采购舞弊防控 审计师课件 附物资采购风险的防控+做好物资采购领域廉洁风险防控建设

由于市场竞争日益激烈导致大量产品从卖方市场向买方市场转变、市场上的

产品质量差异巨大、多种不同性质的经济体并存以及社会诚信体制的不健全等等

原因，导致企业采购一付款业务变成了舞弊风险的高发区。笔者将分上下两期介

绍采购.付款业务中的企业实践中常用的预防舞弊风险的方法。

由于市场激烈竞争导致卖方市场向买方市场转变，使得采购-付款环节成为

舞弊风险的高发区。作为企业运营管理中的一项重要业务循环，采购-付款中各

个环节都存在着潜在的舞弊风险。其中商业贿赂尤为严重。作为企业管理者对此

应当有充分的认识。由于采购项目范围广阔，不同的采购项目和不同的采购环节

就要采取不同的预防措施。同时这些预防措施需要配合使用方能生效。

企业采购事项主要包括：生产原材料采购、外协加工产品采购、设备采购、

备品备件采购、工程材料采购，各种服务，如保险、水电气、软件，甚至外包项

目等。企业采购与付款循环从实践的角度看，主要可以分成六个环节，分别是供

应商开发、签订采购合同、下达采购订单、验收货物、确定应付账款、支付货款。

这六个环节中每个都有其关键控制点。其实在这六个业务环节外，还有一个

非常重要的贯穿业务全部的业务就是内部计算机网络系统。下面将结合各个业务

环节中存在的舞弊风险谈一谈预防的措施和方法。

1组织牵制法

预防舞弊风险的一个重要措施就是建立组织牵制。这在财务会计领域中已经

普遍得到采用。在采购领域中，同样需要采用组织牵制法。组织牵制应当包含在

以上六个采购环节中。例如在供应商开发环节，为了预防传统的供应商开发中的

舞弊行为，目前企业普遍采用供应链管理模式。建立合格供应商目录清单并且规

定从目录中选择供应商O在开发供应商的过程中，采购部门的职责受到严格限制O

决定采购哪家企业的产品，主要取决于负责供应链开发的质量工程师。根据企业

的质量管理规定，负责供应链开发的质量工程师将负责对拟进入企业供应商目录

的商家或厂家进行全面的质量评审。类似通用和福特一类的大公司，其质量工程

师具有否决不合格厂家进入供应商目录的权利。

这样做的目的就是通过引进质量部门，将采购过程中的供应链开发的部分职

权分散到非采购部门，从而达到内部牵制的目的。同时，在决定供应商是否能进

入企业的供应商目录过程中，为了预防质量工程师的舞弊，由企业成立的、由多

个部门组成的采购管理委员会将最后共同做出决定。目前许多大型企业会根据实

际情况成立一个跨部门的采购管理委员会。该委员会通常由采购部、财务部、质

量部以及物流部等有关部门及公司高层主管人员组成，采取合议方式决定企业的

重大采购业务，主要包括：确认合格供应商、批准重大采购合同、讨论付款计划

等。再比如，在下达采购订单环节，许多企业将该权力划归到物流部门。采购部

完成签署采购合同后，具体下达订货数量的职权就划归到物流部门。在验收货物

环节，检验的权利则又转到质检部门和物流部门共同行使。在确定应付账款和支

付货款环节，确认应付款的权利由生产部门（或物流部门）和财务部门共同行使；

支付货款则由财务部依据公司财务政策和采购委员会确定的付款计划办理付款。

因此说组织牵制控制法贯穿于整个采购付款循环之中。主要是通过分散职权、部

门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍，这种看似繁琐的方式会在

实际运营中提高整个企业的运营效率并降低成本。

2多家询价集中供应商

众所周知，独家采购除了容易导致供货不稳定的风险外，还是导致采购舞弊

