据；

04办公会

议大”范围的资产处置事审核要求：（1）单据是否齐全、填写是否完整；

编号流程节点主责部门主责岗位流程节点描述输出文档控制要素

项进行审议（2）申请无偿调拨（划转）和捐赠的国有资产是否属于政策规定的范

围；

（3）无偿调拨（划转）和捐赠的国有资产的价值凭证及权属证明是否真

实；

审核对象：资产处置申请材料；

审核要素：主管部门审批权限：

（-）财政厅授权区直主管部门进行审批的资产处置事项：