的重要原因。为此当前的一些跨国企业通常会在确定供应商前展开多家询价的过

程。通过对众多潜在供应商进行全面考察后，确定一到两家供应商为企业供货。

这个政策本身就具有预防采购舞弊风险的作用。多家询价可以提高找到最佳供应

商的机会；集中供应商则可以扩大采购数量，达到降低采购成本和简化采购管理

的目的。过去那些采用太多供应商供货的办法，虽然表面看来可以提高供货的稳

定性，增加供应商之间的竞争，从而降低采购成本。但从长远来看，并不利于企

业。当供应商数量太多后，每家得到的配额都不多，其后果就是质量下降并且演

绎出剧情复杂的舞弊大戏。在保证供货稳定的前提下，集中供应商应当是预防采

购舞弊风险的重要手段。把握好独家采购与集中采购的度，是企业制订采购政策

要考虑的关键。

3利益冲突回避

作为内部控制的重要政策和措施，利益冲突回避也同样适合采购-付款循环

的各个业务环节。企业内控部门和人事行政管理部门，应当定期对企业所有敏感

岗位的员工进行利益冲突调查。在采购-付款循环中的各个业务岗位的员工当然

也是被调查对象。这里的人员包括：所有采购部采购业务人员；设备管理部的设

备工程师；质量部参加供应商开发的质量工程师、质量检验人员、理化室分析化

验人员；物流部的库房管理员、过磅称重人员；生产部领料人员（或者物流部生

产现场领料人员）；财务部所有会计人员，包括ERP系统电脑录入人员。在招聘

上述岗位业务人员前，人力资源部业务人员应当对拟招聘人员进行利益冲突调

查。当上述人员和供应商以及公司内部的上级主管人员之间存在潜在利益冲突关

系时，公司就应当要求这些业务人员回避。而这些业务人员自己也应当主动提出

回避要求。这里特别需要注意处理好这种情况：当个别处于关键岗位、具有特殊

技能的主管或专家，如果和供应商之间存在潜在利益冲突关系时，通常的做法是

该业务人员的意见仅作为参考，或者根据实际情况引入第三方进行判断。

4采购人员保证书和员工自律承诺

在预防采购舞弊风险中，职工的自律承诺，特别是采购业务人员的事先保证

是其中的一个重要措施。企业内控主管人员应当根据各个业务环节，针对风险不

同分别起草业务人员保证书格式，然后对业务人员进行培训。最后由业务人员签

署归档。涉及到采购-付款循环的承诺主要有采购人员保证书和员工自律申明。

在这些保证书和申明中，主要内容是针对行业和业务中存在的潜在舞弊风险和业

务事项，事先对业务人员的行为进行特别规范，这和企业管理程序中的要求有一

定不同，但却是构成管理程序的一部分。采购人员保证书主要针对采购人员特别

设计。内容主要包括：承诺遵守公司内控管理政策，遵守和供应商、代理商的交

往原则、收礼政策，遵守信息发布规矩等。

特别要对自己违反申明承诺后的公司处罚事先做出接受承诺。保证日后不出

现处罚难以落实的情况。企业可以根据本行业的采购环境、行业特点以及过去经

常发生的舞弊情况等具体设计，保证采购人员和相关业务人员对内控政策事先有

充分的了解。对于高级管理人员则通常需要填写自律申明；对网络管理人员（企

业内部网管人员）则要有职业自律申明。采购人员保证书和员工自律申明以及网

管人员职业自律申明对采购-付款业务中的六个业务环节都具有预防舞弊风险的

作用。

5员工行为守则

在跨国公司中，企业通常会在内部制定一套员工行为守则。其中的一部分如

收取礼品政策和公共关系处理规定中，都会明确规定禁止员工接受各种形式的商

业贿赂。员工行为守则对包括采购业务人员在内的全体员工均有效。该政策也对

整个采购-付款环节有效。

6舞弊案件举报规定

为了预防各种舞弊行为的产生，企业也会建立特别的舞弊案件举报处理规

定。企业的内部审计、内部控制、纪检监察等有关部门会设立一个舞弊案件举报

中心，接受来自企业员工或外部相关单位和人员的举报。这里包括来自供应商的

举报。举报中心可以分为：企业内部举报中心和总部举报中心。总部举报中心通

常可以由内控部、总部纪检监察等有关部门联合组成。举报中心的有关联系方法

应当在企业内部予以公布。也应该列入企业与供应商签署的阳光协议中。当供应

商在和企业相关业务人员处理各个业务过程中，如果发现企业员工利用职权对供

应商提出不合理的利益要求时，或者供应商在拒绝了员工的非法要求后，受到该

员工的无理刁难等情况，则可根据刁难者的级别情况分别向不同的中心提出举

报。对于涉及企业高层管理者或主管采购业务的管理者，供应商可以直接向集团

举报中心举报。舞弊案件举报规定同样对全部采购-付款环节有效。

7访问供应商制度

作为控制和预防采购舞弊风险的重要政策，企业应该制订内控和内审人员对

供应商进行访问的规定。企业除了高层领导-总经理、主管采购的副总经理和财

务总监要定期或不定期地访问供应商外，内控人员或者内部审计人员也应当在检

查审计过程中，对被审计单位的供应商进行随机抽查访问。内控人员访问供应商

可以直接了解供应商对被审计企业相关人员的看法。内控人员在访问供应商时，

将告知供应商关于有关人员访问的具体规定。如果供应商向内控人员举报的情况

经调查后确认属实，被审计企业的相关业务人员将立即被调离工作岗位并受到纪

律处分。绝不能给企业员工留下日后报复供应商的机会。

内控或内审人员直接访问供应商，可以从特殊渠道对本企业员工遵守企业规

定起到监督和威慑作用。内控人员访问供应商机制可以对采购-付款循环中的各

个主要业务环节的舞弊风险产生预防作用。

8日常业务处理程序或政策

在企业制定的一系列预防舞弊风险的政策措施中，其实最重要的措施就是日

常的业务处理程序或政策。有许多程序和政策一开始的目标通常是为了解决成

本、效率和质量控制方面的问题。但是在实际运用这些管理程序时，对这些程序

或政策只要稍加调整就可以起到预防潜在舞弊风险的作用。就预防采购-付款循

环中的舞弊风险来说，这些业务处理程序或政策就有许多，包括：

(1)采购政策中的“货比三家”原则。即对企业的重大采购事项，应当进行

多家比价然后择优选择。该政策的初始目的是为了采购到质量与成本匹配最合理

的产品，从而在选择供应商时采取的一项政策。但是后来发现，这样做的好处还

可以预防独家采购所形成的舞弊风险。作为当前国际上采购中的主流政策规定，

多家询价已经被大多数企业所采用。

(2)质量管理中的档案管理规定。为保持对购买产品的质量进行追溯，企业

要求采购部对所有购买的产品建立供应商档案。这种供应商档案的建立，可以避

免采购业务人员垄断采购信息，从而预防采购人员和供应商之间建立非正常的业

务关系。

(3)各种质量标准和检验程序。建立企业的生产质量标准，原来的目的是为

了控制产品质量。但是在验收供应商的产品质量时，这些质量标准可以在一定程

度上预防供应商和检验人员形成特殊关系。

(4)5s管理。所谓“5s”管理是指生产过程中的一种现场管理办法。5s来自

日文seiri（整理）、seiton（整顿）、seiso（清扫）、eiketsu（清洁）、shitsuke（修养）发音的

第一个字母“s"，所以统称为5so5s活动不仅能够改善生产环境，还能提高生

产效率、产品品质、员工士气，其实还有预防包括采购舞弊风险的作用。5s通

常会被使用在库房管理过程中。整洁良好的库房环境，可以有效预防货物验收环

节的潜在舞弊风险。

（5）精益生产管理思想。所谓精益思想是“组织和管理产品开发、作业、供

应商和客户关系的业务系统，与过去的大量生产系统相比，精益生产以消耗较少

的人力、空间、资金和时间制造最少缺陷的产品，以准确的满足客户的需要”。

在具体实施精益生产过程中，减少存货是其中的一个重要内容。为了达到降低存

货的目的，企业必须实行包括按订单生产方式购买原材料，预防产生超额存货。

这里除了有降低存货和提高存货周转率的作用外，精益生产思想还可以在一定程

度上预防采购-付款循环中的订货环节潜在的舞弊风险，主要是超额采购风险。

以求多卖产品扩大销售数量是供应商的基本目的，下达订单的业务人员为此通常

容易和供应商形成特殊的利益关系。

（6）库房管理程序。在库房的收发检验规定中，有许多规定直接具有预防存

货收发过程中舞弊风险的作用。这里包括：度量衡的检查、称量规定；货物理化

指标取样、分析和鉴定规定；贵金属和危险化学品库房的收发管理规定；露天堆

场的管理规定等等。这里特别要强调的是对供应商不合格品的让步接受管理规定

等等。

（7）采购合同审核程序。企业对采购合同设置内部审核程序，一方面可以避

免和供应商之间日后产生各种商务纠纷的风险，同时也具有约束采购部业务人员

和供应商之间的行为。

（8）采用先进的内部网络管理系统。这里包括：ERP生产管理系统和0A自

动化办公系统。ERP生产管理系统可以有效控制存货数量，采用这个系统将形成

以订单拉动生产并下达采购订单。从而有效控制超额采购问题。0A系统可以将

授权审批落实到具体的业务处理过程中。在采购-付款循环中的各个业务环节中，

业务处理人员和审批人员将通过预设的权限处理各自的业务。以上所举的例子只

是一部分，这些例子说明，在制定企业的相关业务管理程序和规定时，如果事先

就考虑到预防舞弊风险的问题，那么就能有执行这些业务程序时达到控制和预防

舞弊风险的作用。最后，还要特别说明，上述各种预防舞弊的方法和措施没有哪

个方法是绝对有效的，必须根据本企业自身的实际情况配伍使用。发生在企业层

面的一些舞弊问题，需要站在国家层面、社会道德层面和公司治理的高度来考虑

解决。

物资采购风险的防控

摘要：物资采购是企业防风险、促合规的关键领域。本文通过探索从人员、

制度、流程、风险、控制五位一体，立足风险，优化流程，着眼控制，完善制度,

强化监督，确保风险受控业务合规。以期推进建立制度为核心的大风控管理理念,

促合规，强受控，谋发展，为物资采购风险防控与实践提供借鉴。

关键词：物资采购;风险;管理

一、刖B

综观国内大中型企业，物资采购涉及的业务流程及重要风险占比大都在

25%o在历年管理层测试及内控评价审计中，物资采购领域更是例外事项的高发

地带。且大部分合同业务、基建投资、资产管理领域发现的例外事项或问题，也

都与物资采购存在关联。

如何强化物资采购风险防控，推动内部控制在物资采购领域有效实施，防范

舞弊风险，提升企业管理水平，促进企业持续合规经营，是企业必须面对的问题。

二、物资采购风险控制的重要性

采购作为生产运行的前置节点，使得加强采购风险管理，提升服务效率更为

紧迫。尤其是近年来，伴随国企改革不断深化，经济结构调整，使企业发生风险

的概率大幅上升，确保合规经营面临新的挑战。全球经济不景气，工程技术服务

市场持续低迷，制造业提质增效压力凸显，使得风险控制成为必然。受新冠疫情

影响，企业用人方式及效益成本矛盾日益突出。组织整合和岗位多元化，要求风

险管理必须在成本与效益上平衡。企业多管理体系融合，全面风险管理持续推进,

风险管理文化成为企业既能达到符合监管要求，又能满足内部管理提升的新领

域。

基于上述问题，通过对物资采购风险管控实践，探索易执行、好管控、强受

控的采购风险管理模式，实现物资采购风险控制措施有效落地，防范采购和舞弊

风险。

三、物资采购风险防控的思路和做法

(一)思路：运用六西格玛管理方法，探索从人员、制度、风险、流程、控

制五位一体，推进以制度为核心的大风控管理理念，促合规，强受控，谋发展，

为企业运营提供合理保证。以人为本，促进各级管理人员对风控工作的认识发生

根本转变，从“要我控制”向“我要控制”转变，实现业务流程与控制措施持续优化,

风险管理工作从“形式控制”向“效果控制”转变，有效提升企业基础管理水平。内

部控制是风险管理重要手段，遵循六西格玛管理原则，根据内控例外事项发生频

率，结合业务实际和企业采购物资特点，识别需要改进的业务流程，制定控制目

标，比对内部控制管理要求，综合业务能力风险评价与风险分级，围绕内控五要

素，风险管理八步骤，组织专题研究，逐项对比分析，确定目标业务的风险期望

与合规底线;通过样本统计分析，借鉴物资采购风险鱼刺图，查找风险发生的主

要原因，确定关键影响因素。然后针对计划、采购、结算、验收、成本核算与盘

点各流程关键因素，制定风险应对方案，持续监督改进，总结固化成果。对于风

险管理，建立完善风险决策、风险日常管理、风险预警预案的管理制度，提升凰

险管理执行刚性;对于内控管理，将业务流程上的关键控制嵌入制度条文，保持

规范稳定;对于合规管理，对照最新的法律法规监管要求，将合规义务转化为内

部规章制度，实现“外规内化”。

(―)做法：

1.立足风险，优化流程，推动业务流程简化可视;在推进内部控制落地的过程

中，始终把风险放在第一位，确保重要风险不遗漏，一般风险控制不冗余。根据

业务能力范围，在流程设计上，从业务实际入手，落实重要风险控制节点，突出

关键控制环节步骤，简化非关键控制节点的工作步骤，推动业务流程简洁、清晰,

区别控制流与业务流。如在采购结算流程，突出法律、经济、技术审查，简化部

门负责人一般性复核步骤，实现流程可视化、易操作。物资验收重点关注检验过

程风险。在审查审批控制上，关注是否按控制要求执行签字或盖章，而非形式审

批。

2.着眼控制，细化措施，促进内部控制高效执行;在关键控制点责任落实中，

结合业务实际和制度规定，不断完善风险控制措施描述，简化、优化表述，尽可

能实现控制措施描述与制度规定相一致，确保关键控制执行有章可循，监督检查

有规可依。在自我测试中推行内控人员专业测试，测试与宣讲结合，边测试边评

估，发现问题和解决问题，评价风险控制效果，避免将内控测试等同于常规的制

度管理或业务检查，陷入重合规而轻风险的测试误区。

3.突出防范，完善制度，强化制度规定监督制约;针对重要业务控制节点，细

化制度条款，将风险控制措施描述融合进制度，为实现全面监督制约提供支持。

推动以内部控制实施证据表单替代业务表单，使风险控制同业务联系更紧密，管

控措施依据更充分，内控责任落地执行更有力，同时提高制度符合性，可操作性,

使制度可以一贯到底，内部检查有章可循，风险控制有规可依。

4.紧盯例外，追因溯果，解决现实管理风险点源;针对频发的例外事项，细致

分析问题根源,查找例外事项发生根本原因，探寻风险应对方法改进和解决问题o

用审计方法和技巧发现问题，测试发现的例外事项对事不对人，以解决和改进问

题为目的，绩效激励为手段，促进内控高效执行，克服发现问题重考核追责，轻

分析改进的弊端，推动内控与业务融合，增强风险管理意识，构建风险管理理念。

运用中医把脉循经标本兼治，避免外科手术式解决问题或头疼医头，甚至以错

治错，掩盖问题，虚假整改。操作层面的，梳理修订操作规程;制度与控制不符

的，结合风险完善制度;信息系统问题则协调运维优化系统设计;由人员责任心导

致的问题辅以绩效激励。

5.落实责任，强化监督，确保风险受控业务合规。根据内控管理要求，不断

进行业务流程优化及培训，同时按照组织结构、业务范围、管理需求等变化及时

更新风险控制，保证控制执行的一致性。推进关键节点负责，将流程制定、执行

（包括信息系统控制）的责任落实到岗位，落实了风险控制责任，严格检查考核,

才能确保风险受控，业务合规。

风险防控体系建设，是人员、制度、流程、风险、控制的全要素管理，绝非

一时功成之事，更需高屋建新，持续借鉴和传承经验，推动成功案例固化，以期

不断改进和优化。

如何做好物资采购领域廉洁风险防控建设

摘要由于经济社会的快速发展，人们面对的利益诱惑越来越多，近年来，

采购领域以权谋私的现象十分严重，部分采购人员滥用职权，徇私舞弊，严重损

害了企业的经济利益，也给企业的发展带来了极大的危害。在这种社会环境之下，

采购领域的廉洁风险防控建设也面临着严峻的考验，如何加强对采购领域的廉洁

风险防控建设，让采购人员做到廉洁自律，严格遵守工作规范是迫切需要解决的

问题。

关键词物资采购廉洁风险防控建设

随着公司生产发展，每年物资采购涉及到大量资金使用，物资采购人员也成

为供应商围猎的重点对象之一，通过近几年，中核集团公司、四0四违纪违法案

件查处和问责情况通报看，采购人员腐败案件频发，成了腐败案件的重灾区，物

资采购也是公司廉洁风险防控建设的重点部门和领域。

物资采购领域廉洁风险防控建设是健全权力运行制约和监督机制，从源头上

预防和治理腐败的有效途径，是反腐工作的内在要求，对于反腐倡廉建设的科学

性、针对性和系统性发挥着积极的促进作用。本文根据廉洁风险防控建设的内涵

和意义，浅谈如何做好物资采购领域廉洁风险防控建设。

一、物资采购领域廉洁风险防控建设含义和主要内容

物资采购领域廉洁风险指的是公司采购人员在生活和工作中可能发生的腐

败行为的风险。主要有：思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度

机制风险、外部环境风险。

物资采购领域廉洁风险防控建设是针对公司物资采购领域和采购过程中薄

弱环节可能发生的潜在风险，运用现代管理理念和科学管理方法，进行廉洁风险

识别预测、评估分析、建立应对机制，实施管理监控，同时，根据采购人员廉洁

风险特点，有针对性地加强采购人员职业道德教育和廉洁从业教育，严格落实领

导干部一岗双责制度。进而有效化解风险和预防腐败的系统防范过程。

二、在采购领域开展廉洁风险防控建设的意义

党的十八大强调，在坚决惩治腐败的同时，要更加注重治本，更加注重预防,

拓展从源头上防治腐败工作领域。廉洁风险防控建设，从本质上讲，就是超前化

解权力运行过程中各种容易诱发的风险，使腐败行为不发生或少发生。在当前反

腐倡廉形势依然严峻，任务依然艰巨的情况下，只有坚持预防在先，防患于未然,

才能控制和减少诱发腐败的风险。同时，推动廉洁风险防控建设，针对权力运行

中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动超前预防、前移监督关口，掌握反腐倡

廉建设的主动权，增强防腐倡廉的预见性、可操作性和实效性，是创新纪检监察

工作机制，提高反腐倡廉建设科学化水平的有效手段，是用发展的思路和改革的

办法推进公司反腐倡廉建设的积极探索。

目前，公司采取模拟法人运行模式后，采购权力有了一定程度的下放、分散,

但是仍然以实施集中采购为主，由于采购人员一般是集中采购，另外对防控风险

建设不加以重视，同时涉及的金额较多，加上复杂的社会市场环境和利益的诱惑,

导致公司的物资采购廉洁的风险不断增加。在采购领域开展廉洁风险防控建设，

可以有效监督采购人员遵守相应的职责，增强廉洁自律的意识。同时，通过廉洁

风险防控建设，有效提高管理水平，更有效地对廉洁风险进行防范，使工作效率

得以提高，从而减少采购成本，使企业管理可以进一步完善。

三、如何开展采购领域廉洁风险防控建设

（一）做好采购领域廉洁风险排查识别和控制防范工作

廉洁风险的排查和识别是廉洁风险防控体系建设的重要环节，对廉洁风险的

排查识别过程就是查找廉洁风险点的过程，排查识别廉洁风险主要是以权力运行

是否规范受控为判断标准，重点对可能利用职权谋取私利的各类业务环节进行查

找风险点。对识别出的风险点要根据权利的重要程度、自由裁量权的大小、腐败

行为发生的概率及危害程度等因素，定期进行评估，合理确定等级，制定出廉洁

风险等级目录，最终形成廉洁风险信息数据库。

廉洁风险的控制与防范是廉洁风险防控体系建设运行的最终落脚点。在评估

的基础上，针对廉洁风险和风险等级，制定出控制风险措施，通过优化权力结

构、规范权力运行、推进民主公开、加强科技防控等手段对有风险点的岗位进行

管控，进而有效的避免廉洁风险事件的发生，从源头上杜绝腐败现象，达到预防

腐败的目的。

（二）加强采购人员职业道德教育和廉洁从业教育

思想决定行动，人们的思想观念，主要被社会舆论和传统习惯所制约，教育

可以加强人们的信念，在道德行为和廉洁从业中逐渐养成习惯。有教才有德，廉

洁从业，教育先行，在公司改革不断深入，经济快速发展新形势下，职业道德教

育和廉洁从业教育能够正确引导采购人员“看重责任、遵守制度、把握原则、知

足常乐、慎交朋友、管好亲属、勿存侥幸”，加深认识物资采购部门“服务大局、

保障供应、理性采购、务实清廉”的职责定位，认真践行“低调做人、高调做事，

诚实做人、干净做事”的行为要求。

在日常采购过程中，引导职工了解企业发展前景，热爱企业，奉献企业，坚

持采购人员人人签订并公开递交廉洁从业承诺书，要求所有供应商签订廉洁从业

责任书，防止不正当竞争行为。加强重大节日和敏感时段的重点教育提醒，做到

不收礼、不吃请，做到日常强调廉洁、墙上展示廉洁、工作践行廉洁，营造浓厚

的廉洁氛围[1]。

（三）“以案说纪、以案说规，加强案例警示教育

“见贤思齐焉，见不贤而内自省也”出自《论语・里仁》。大意为几个人在一起,

其中必有一人是可以学习的能者，选择他的长处学习，看见没有德行的人，自己

的就要反省是否有和他一样的错误。在采购人员廉洁教育中，警示教育的重要性

不言而喻。做好经常性物资采购方面的案例教育，组织观看廉洁从业警示教育片，

参观廉洁教育基地，重点听取原从事工作与物资采购业务相近的服刑人员现身说

法，剖析他们从奉公守法到银铛入狱的心路历程，感受他们从自由公民到狱中囚

犯的巨大落差，让参观者感受视觉上的巨大冲击、体验心灵上的强烈震撼，从而

受到深刻的反面教育，敲响反腐警钟，筑牢思想防线。

“前车之覆，后车之鉴。“世上买不至广后悔药”，却能找至广预防针”。开展

警示教育，以案明纪、以人为镜、以儆效尤，就是在为采购人员打“预防针利

用典型案件为反面教材开展警示教育，对采购人员更具有说服力和实际效果，可

以起到防微杜渐的作用，对那些在采购过程中中存在轻微问题的人员，也是一个

“拍拍肩膀、拉拉袖子”，具有教育和挽救的双重功能。

（四）履行“一岗双责”，落实“两个责任”

“一岗双责”是指一个岗位承担两方面的责任，“一岗”就是一个领导干部的职